Вопрос по регистрации обособленного подразделения.

349₽ VIP

Штраф 200 000 рублей - п. 1 ст. 126 НК РФ для начала...

Да, по закону, организация должна оформить регистрацию своего обособленного подразделения.

Это прямо указано в законе.

Обособленное подразделение это отделение организации, фактическое местопребывание которого отличается от основного юридического адреса.

Основной признак это наличие хотя бы одного стационарного рабочего места, организованного на срок больше 1 месяца.

Согласно п. 1 ст. 83 НК РФ, в целях проведения налогового контроля организации и физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом.

Организации, в состав которых входят обособленные подразделения, расположенные на территории РФ, подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.

Постановка на учет в налоговом органе организаций и индивидуальных предпринимателей осуществляется независимо от наличия обстоятельств, с которыми настоящий Кодекс связывает возникновение обязанности по уплате того или иного налога или сбора.

Постановка на учет в налоговых органах российской организации по месту нахождения организации, месту нахождения ее филиала, представительства, а также индивидуального предпринимателя по месту его жительства осуществляется на основании сведений, содержащихся соответственно в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей.

Постановка на учет в налоговых органах российской организации по месту нахождения ее обособленных подразделений (за исключением филиала, представительства) осуществляется налоговыми органами на основании сообщений, представляемых (направляемых) этой организацией в соответствии с пунктом 2 статьи 23 настоящего Кодекса.

При игнорировании ответа, Вас могут привлечь к административной ответственности согласно п. 1 ст. 126 НК РФ.

А там и ответственность за непредоставление отчета 6-НДФЛ.

Руководителя организации также могут привлечь согласно п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ.

Таким образом, не рекомендуем игнорировать и урегулировать вопрос в ближайшее время.

- см. ст. 83, 126 НК РФ

Ссылка:

www.consultant.ru

Под обособленным подразделением понимается любое подразделение организации, расположенное вне места нахождения самой организации и оборудованное стационарными рабочими местами. Рабочие места признаются стационарными, если созданы на срок более месяца (пункт 2 статьи 11 Налогового кодекса РФ).

Регистрация обособленного подразделения должна осуществляться в налоговом органе по месту нахождения этого подразделения в течение одного месяца со дня его создания (пункт 1 статьи 23 НК РФ). Для этого вам потребуется представить уведомление установленной формы № С-09-3 в налоговый орган по месту нахождения головной организации.

Согласно пункту 1 статьи 116 НК РФ, нарушение срока постановки на учет влечет наложение штрафа в размере от 10% суммы налогов, подлежащих уплате организацией за период деятельности без учета, но не менее 40 тысяч рублей.

За непредставление сведений о создании обособленного подразделения предусмотрена административная ответственность по части 1 статьи 15.3 Кодекса РФ об административных правонарушениях, предусматривающая штраф в размере от пяти до десяти тысяч рублей.

Отсутствие зарегистрированного обособленного подразделения может стать причиной проблем при налоговых и иных видах проверок, вплоть до приостановления деятельности подразделения.

НК РФ Статья 11. Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе

Обособленное подразделение организации - любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца

К обособленным подразделениям относятся (п. 1, п. 2 ст. 55 ГК РФ):

• представительство – обособленное подразделение ООО, расположенное вне места его нахождения, которое представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту;

• филиал – обособленное подразделение ООО, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть (в т. ч. функции представительства);

• иное подразделение организации, не являющееся филиалом или представительством.

Для регистрации обособленного подразделения – филиала или представительства ООО - нужно заполнить заявление по форме № Р13014, утв. приказом ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@ и подать в налоговую.

Если создается обособленное подразделение, не являющееся филиалом и представительством, то это заявление не подается.

Организации обязаны регистрироваться в налоговых органах как по своему месту нахождения, так и по месту нахождения обособленных подразделений (п. 1 ст. 83 НК РФ).

При создании филиала или представительства вставать на учет в налоговой инспекции по месту их нахождения не нужно. Инспекция сделает это самостоятельно исходя из сведений о создании обособленного подразделения, внесенных в ЕГРЮЛ по ранее поданному заявлению Р13014 (п. 3 ст. 83 НК РФ).

Если создается обособленное подразделение, не являющееся филиалом или представительством, то организация обязана встать на учет в налоговых органах по месту нахождения каждого из них (абз. 2 п. 1 ст. 83 НК РФ).

Для этого в течение месяца со дня создания обособленного подразделения нужно направить в налоговый орган по месту нахождения головной организации сообщение по форме № С-09-3-1, утв. приказом ФНС России от 04.09.2020 № ЕД-7-14/632@ (п. 2 ст. 23, п. 4 ст. 83 НК РФ).

Организацию, которая не сообщила налоговой о создании обособленного подразделения, можно оштрафовать на 200 руб. по ст. 126 НК РФ. Ответственность по п. 2 ст. 116 НК РФ, санкция по которой — 10% от дохода, но не менее 40 000 руб., в данном случае не применяется.

