Договор найма жилого помещения

1396₽ VIP

Ну так заключите доп соглашение к договору

Здравствуйте уважаемая Нина!

Не всегда налог оплачивает наймодатель. Часто в договоре стороны прописывают, что налог оплачивает наниматель, в силу "свободы" договорных отношений (ст.421 ГК РФ).

Такие случаи распространены в квартирах, которые оплачивает работодатель для своих сотрудников. В этом случае наниматель является налоговым агентом и самостоятельно оплачивает налог вместо наймодателя (но за его счет).

Налоги для нанимателя (арендатора) (ст.606 ГК РФ).

По возмездному(за денежные средства или иные формы оплаты) договору аренды у нанимателя не возникает никаких дополнительных обязанностей по оплате налога за исключением тех случаев, когда в договоре аренды прописано, что наниматель обязан оплачивать налоги наймодателя.

Однако если заключен безвозмездный договор аренды, то наниматель неофициально оплачивает арендную плату наймодателю, плюс уже абсолютно официально принимает на себя обязательства по оплате подоходного налога, равного сумме, рассчитанной по аналогичной квартире.

Раз наниматель «бесплатно» проживает в квартире, то пусть хотя бы заплатит налог 13% с той суммы, которую сэкономил – именно на таком принципе основано данное положение.

Всего доброго Вам!

Здравствуйте, уважаемая Нина!

Порядок уплаты налога на доходы физических лиц, регламентируются налоговым законодательством. В силу п.4 ч. 1ст. 208. НК РФ к доходам от источников в Российской Федерации относятся: доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации. В п. 1 ст. 228 НК РФ уточняет перечень лиц, производящих уплату налога, а именно: физические лица — не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества. В данную очередь, лица участвующие в гражданского-правовых отношениях на основе договора найма жилого помещения, являются физическими лицами. Сторонами в договоре найма жилого помещения согласно ст. 671 ГК РФ являются: наймодатель – собственник жилого помещения или управомоченное им лицо и наниматель – лицо, которое за определенную в договоре плату, получает в силу договора право владение и пользование жилым помещением. В данном случае наймодатель так же является налогоплательщиком в силу ст. 228 НК РФ. В то же время п. 2 вышеуказанной статьи акцентирует внимание, что налогоплательщики самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном НК РФ. Налогоплательщики, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию. Налоговая декларация представляется налогоплательщиками (ч.ч. 1, 4 ст. 229 НК РФ), в ней физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы. Налоговые ставки закрепленная ст.224 НК РФ устанавливается в размере 13 процентов. В данном случае Вы являетесь налоговым агентом и обязаны в силу данного договора удерживать с дохода наймодателя налог и оплачивать его в бюджет за счет наймодателя, а не за свой счет!

Бредовый пункт... Кого себя не очень понятно

Здравствуйте.

глава 35 Гражданского кодекса РФ («Наём жилого помещения») и Налоговый кодекс РФ, в частности глава 23 («Налог на доходы физических лиц» (НДФЛ)).

Если владелец квартиры сдает её в наём официально, он должен платить налог с полученного дохода. Оплата налога с дохода, полученного за сдачу квартиры в наём, — ответственность владельца.

Согласно статье 119 Налогового кодекса РФ, если арендодатель не подал налоговую декларацию, его оштрафуют на 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% от общей суммы дохода.

Чтобы сдавать квартиру легально, рекомендуется заключать официальный договор, его наличие в письменном виде является обязательным (ст. 674 ГК РФ).

Для нанимателя указанный пункт в договоре несёт риски, связанные с возможностью ссылаться на него в спорных ситуациях, когда будут высказаны доводы о неуплате налогов по окончании договора найма. Однако такие требования не основаны на требованиях Налогового и Гражданского кодекса РФ, и ссылка наймодателя на это положение договора будет несостоятельной.

Чтобы обезопасить себя, нанимателю можно попросить исключить указанный пункт из договора

Смотрите, наймодатель не может свои личные обязательства по закону переложить на нанимателя.

