ДТП продажа долга.

199₽ VIP

1. Что вы не платите, а другой. Этот вопрос лишний, наверное.

2. Второй вопрос важнее и имеет смысл. С вас взыскать могут. Вы при этом, взыщете с тех, кто должен по договору оплатить ваши налоги.

В договоре должно быть написано, что налоги платит покупатель долга (цессонарий).

Даже если так указано, налоговая может взыскать налоги с вас. Потом вы сможете требовать компенсацию с покупателя, но изначально платить придется вам.

Налоговый кодекс РФ, ст. 208 и ст. 226 — доход от уступки права требования является налогооблагаемым доходом.

ГК РФ, ст. 382 — уступка права требования и обязательства сторон по договору цессии.

1.Не нужно давать доверенность при продаже долга. Можно оформить договор уступки права требования, тогда покупатель долга будет действовать от собственного имени и сам оплатит налоги.

2.Уклониться от выплаты налогов покупатель не сможет

ГК РФ, ст. 382 — уступка права требования и обязательства сторон по договору цессии.

Нормами налогового законодательства установлено, что при определении налоговой базы по НДФЛ не учитываются доходы, полученные в виде страховых выплат в связи с наступлением страховых случаев по договорам обязательного страхования (подп. 1 п. 1 ст. 213 Налогового кодекса). По общему правилу под страховой выплатой понимают денежную сумму, установленную федеральным законом и (или) договором страхования и выплачиваемую страховщиком страхователю, застрахованному лицу или выгодоприобретателю при наступлении страхового случая.

Как поясняет налоговая служба, если право требования на сумму выплаты перешло физлицу по договору цессии, то то такой доход должен облагаться НДФЛ, поскольку не является страховой выплатой, а само физлицо не является страхователем, застрахованным лицом или выгодоприобретателем (письмо ФНС России от 22 марта 2021 г. № БС-4-11/3713@). ФНС России указывает, что не предусмотрено норм, уменьшающих суммы выплаты, право требования на которую перешло физлицу по договору цессии (переуступки права требования), на сумму расходов, понесенных им на приобретение такого права.

Таким образом , в случае заключения договора цессии ст 382 ГК РФ или выдачи доверенности, автоюрист будет действовать от вашего имени и все полученные им доходы, подлежащие налогообложению, юридически будут считаться полученными вами. Следовательно, в дальнейшем у вас возникнет обязанность уплатить налог с доходов, которые вы фактически не получали.

Федеральная налоговая служба

Письмо

№ СД-19-11/11@ от 19.01.2022

Вопрос: Об НДФЛ при уступке прав требования кредитором (цедентом) другому лицу (цессионарию).

Ответ: Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение от 18.10.2021 и сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

При уступке прав требования кредитором (цедентом) другому лицу (цессионарию) у физического лица — цедента возникает доход в размере полученных от цессионария денежных средств, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

В силу пункта 3 статьи 210 Кодекса основная налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении указанной налоговой базы, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 Кодекса, с учетом особенностей, установленных главой 23 Кодекса.

Согласно подпункту 1 пункта 1 и подпункту 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса учет произведенных налогоплательщиком расходов при уступке прав требования предусмотрен только в отношении договоров участия в долевом строительстве (договоров инвестирования долевого строительства или других договоров, связанных с долевым строительством).

Возможность учета физическими лицами расходов по сделке уступки права требования (цессии) в рамках иных договоров при определении налоговой базы при получении доходов в виде денежных средств, поступивших цеденту от цессионария, статьями 218 — 220 Кодекса прямо не предусмотрена.

Вместе с тем согласно статье 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для целей уплаты налога на доходы физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

Учитывая сложившуюся судебную практику, а также в связи с отсутствием специальных норм, устанавливающих порядок определения налоговой базы при переуступке права требования долга, в частности, по договору банковского вклада, в силу положений статьи 41 Кодекса налогооблагаемой базой в данном случае, по мнению ФНС России, является экономическая выгода в виде разницы между доходом, полученным по договору уступки права требования, и суммой платежа, на основании которого такое право приобретено.

Данные разъяснения содержат общий порядок применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в части налогообложения доходов физических лиц, который не учитывает конкретные обстоятельства и условия.

При рассмотрении вопроса о правильности определения налогоплательщиком размера налоговой базы и реализации им прав на налоговые вычеты, на исключение доходов из объекта налогообложения (освобождение от налогообложения) налоговые органы оценивают всю совокупность обстоятельств, имеющих значение для правильного разрешения дела, и конкретные документы, представленные налогоплательщиком для подтверждения права на вычеты и (или) освобождения от налогообложения.

Учитывая, что Вами не представлены документы и сведения, необходимые для оценки конкретных обстоятельств, дать исчерпывающие разъяснения по существу поставленного вопроса не представляется возможным.

Одновременно ФНС России информирует, что согласно постановлению Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 N 329 «О Министерстве финансов Российской Федерации» федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере налоговой деятельности, является Министерство финансов Российской Федерации.

В этой связи с вопросами и предложениями в части изменения налогового законодательства Вы вправе обратиться в Минфин России.

Действительный

государственный советник

Российской Федерации

2 класса

Д.С.САТИН

Как видите , исходя из позиции Федеральной налоговой службы если в договоре цессии будет прописано , что Вы не платите налоги ,то такое условие может быть признано недействительным и НДФЛ в любом случае придется платить Вам.

На мой взгляд, в договоре цессии на основании статьи 421 ГК РФ, которая называется свобода договора , нужно прописать обязанность Цессионария по возмещению в полном объеме Цеденту ( то есть Вам ) суммы уплаченного налога.Это самый оптимальный выход из описанной Вами ситуации.