Определение Верховного суда РФ от 23.10.2017 № 304-КГ17-8872, от 26.06.2017 № 303-КГ17-2377)

Неисполнение обязанности по сообщению в налоговый орган о создании обособленного подразделения является основанием для привлечения организации к налоговой ответственности по пункту 1 статьи 126 НК РФ. Это влечет наложение штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.

В случае ведения деятельности по адресу, который по критериям является обособленным подразделением, но не оформлен и не зарегистрирован, налоговый орган может применить штраф по пункту 2 статьи 116 НК РФ. Размер штрафа составляет 10% от доходов, полученных в данном подразделении, но не менее 40 000 рублей. Однако, согласно судебной практике, применение данной статьи возможно при ведении деятельности без постановки на учет самой организации, а не ее подразделений.

Да, регистрация обязательна (статья 23 НК РФ). Штраф за нарушение — до 20% от суммы налога (статья 116 НК РФ).

Здравствуйте.

Да, регистрация обособленного подразделения обязательна. Согласно п. 1 ст. 83 НК РФ, компания обязана поставить на учёт каждое новое подразделение по месту его нахождения.

Обособленное подразделение — это отделение компании, фактическое местопребывание которого отличается от основного юридического адреса. Одно из главных условий признания подразделения как обособленного — наличие в нём хотя бы одного стационарного рабочего места, организованного на срок больше 1 месяца.

Для должностных лиц — штраф от 300 до 500 рублей по ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ.

Кроме того, налоговые инспекторы вправе оштрафовать компанию за непредставление как минимум декларации по налогу на прибыль и расчётов 6-НДФЛ. Если в собственности есть автомобили — то и по транспортному налогу.

Согласно статье 11 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), обособленное подразделение организации — это любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца. Фактическое расположение подразделения вне места нахождения организации (юридического адреса). В вашем случае, торговля осуществляется в Московской области, а ваша компания зарегистрирована в Москве, что подтверждает территориальную обособленность. Наличие рабочих мест, оборудованных для осуществления деятельности на срок более одного месяца. Торговля в арендуемом помещении подразумевает наличие таких рабочих мест (например, для продавцов, кассиров).

Исходя из вашей ситуации (торговля в арендуемом помещении в Московской области), велика вероятность того, что ваша деятельность подпадает под определение обособленного подразделения, и его регистрация обязательна.

Регистрация ОП обязательна при соблюдении условий, указанных в статье 11 НК РФ. Игнорирование этого требования влечет за собой ответственность.

Статья 116 Налогового кодекса РФ предусматривает ответственность за нарушение срока постановки на учет в налоговом органе:

- Нарушение срока более чем на 90 дней: Штраф в размере 10% от доходов, полученных в период осуществления деятельности без постановки на учет, но не менее 40 000 рублей.

- Нарушение срока до 90 дней: Штраф в размере 10 000 рублей.

Кроме того, статья 15.6 Кодекса об административных правонарушениях (КоАП РФ) предусматривает административную ответственность для должностных лиц:

- Непредставление в установленный срок сведений, необходимых для осуществления налогового контроля: Предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 300 до 500 рублей.

- Грубое нарушение правил учета доходов и расходов: Для должностных лиц предусмотрен штраф в размере от 5 000 до 10 000 рублей; при повторном нарушении – от 10 000 до 20 000 рублей или дисквалификация на срок от одного года до двух лет.

С уважением.

Здравствуйте Юрий

Не в ваших интересах игнорировать письмо с ФНС , так как понесете ответственность, о которой ниже в ответе изложу.

Регистрация обособленного подразделения в налоговой, обязательна в соответствии с п.1 ст. 83 НК РФ

Постановка на учет обособленного подразделения в налоговом органе, должна быть произведена в течение 1 месяца со дня создания обособленного подразделения.

Ведение деятельности организацией без постановки на учет в налоговом органе по месту организации стационарных рабочих мест (по месту нахождения обособленного подразделения) предусмотрен штраф в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей (п.2 ст. 116 НК РФ,

ст. 15.6 КоАП).

osaadm.ru

___

С уважением юрист М. Н. Абаева

Здравствуйте

Налогоплательщики обязаны сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации обо всех обособленных подразделениях российской организации, созданных на территории Российской Федерации (подпункт 3 пункта 3 статьи 23 НК РФ).

Ответственность за неуведомление инспекции о создании обособленного подразделения незначительная, а именно полагается штраф 200 руб. за каждый непредставленный документ по пункту 1 статьи 126 НК РФ.

При этом неисполнение обязанности по сообщению налоговому органу сведений о созданных на территории Российской Федерации обособленных подразделениях, является основанием для привлечения организации к ответственности по статье 126 НК РФ, без привлечения к ответственности по пункту 2 статьи 116 НК РФ (пункт 13 письма ФНС России от 29.06.2017 N СА-4-7/12540@).

Очевидно, что власти Московской области заинтересованы в регистрации обособленного подразделения на своей территории, учитывая, что сумма налога подлежит уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения организации. При этом на само письмо администрации можно не отвечать, никаких санкций за это не последует.

Рада ответить на Ваш вопрос!

С уважением, Екатерина