По закону, бремя содержания своего имущества лежит на собственнике имущества.

Налог платит только сам собственник.

Указание пункта о том, что наниматель оплачивает налог дает основания для признания такого договора недействительным.

Договор следует привести в соответствие с действующим законодательством РФ.

Прописать отдельный пункт об ответственности нанимателя в случае причинения ущерба имуществу собственника.

Не советую подписывать договор с такими условиями. Собственник обязан платить налоги со своих доходов, в течение, за найм жилья.

В соответствии со ст. 207 НК РФ налогоплательщиком налога является получающее доход физическое лицо.

Как и за неуплату налога на доход, предусмотрена ответственность согласно НК РФ.

Налог на доход сегодня рассчитывается по прогрессивной шкале, которая зависит от размера дохода налогоплательщика.

- см. ст. 210, 421, 671 ГК РФ, ст. 75, 119, 122, 208, 224, 228 НК РФ

Пункт договора "По взаимному согласию сторон налог на доход оплачивает Наниматель" несет в себе следующие риски для вас как нанимателя:

Неосновательное обогащение наймодателя: Если вы фактически оплачиваете налог на доход наймодателя, это может быть расценено как неосновательное обогащение наймодателя, поскольку обязанность по уплате налога с дохода от сдачи имущества в аренду лежит на собственнике (наймодателе). Это следует из положений Налогового кодекса РФ, согласно которым лица, получающие доход от сдачи имущества в аренду, самостоятельно исчисляют и уплачивают налог на доходы (подпункт 1 пункта 1 и пункт 2 статьи 228 НК РФ).

Неопределенность в договоре: Отсутствие конкретизации в договоре, из чего состоит арендная плата (включает ли она налоги), может привести к спорам. Если в договоре не указано, что налог на доход включен в арендную плату, и вы фактически оплачиваете его отдельно, это может быть истолковано как дополнительное обременение для вас, не предусмотренное первоначальным соглашением.

Возможное взыскание налогов с вас: Хотя это маловероятно, если наймодатель не уплачивает налоги, а вы оплачиваете их по условию договора, существует теоретическая возможность, что при возникновении споров и раскрытии информации о неуплате налогов, налоговые органы могут попытаться взыскать их с вас, если будет доказано, что вы фактически несли эту обязанность. Однако, как правило, обязанность по уплате налогов с дохода лежит на получателе этого дохода.

Как обезопасить себя и скорректировать пункт договора:

Чтобы обезопасить себя, рекомендуется внести изменения в договор найма жилого помещения. Вот несколько вариантов корректировки:

Полное исключение пункта: Самый безопасный вариант – полностью исключить пункт о возложении обязанности по уплате налога на доход на нанимателя. Это соответствует общему правилу, согласно которому налог на доход от сдачи имущества в аренду уплачивает наймодатель.

Уточнение размера арендной платы с учетом налога: Если наймодатель настаивает на том, чтобы вы оплачивали налог, можно договориться о включении суммы налога в общую арендную плату. В этом случае пункт может быть сформулирован следующим образом:"Арендная плата составляет [сумма] рублей в месяц, включая все налоги, связанные с получением наймодателем дохода от сдачи жилого помещения."В этом случае вы оплачиваете фиксированную сумму, а наймодатель самостоятельно распоряжается ею, в том числе для уплаты налогов.

Разделение ответственности (менее предпочтительный вариант): Если вы готовы взять на себя оплату налогов, но хотите минимизировать риски, можно прописать четкий порядок и размер оплаты налогов, а также подтверждение их уплаты. Например:"Наниматель обязуется оплачивать налог на доход наймодателя, рассчитанный исходя из арендной платы, в размере [указать процент или сумму] ежемесячно. Наймодатель обязуется предоставить Нанимателю подтверждение уплаты данного налога в течение 5 рабочих дней после его уплаты."Однако этот вариант все равно несет риски, связанные с возможным недобросовестным поведением наймодателя.

