Налог с пожизненной ренты

349₽ VIP

Здравствуйте уважаемый Борис!

В целом есть свои лсобенности определения доходов физлиц, подлежащих обложению НДФЛ, в рамках исполнения договора ренты (письмо ФНС России от 5 сентября 2019 г. № БС-3-11/7921@).

И при продаже полученного по договору ренты имущества налог заплатить придется (подп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ) . Для резидентов ставка налога составит 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Налоговая база будет определяться как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 – 221 НК РФ (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Освобождение от уплаты НДФЛ можно получить при условии, что такой имущество находилось в собственности плательщика ренты не менее минимального предельного срока владения: три года в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением (подп. 3 п. 3 ст. 217.1 НК РФ) или пять лет в остальных случаях (письмо Минфина России от 5 сентября 2017 г. № 03-04-05/56964).

Рад был Вам помочь!

Квартира находилась в моей собственности 25 лет .

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ):

- Доходы от пожизненной ренты подлежат обложению НДФЛ, при этом налоговая база будет определяться как денежное выражение этих доходов, уменьшенное на налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 – 221 Налогового кодекса РФ (НК РФ). Ставка налога на доходы физических лиц для резидентов составляет 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Письмо ФНС России:

- В письме ФНС России от 5 сентября 2019 г. № БС-3-11/7921@ указаны особенности налогообложения по договорам ренты, где подчеркивается, что доходы, полученные по таким договорам, облагаются НДФЛ, и налоговыми вычетами могут быть заявлены соответствующие вычеты.

Если вы решите продать имущество, полученное по договору ренты, то согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 208 НК РФ, при продаже такого имущества налог все-таки придется уплатить.

Налоговая база в этом случае также определяется с учетом налоговых вычетов, согласно пункту 3 статьи 210 НК РФ.

Освобождение от уплаты НДФЛ:

- Освобождение от уплаты НДФЛ возможно, если имущество находилось в собственности у плательщика ренты не менее минимального предельного срока владения:

- Три года — в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением (подп. 3 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

- Пять лет — в остальных случаях (письмо Минфина России от 5 сентября 2017 г. № 03-04-05/56964).

Что касается статуса самозанятого, важно заметить, что самозанятые могут использовать упрощенный режим налогообложения, при этом налоговая база формируется на основе дохода, который не облагается НДФЛ. Однако, доходы от получения ренты как таковые могут не подпадать под категорию доходов самозанятых, поскольку они могут рассматриваться как доходы, облагаемые по общему порядку.

Следовательно, непосредственно договор ренты является самостоятельным, имеющим свои особенности видом договора. А полученное по нему имущество, в том числе бесплатно, не является даром плательщику ренты и само по себе не рассматривается как его доход. А значит, по мнению ФНС России, в момент получения имущества не возникает объекта обложения НДФЛ. Ведь налогом облагается доход физлица полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды (ст. 210 Налогового кодекса).

Аналогичное мнение высказывал и Минфин России в письме от 24 марта 2009 г. № 03-04-07-01/97.

Отметим, что при продаже полученного по договору ренты имущества налог заплатить придется (подп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ) . Для резидентов ставка налога составит 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Налоговая база будет определяться как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 – 221 НК РФ (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Освобождение от уплаты НДФЛ можно получить при условии, что такой имущество находилось в собственности плательщика ренты не менее минимального предельного срока владения: три года в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением (подп. 3 п. 3 ст. 217.1 НК РФ) или пять лет в остальных случаях (письмо Минфина России от 5 сентября 2017 г. № 03-04-05/56964).

Нет конечно.

1. По мнению ФНС России, в момент получения имущества по договору ренты не возникает объекта обложения НДФЛ, аналогичное мнение высказывал и Минфин России в письме от 24 марта 2009 г. № 03-04-07-01/97.

2. Факт самозанятости не имеет абсолютно никакого отношения к договору ренты.

Удачи.

Уважаемый Борис, добрый день!

______

Вопросы самозанятых регулирует Федеральный закон "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" от 27.11.2018 N 422-ФЗ (последняя редакция)

_______

В Вашей ситуации - нет, налог с полученной пожизненной ренты нельзя оплачивать, оформившись в качестве самозанятого. Согласно действующему законодательству, в момент получения имущества по договору ренты не возникает объекта обложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Аналогичное мнение было выражено Министерством финансов Российской Федерации в письме от 24 марта 2009 года № 03-04-07-01/97, где указано, что доход в виде имущества, полученного по договору ренты, не подлежит налогообложению НДФЛ.

_______

Кроме того, факт регистрации в качестве самозанятого не имеет никакого отношения к договору ренты, так как самозанятость предполагает уплату налога на профессиональный доход, который возникает в результате самостоятельной деятельности, направленной на получение дохода. Договор ренты не является такой деятельностью, а потому не подпадает под режим налогообложения для самозанятых.

