По трудовому договору работодатель оплачивает (компенсирует) проживание сотрудника (аренду жиль) и удерживает НДФЛ с суммы аренды.

698₽ VIP

Нет, т.к. это доходом не является. Другое дело, как он эту компенсацию по бухгалтерии проводит.

Однако если в соответствии с трудовым договором организация компенсирует работнику расходы по найму жилого помещения. Минфин в письме от 06.11.19 № 03-04-06/86166 ответил, что является, т.к. НДФЛ начисляется на доходы физлица, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ).

Оксана. да это законно. Любые доходы, получаемые сотрудником от работодателя, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Компенсация за аренду жилья рассматривается как часть дохода работника, поэтому она облагается НДФЛ (ст. 422 НК РФ). Ставка НДФЛ для резидентов составляет 13%, для нерезидентов — 30%. Это значит, что если работодатель компенсирует арендные платежи, с этих сумм нужно удерживать НДФЛ.

Ссылка на источник: kdelo.ru

ВСЕГО ВАМ ХОРОШЕГО.

Здравствуйте.

Да, работодатель должен удержать НДФЛ с компенсации по найму жилья у сотрудника. По общему правилу такая компенсация считается доходом работника, который облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

Однако в ряде случаях работодатель может избежать обязанности исчислять и удерживать налог. Например, когда предоставление (оплата) жилья установлено законом и является компенсацией в связи с исполнением работником трудовых обязанностей.

Либо возмещение расходов на проживание сотрудников предусмотрено при командировках (ст. 168 ТК РФ), при разъездном характере работы (ст. 168.1 ТК РФ), а также при вахтовом методе работы (ст. 297 ТК РФ)

В налоговую базу по НДФЛ включаются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). К доходам в натуральной форме в числе прочего относится оплата организацией в интересах работника товаров (работ, услуг) или имущественных прав (в том числе коммунальных услуг), см. пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ.

Если организация оплачивает аренду жилья,то у работника возникает доход в натуральной форме, который облагается НДФЛ.

Таким образом, если организация оплачивает аренду жилого помещения для работника, а также коммунальные услуги, то у работника возникает доход в натуральной форме, облагаемый НДФЛ.

Согласно налоговому законодательству Российской Федерации, компенсация расходов на аренду жилья сотруднику признается его доходом в натуральной форме. Следовательно, с этой суммы удерживается НДФЛ. Это объясняется тем, что компенсация за аренду жилья считается экономической выгодой сотрудника, подлежащей налогообложению.

Соответственно, удержание НДФЛ с суммы компенсации за аренду жилья является правомерным действием работодателя.

ст. 210 НК РФ, ст. 211 НК РФ

В судебной практике и разъяснениях государственных органов по поводу того, нужно ли с компенсации сотруднику расходов по найму жилья удерживать страховые взносы и НДФЛ, единого мнения нет.

Сторонники противоположной точки зрения (не удерживать) считают, что компенсацию расходов по найму жилья можно отнести к расходам по обустройству на новом месте жительства. Поэтому такие выплаты не облагаются НДФЛ, и страховые взносы работодателю отчислять не нужно. Согласно данной точке зрения, оплата жилья при переезде не создает налогооблагаемый доход у сотрудника. Выплачивая компенсацию, работодатель действует в первую очередь в своих интересах. Такой вывод приведен в письме ФНС от 17.10.2017 № ГД-4-11/20938@. Аналогичные выводы содержатся и в судебных решениях (определения ВС от 22.09.2015 № 304-КГ15-5000, от 26.02.2016 № 310-КГ15-20212, от 06.12.2017 № 304-КГ17-18637, от 21.03.2019 № 306-ЭС19-1713, АС Ямало-Ненецкого автономного округа от 19.10.2020 по делу № А81-2356/2020).

- Судебная практика Пенсионный фонд доначислил компании 100 тыс. ₽ страховых взносов. Проверяющие указали, что компания обязана платить страховые взносы с компенсации сотрудникам расходов по найму жилья. Арбитражные суды трех инстанций поддержали компанию. Они указали, что компенсация расходов по найму жилья носит социальный характер. Значит, удерживать страховые взносы с такой компенсации не надо. ВС поддержал эти выводы (определение от 06.12.2017 № 304-КГ17-18637).

Суды указывают, что компенсация расходов по найму жилого помещения — это не зарплата. Компенсация носит социальный и компенсационный характер. Она не зависит от квалификации сотрудника, сложности, качества, количества и условий выполнения работы. И поскольку эта выплата не относится к зарплате и носит компенсационный характер, она не облагается НДФЛ и страховыми взносами.

Какую позицию выбрать. Работодателю выгоднее не удерживать НДФЛ и не платить страховые взносы с компенсации сотруднику расходов по найму жилья. Однако учитывая противоположную позицию Минфина, существует высокий риск претензий со стороны ФНС и страховых фондов. Положительная для работодателей судебная практика, в том числе на уровне ВС, дает им шансы оспорить решение контролирующего органа в суде, но это потребует дополнительных сил, денег и времени, притом что выигрышный результат не гарантирован. Поэтому принимайте решение, учитывая риски.

компенсация за аренду жилья, выплачиваемая работодателем, в общем случае считается доходом работника и, соответственно, облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако, как вы уже отметили, существуют определённые случаи, когда работодатель может не удерживать НДФЛ на такие компенсации.

Согласно пункту 1 статьи 209 Налогового кодекса РФ (НК РФ), доходом для целей налогообложения признаётся любой доход, полученный физическим лицом, в том числе денежные средства, полученные в качестве компенсаций.