Обсудите с наймодателем: Открыто обсудите ваши опасения с наймодателем. Объясните, что обязанность по уплате налогов с дохода лежит на нем.

Письменное согласие: Любые изменения в договоре должны быть оформлены письменно в виде дополнительного соглашения, подписанного обеими сторонами.

Проверка статуса наймодателя: Если наймодатель является ИП или самозанятым, это может влиять на порядок уплаты налогов. Однако, как правило, обязанность по уплате налогов с дохода от сдачи жилья остается за ним.

Пункт 1 статьи 671 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ) – определение договора найма жилого помещения.

Пункт 1 статьи 678 ГК РФ – обязанность нанимателя своевременно вносить плату за жилое помещение.

Подпункт 1 пункта 1 и пункт 2 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) – порядок исчисления и уплаты НДФЛ физическими лицами, получающими доходы от сдачи имущества в аренду.

Наниматель физическое лицо не является налогоплательщиком и поэтому не несет ответственность за неуплату налога и непредоставление декларации, даже если в договор внесен пункт об обязанности нанимателем оплатить налоги. Наниматель физическое лицо не перечислен ни в одном пункте п.1 ст.228 НК РФ. Таким образом, обязанность по представлению налоговой декларации все равно должен исполнять собственник жилья. То есть налогоплательщиком для налоговых органов остается наймодатель, и он будет нести ответственность в случае неуплаты налога.

В соответствии со ст. 228 Налогового кодекса РФ исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков: 1) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества.

Если жилье сдается в аренду физическому лицу в статусе индивидуального предпринимателя, российской организации, подразделению иностранной компании в РФ, нотариусу или адвокату, то согласно п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ, они выплачивают НДФЛ, поскольку в данном случае выступают для арендодателя налоговыми агентами. То есть, рассчитываясь за аренду, данные лица должны рассчитать и удержать из арендной платы, перечисляемой арендодателю, сумму НДФЛ в соответствии с абз. 1 п. 4 ст. 226 НК РФ для дальнейшего перечисления этой суммы в бюджет.

Но если наниматель является физическим лицом, то он не является налоговым агентом и на него не может быть возложена обязанность по уплате налога и предоставления декларации.

Статья 228 НК РФ. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога.

1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:

1) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;

2) физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению, а также если иное не предусмотрено настоящей главой;

3) физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 настоящего Кодекса, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, за исключением доходов, в отношении которых налог исчисляется налоговым агентом в соответствии с положениями настоящей главы, - исходя из сумм таких доходов;

4) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226, пунктом 14 статьи 226.1 и пунктом 9 статьи 226.2 настоящего Кодекса, - исходя из сумм таких доходов;

5) физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые операторами лотерей, распространителями, организаторами азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, - исходя из сумм таких выигрышей, не превышающих 15 000 рублей;

6) физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

7) физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению;

8) физические лица, получающие доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций", за исключением случаев, предусмотренных абзацем третьим пункта 52 статьи 217 настоящего Кодекса;

9) физические лица - иностранные граждане, лица без гражданства, состоящие на учете в соответствии с пунктом 7.4 статьи 83 настоящего Кодекса, получающие доходы от организаций (индивидуальных предпринимателей), являющихся источниками выплаты доходов таким физическим лицам - иностранным гражданам, лицам без гражданства, при получении которых не был удержан налог указанными организациями (индивидуальными предпринимателями) и сведения о которых представлены указанными организациями (индивидуальными предпринимателями) в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226, пунктом 14 статьи 226.1 и пунктом 9 статьи 226.2 настоящего Кодекса, - исходя из сумм таких доходов;

10) физические лица, представившие в налоговый орган уведомление о переходе на уплату налога с фиксированной прибыли, - в части исчисления и уплаты соответствующей суммы налога

Здравствуйте, Нина!

Нет, вообще исключить этот пункт!