_____

С уважением

Я являюсь рентодателем.

Если речь идёт о рентодателе, то да, можете применить статус самозанятого.

Средства, полученные по пожизненной ренте облагаются также доходом.

Но, чтобы не платить налог для физлица, можно оформить статус НПД и платить 4%.

Прямого запрета нет в законе.

А если нет запрета, значит всё возможно.

- см. ст. 583, 596 ГК РФ, ст. 218-221, 224 НК РФ

Письмо Минфина России в письме от 24 марта 2009 г. № 03-04-07-01/97.

При продаже полученного по договору ренты имущества налог платится (подп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ) . Для резидентов ставка налога составит 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Налоговая база будет определяться как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 – 221 НК РФ (п. 3 ст. 210 НК РФ).

В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.

Согласно подпункту 3 пункта 3 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года в случае, если право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Таким образом, для целей применения положений подпункта 3 пункта 3 статьи 217.1 Кодекса должно соблюдаться установленное условие, а именно объект недвижимого имущества должен быть получен налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Самозанятые граждане не являются плательщиками НДФЛ и, следовательно, возвращать им из налоговой инспекции нечего. Такие граждане платят в бюджет только налог на профессиональный доход и освобождены от уплаты НДФЛ (ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, письмо Минфина РФ от 24.09.2019 № 03-11-11/73352).

Вычеты доступны только для уплаченных налогов. Их можно получить только за те годы, в которых самозанятый работал по трудовому договору или договору ГПХ и уплачивал НДФЛ или делал соответствующие инвестиции.

Чтобы получить вычет, нужно подать декларацию и приложить все необходимые документы — вернуть налог можно только за последние три года.

За вычетом можно обратиться даже спустя несколько лет после покупки. Налог вернут за тот год, в котором возникло право на вычет, и последующие. Но если приобретение было сделано давно, то вернуть налоги удастся лишь за три последних года.

Например, если вы купили квартиру в 2024 году, то и вычет получите за период с 2024 года, а если покупка была в 2016-м, но за вычетом вы обратились только в 2024 году, то вернуть налог можно за период не ранее чем с 2021 года.

То есть, если в предыдущие 3 года уплачивался НДФЛ по трудовому договору или договору ГПХ, то можно обратиться в налоговую за получением вычета за последние три года.

Если не уплачивался, то можно обратиться потом.

Да, налог с доходов от получения пожизненной ренты можно оплачивать, будучи зарегистрированным в качестве плательщика налога на профессиональный доход (самозанятого). Это возможно благодаря специальным положениям Налогового кодекса РФ, регулирующим налогообложение самозанятых лиц.

Пожизненная рента — это договор, согласно которому одна сторона (получатель ренты) передает другой стороне (плательщику ренты) имущество в собственность, а взамен получает регулярные выплаты до конца жизни (статья 583 Гражданского кодекса РФ).

Доходы, полученные от передачи имущества по договору ренты, подлежат налогообложению как доходы физического лица. В данном случае они относятся к категории доходов от реализации имущества, облагаемых НДФЛ (налогом на доходы физических лиц), если получатель ренты является физическим лицом.

Если вы получаете доходы от передачи имущества по договору ренты, но планируете регистрироваться как самозанятый, то такие доходы также будут подлежать налогообложению по ставке налога на профессиональный доход (НПД):

- 4%, если доход получен от физических лиц,

- 6%, если доход получен от юридических лиц или индивидуальных предпринимателей.

Самозанятые освобождены от уплаты НДФЛ по таким доходам, поскольку ставка НПД заменяет необходимость платить стандартный НДФЛ.

Здравствуйте!

Нет, налог с полученной пожизненной ренты нельзя оплачивать, оформившись самозанятым. Самозанятость (налог на профессиональный доход – НПД) применяется только к доходам от определенных видов деятельности, перечень которых строго ограничен законом. Пожизненная рента в этот перечень не входит.

Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ): Пожизненная рента облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в соответствии со статьей 210 НК РФ. НДФЛ - это общий федеральный налог, а не налог на профессиональный доход.

Пожизненная рента облагается НДФЛ по ставке 13% (для большинства граждан РФ), если иное не предусмотрено международными договорами РФ. Налог уплачивает плательщик ренты (тот, кто получает ренту). Налоговый агент (тот, кто выплачивает ренту) обязан удержать и перечислить налог в бюджет.

Регистрация в качестве самозанятого не освобождает от уплаты НДФЛ с полученной пожизненной ренты и не является правильным способом налогообложения этого вида дохода. Вам необходимо самостоятельно уплачивать НДФЛ, исходя из размера полученной ренты, либо полагаться на правильное удержание налога налоговым агентом (если он есть).