В соответствии со статьей 168 Трудового кодекса РФ (ТК РФ), работник, направленный в командировку, имеет право на возмещение расходов, связанных с командировкой, включая расходы на аренду жилья. Компенсация за аренду жилья в данном случае не облагается НДФЛ, так как она не рассматривается как доход работника.

- Разъездной характер работы: работников с разъездным характером работы возможно возмещение расходов на проживание, что также не облагается НДФЛ, если это предусмотрено трудовым договором или локальными нормативными актами.

В соответствии со статьёй 297 ТК РФ, работники, работающие по вахтовому методу, также могут не обременяться налогом на полученные компенсации за найм жилья, если эти суммы являются частью компенсации за работу.

Здравствуйте!

Если работодатель оплачивает или компенсирует расходы на аренду жилья сотрудника, эта сумма считается доходом сотрудника в натуральной форме и облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Таким образом, удержание НДФЛ с суммы аренды является правильным.

Поскольку компенсация аренды жилья не входит в перечень освобождённых от налогообложения доходов, она облагается НДФЛ. Согласно Письму № 03-15-06/19723 от 19.03.2021 Министерства финансов Российской Федерации следует, что:

…

компенсационные выплаты в виде сумм возмещения расходов сотрудника,… по найму жилого помещения… подлежат обложению налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Статьей 169 ТК РФ ,не предусмотрены компенсационные выплаты в виде сумм возмещения расходов сотрудника, переехавшего на работу в другую местность, по найму жилого помещения, на указанные доходы (выплаты) положения пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса и подпункта 2 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса не распространяются и такие доходы (выплаты) подлежат обложению налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Да, НДФЛ удержится законно.

Компенсация расходов сотрудника на аренду жилья является его доходом, который законом не отнесён к числу не подлежащих налогообложению.

На основании п.1 ст.41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" настоящего Кодекса.

Как установлено п.1 ст.210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.

Доходы физических лиц, не подлежащие налогообложению, указаны в ст.217 НК РФ. Из них компенсация расходов по найму жилого помещения предусмотрена только в месте командировки (п.1 ст.217 НК РФ).

В остальных случаях компенсация расходов на найму жилья является облагаемым доходом, а выплачивающий её работодатель признается налоговым агентом, который на основании п.1 ст.226 НК РФ обязан удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 225 настоящего Кодекса.

Уважаемая Оксана, здравствуйте!

В вашем случае удержание НДФЛ с компенсации за аренду жилья является правильным.

-------

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, любые доходы, которые сотрудник получает от работодателя, подлежат обложению НДФЛ (ст. 422 НК РФ). Компенсация за аренду жилья расценивается как часть дохода работника, и, следовательно, облагается НДФЛ (письмо Минфина России от 17.07.2015 № 03-08-05/41253).

---------

Согласно пункту 1 статьи 210 НК РФ, при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме. Оплата организацией товаров, работ, услуг (в том числе коммунальных) в интересах физлица относится к доходам в натуральной форме (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).

----------

Таким образом, оплата аренды квартиры для иногороднего сотрудника является его доходом, полученным в натуральной форме. Работодатель в данном случае выступает налоговым агентом и должен включить суммы оплаты аренды жилья в доход работника, облагаемый НДФЛ.

С уважением!

Уважаемая Оксана! Это абсолютно законно , так как Компенсация за аренду жилья это часть дохода работника и она облагается НДФЛ (ст. 422 НК РФ). В таком случае правильно будет работодателю считать аренду + % НДФЛ

Здравствуйте!

В общем случае, оплата работодателем аренды жилья для сотрудника признается доходом сотрудника в натуральной форме и подлежит обложению НДФЛ (письмо Минфина России от 17.07.2015 № 03-08-05/41253).

На основании ч. 2 п. 1 ст. 211 НК РФ

К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся:

1) оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика;

Работодатель в данном случае выступает налоговым агентом и обязан удержать и перечислить НДФЛ в бюджет.

Однако, есть исключения:

1. Если оплата жилья носит компенсационный характер в связи с переездом сотрудника на работу в другую местность. В этом случае, можно попытаться обосновать, что оплата аренды является компенсацией расходов на обустройство на новом месте жительства, что предусмотрено ст. 169 Трудового кодекса РФ. Существует судебная практика, поддерживающая такую позицию, ссылающаяся на ст. 217 НК РФ, освобождающий от НДФЛ компенсационные выплаты, установленные законодательством РФ.

2. Если жилье арендуется в интересах работодателя, а не сотрудника. То есть он не компенсирует Вам арендные платежи, а сам арендует и предоставляет Вам жилье.

Смотрите, работодатель имеет право с суммы аренды удерживать НДФЛ.

Действия работодателя здесь носят законный характер.

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.

Если организация оплачивает аренду жилого помещения, то у работника возникает доход в натуральной форме, который облагается налогом.

Однако в некоторых случаях работодатель может избежать обязанности исчислять и удерживать НДФЛ.

Это касается случаев, когда предоставление (оплата) жилья установлено законом и является компенсацией в связи с исполнением работником трудовых обязанностей.

Например, возмещение расходов на проживание сотрудников в командировках, при разъездном характере работы или при вахтовом методе работы

Если предусмотренные трудовым договором затраты работодателя на аренду жилья для работника осуществляются в первую очередь в интересах самого работодателя, а не для удовлетворения личных нужд гражданина, то объекта НДФЛ не возникает.

По общему правилу оплата организацией за своих сотрудников в их интересах стоимости проживания признается их доходом, полученным в натуральной форме. С учетом п. 1 ст. 211 НК РФ суммы данной оплаты включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц указанных лиц.

Согласно ст. 41 НК РФ определяется доход как экономическая выгодя в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло.

Согласно пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика.

- см. ст. 210, 211 НК РФ