--------

В соответствии с положениями статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации. Доход, получаемый наймодателем по договору найма жилого помещения, подлежит налогообложению именно у наймодателя, а не у нанимателя, переложить "ответственность" нельзя. Обязанность по исчислению, декларированию и уплате налога на доходы физических лиц лежит исключительно на наймодателе, как на получателе дохода (ст. 208, 228 НК РФ).

---------

Включение в договор условия о возложении обязанности по уплате налога на доход на нанимателя противоречит действующему законодательству и может быть признано ничтожным в силу ГК РФ). Данный пункт не создает для Вас прямых налоговых обязательств, однако его наличие может быть использовано наймодателем для попытки переложить на Вас свои обязанности или предъявить необоснованные требования. Кроме того, такой пункт может создать неопределенность в правах и обязанностях сторон, что увеличивает риски возникновения споров.

Рекомендую исключить данный пункт из договора найма, поскольку он не соответствует требованиям законодательства и может негативно сказаться на Ваших интересах. Формулировка договора должна четко отражать распределение обязанностей, предусмотренное законом: налог на доходы физических лиц, получаемые от сдачи жилого помещения, оплачивает наймодатель.

С уважением, Д.А.Разина

Пункт договора, предусматривающий оплату налога нанимателем, не ясен по содержанию, так как в нём не указано, за чей счет наниматель перечисляет налог.

На основании ст. 431 ГК РФ при толковании условий договора судом принимается во внимание буквальное значение содержащихся в нем слов и выражений. Буквальное значение условия договора в случае его неясности устанавливается путем сопоставления с другими условиями и смыслом договора в целом.

В соответствии с п.1 ст.422 ГК РФ договор должен соответствовать обязательным для сторон правилам, установленным законом и иными правовыми актами (императивным нормам), действующим в момент его заключения.

Учитывая, что п.1 ст.8 НК РФ установлено, что под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности денежных средств, можно заключить, что налог перечисляется за счет наймодателя, так как доход от сдачи жилого помещения внаём образуется у него.

Согласно п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Как указано в абз.3 того же пункта перечисление денежных средств в счет исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога может быть произведено иным лицом.

Однако, на иное лицо не может быть возложена обязанность уплатить налог с дохода нанимателя за счет собственных средств, так как это противоречит закону. Доход по договору найма жилого помещения получает наймодатель, поэтому он же является налогоплательщиком. Поэтому сумма налога не может быть уплачена иным лицом за счет своих средств.

Учитывая изложенное, условие договора о перечислении налога нанимателем может быть им исполнено только при получении необходимых для этого денежных средств от наймодателя.

Если договор не предусматривает право нанимателя удержать эти средства при выплате, или не предусматривает обязанность наймодателя предоставить сумму налога позднее, либо наймодатель не предоставил сумму налога фактически, обязательство перечислить налог у нанимателя наступить не может.

С учетом изложенного, указанный пункт целесообразно из договора исключить вообще.

При необходимости оставить это условие можно рекомендовать дополнить текст договора правом нанимателя удержать сумму налога при выплате и перечислить её в бюджет.

Здравствуйте,

Если для Наймодателя принципиален этот пункт - эти условия, то пусть тогда запишит их в таком формате: "Стороды договорились между собой, что налог на доход оплачивает Наниматель, при условии порчи и повреждения имущества находящегося в арендуемом помещении в период найма этого помещения Нанимателем. При этом факт порчи и повреждения указанного имущества, а также стоимсоть этого повреждения, фиксируется и оценивается оценочной компанией за счет Наймодателя".

Ну, а так: если владелец квартиры сдает её в наём официально, он должен платить налог с полученного дохода. Оплата налога с дохода, полученного за сдачу квартиры в наём, — ответственность владельца.

Порядок уплаты налога на доходы физических лиц, регламентируются налоговым законодательством. В силу п.4 ч. 1ст. 208. НК РФ к доходам от источников в Российской Федерации относятся: доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации.