Чтобы минимизировать свои налоговые риски и соответствовать законодательству, в договоре должны быть прописаны следующие моменты:

- Прямое согласие сторон: Укажите, что все обязательства по уплате налогов берет на себя одна сторона (в данном случае автоюрист или его организация). Формулировка может быть следующей: "Сторона 2 (автоюрист) обязуется возместить все налоги и связанные с ними расходы, если они возникнут у Стороны 1 (вас) в связи с данным договором."

- Гарантии и обязательства: Добавьте пункт, в котором будет прописано, что если Сторона 2 уклонится от выплаты налогов, она несет ответственность за их уплату (можно также уточнить срок для их уплаты).

- Прочие условия: Укажите, что все финансовые расчеты и обременения по налогам берутся на себя Стороной 2 (автоюристом).

2. Возможные риски

Несмотря на то, что в договоре можно прописать ответственность по налогам за другую сторону, следует понимать, что:

- Налоговая служба: Если налоговая служба решит, что налоговые обязательства не были выполнены, она может взыскать их с оригинального налогоплательщика (в вашем случае — с вас). В соответствии с ст. 45 Налогового кодекса РФ, несение ответственности за уплату налогов в конечном итоге лежит на том, кто является налогоплательщиком.

- Доказательства: Если произойдет разногласие, и автоюрист откажется платить налоги, вам может понадобиться предоставить доказательства о том, что все налоговые обязательства были взяты на себя другой стороной.

1. В договоре цессии (договор уступки прав требования) должно быть четко прописано, что все налоговые обязательства, связанные с данной сделкой, ложатся на плечи приобретателя прав требования (автоюриста). Это должно быть отражено в отдельном пункте договора. ГК РФ 3

2. Если в договоре будет указано, что налоги должен платить автоюрист, но он по каким-либо причинам этого не сделает, то налоговые органы могут взыскать эту сумму с вас как с первоначального кредитора (пострадавшей стороны в ДТП). Это регулируется статьей 361 Налогового кодекса РФ, которая предусматривает солидарную ответственность сторон по сделке.

При уступке прав требования вы освобождаетесь от обязанности взаимодействовать со страховой компанией и получать страховое возмещение. Это может быть выгоднее, но также несет определенные риски.

Я рекомендую вам тщательно изучить все условия договора цессии, при необходимости проконсультироваться с независимым юристом, чтобы убедиться в том, что ваши интересы надлежащим образом защищены. Особое внимание стоит уделить пунктам, касающимся налогообложения сделки.

Уважаемый Константин, добрый день!

В договоре цессии следует прописать обязательство цессионария (лица, которому Вы уступаете право требования) возместить вам сумму уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в случае, если налоговые органы потребуют его уплаты с вас. Это можно сделать, включив в договор пункт о том, что цессионарий обязуется компенсировать все налоговые обязательства, возникающие у вас в связи с получением дохода по договору цессии.

______

Уточните, в каком порядке и в какие сроки цессионарий должен будет возместить Вам уплаченные налоги.

______

Несмотря на наличие такого условия в договоре, важно понимать, что налоговые органы могут потребовать уплаты налога именно с вас, так как вы являетесь получателем дохода. В случае невыполнения цессионарием своих обязательств по возмещению налогов, вам придется обращаться в суд для их взыскания.

______

Поскольку договор цессии будет заверяться нотариально, это может повысить его юридическую силу и облегчить процесс взыскания в случае спора.

Помните, что даже при наличии таких условий в договоре, ответственность перед налоговыми органами за уплату НДФЛ лежит на вас как на получателе дохода. В случае заключения договора цессии ст 382 ГК РФ или выдачи доверенности, «автоюрист» будет действовать от вашего имени и все полученные им доходы, подлежащие налогообложению юридически будут считаться полученными Вами

Поэтому важно тщательно подойти к выбору контрагента и составлению договора.

С уважением, Дарья Алексеевна

Здравствуйте.

С учётом требований ст. 210 НК РФ, налоги будете платить вы с вашего дохода.

Так как страховая выплата будет выплачена не вам.

А вы получите налогооблагаемый доход.

Здравствуйте Константин!

В целом кклониться от выплаты налогов покупатель не сможет (ГК РФ, ст. 382) — уступка права требования и обязательства сторон по договору цессии.

И если право требования на сумму выплаты перешло физлицу по договору цессии, то то такой доход должен облагаться НДФЛ, поскольку не является страховой выплатой, а само физлицо не является страхователем, застрахованным лицом или выгодоприобретателем (письмо ФНС России от 22 марта 2021 г. № БС-4-11/3713@).

Не предусмотрено норм, уменьшающих суммы выплаты, право требования на которую перешло физлицу по договору цессии (переуступки права требования), на сумму расходов, понесенных им на приобретение такого права.

При необходимости можете обратиться к любому из юристов портала для содействия и защиты и подготовки правовых документов (ст.779 ГК РФ оказание юр.услуг).

Удачи вам

Вам не нужно сдавать декларацию по НДФЛ при продаже (п. 4 ст. 229 НК РФ):

недвижимости (жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков) на сумму до 1 млн рублей;

иного имущества (транспорта, гаражей и т. д.) — стоимостью до 250 тыс. рублей.

Это размеры имущественных налоговых вычетов по НДФЛ. Если доход от продажи не превышает эти пороги, отчитываться не требуется, если он больше, обязанность представлять 3-НДФЛ сохраняется.