Как платить налоги на крипту

Мила, здравствуйте!

Стоимость добытой в результате майнинга в РФ криптовалюты для целей НДФЛ признается доходом в натуральной форме (поправки, внесенные в п. 1 ст. 211 НК РФ). Его величина определяется из рыночной котировки валюты на дату, когда майнер получил возможность свободно распоряжаться добытой валютой (новая редакция п. 1 ст. 211 и новый п. 1.3 ст. 223 НК РФ). При этом майнерам, которыми являются резиденты РФ, предоставляется возможность применить вычет и уменьшить доходы от майнинга на фактические расходы (новый пп. 5 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Получившаяся разница облагается налогом по общей прогрессивной ставке 13–22 % в зависимости от величины дохода (новый пп. 8.3 п. 2.1 ст. 210 НК РФ). Налог уплачивается майнерами самостоятельно. Поскольку никаких поправок в п. 3 ст. 224 НК РФ не внесено, то нерезиденты платят налог с доходов от добытой крипты по ставке 30 % (также самостоятельно). При этом вычет в размере затрат на добычу не применяется, т. к. это не предусмотрено ст. 210 НК РФ.

Также доход (уже в денежной форме) образуется при дальнейшей продаже добытой валюты. Его законодатель разрешает уменьшить на сумму, с которой был уплачен НДФЛ при майнинге этой валюты (поправки в пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). К этим поступлениям у резидентов применяется ставка 13 % к доходам за год в пределах 2,4 млн руб. и 15% - к доходам сверх означенной суммы (новая редакция п. 6 ст. 210 НК РФ). А нерезиденты заплатят НДФЛ по ставке 30 % со всей стоимости проданной валюты, т. к. и в этом случае права на вычет у них нет.

Обратите внимание, что трехлетний срок, по истечении которого доходы от продажи прочего движимого имущества освобождаются от НДФЛ, к криптовалюте не применяется (поправки, внесенные в п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Поэтому платить налог придется независимо от срока владения криптой.

В 2025 году декларацию 3-НДФЛ нужно будет подать до 30 апреля за 2024 год. Если 30 апреля — выходной, то срок переносится на следующий рабочий день.

Некоторые доходы, которые необходимо задекларировать:

от продажи движимого или недвижимого имущества, если оно было в собственности меньше минимального срока владения (3 или 5 лет);

от сдачи в аренду жилого или нежилого помещения;

при получении в дар движимого или недвижимого имущества, ценных бумаг от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;

если в отчётном году велась предпринимательская деятельность на основном налоговом режиме;

при ведении частной нотариальной, адвокатской практики, работе арбитражным управляющим;

при получении доходов в статусе главы крестьянско-фермерского хозяйства; 4

если имеется доход, с которого налоговый агент не удержал НДФЛ;

если имеется доход от физических или юридических лиц, которые не являются налоговыми агентами;

при реализации недвижимости, период владения которой не достигает законодательного минимального срока (в зависимости от ситуации он составляет 3–5 лет).

Исполнить обязательства перед бюджетом по уплате НДФЛ за 2024 год нужно до 15 июля 2025 года включительно.

Ответ отключен модератором