Наниматель физическое лицо не является налогоплательщиком и поэтому не несет ответственность за неуплату налога и непредоставление декларации, даже если в договор внесен пункт об обязанности нанимателем оплатить налоги.

Наниматель физическое лицо не перечислен ни в одном пункте п.1 ст.228 НК РФ.

Таким образом, обязанность по представлению налоговой декларации все равно должен исполнять собственник жилья. То есть налогоплательщиком для налоговых органов остается наймодатель, и он будет нести ответственность в случае неуплаты налога.

В соответствии со ст. 228 Налогового кодекса РФ исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:

1) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества.

Поэтому смотрите, чтобы обезопасить себя, рекомендуется полностью исключить внесения в договор такого пугкта, либо его оставить таким , какой он есть, так как вам он никаких рисков не несет.

Полное исключение пункта: Самый безопасный вариант – полностью исключить пункт о возложении обязанности по уплате налога на доход на нанимателя. Это соответствует общему правилу, согласно которому налог на доход от сдачи имущества в аренду уплачивает наймодатель.

Внести изменения в договор найма жилого помещения, согласно предложенной мной выше редакцией, но здесь все будет зависить от вас и добропорядочности Наймодателя.

Формулировка пункта позволяет трактовать обязательство оплатить налог именно вами, хотя фактически вы освобождены от оплаты. Это может создать путаницу и привести к спорам в будущем.

Если возникает конфликт, вам придётся доказывать, что вы не обязаны платить налог. Отсутствие чётких формулировок может усложнить процесс защиты ваших прав.

Если договор составлен таким образом, что ответственность за уплату налога формально лежит на вас, это может стать инструментом давления со стороны наймодателя, который захочет переложить налоговые обязательства на ваши плечи.

Хотя закон обязывает именно наймодателя подавать декларацию и уплачивать налог, наличие подобного пункта может создать проблемы в налоговой инспекции, особенно если возникнут проверки или претензии.

---

Чтобы минимизировать указанные риски, рекомендую внести изменения в указанный пункт следующим образом:

«Оплата налога на доходы физических лиц является обязанностью собственника (наймодателя). Стороны подтверждают, что факт заключения настоящего договора и передачи денежных средств по нему осуществляется исключительно между сторонами и никак не влияет на обязанность наймодателя самостоятельно исчислять и уплачивать соответствующие налоги».

Это позволит однозначно установить обязанности каждой стороны и исключить двусмысленность.

---

Статья 228 Налогового кодекса Российской Федерации. Согласно пункту 1 указанной статьи, физические лица, получившие доходы от сдачи имущества в аренду, обязаны самостоятельно представлять налоговую декларацию и уплачивать соответствующий налог. Данный пункт подтверждает, что обязанность по уплате налога возложена именно на наймодателя.

Ответ отключен модератором

Добрый вечер!

Гражданским законодательством установлен принцип свободы договора. Статья 421 ГК РФ.

Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами

Однако я бы не советовала вам подписывать договор с данным пунктом, это положение не является нормальной стандартной практикой.

В соответствии с НК РФ арендодатели (собственники квартир) должны уплачивать налог с дохода в виде арендных платежей, ставка которого зависит от режима налогообложения. Чаще всего арендодатель обязан уплачивать НДФЛ в размере 13% с доходов и самостоятельно представлять в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля следующего года в соответствии с главой 23 НК РФ.

В случае, если налоговой станет известно, что арендодатель получает незадекларированнный доход, арендодатель будет нести ответственность. Тот факт, что в договоре будет прописана ваша обязанность уплачивать налог на доход не сможет перенести ответственность на вас.

Однако арендодатель может пойти в суд с таким требованием и возможно сможет доказать вашу обязанность уплатить налоги за весь период действия договора аренды.

При этом необязательно, что только вы можете сообщить в налоговый орган о неуплате арендодателем налогов, это могут сделать и другие лица, которым известно деятельность арендодателя.

Лучше удалить данный пункт.

Если все же удалить не получается пропишите подробно условия, например: "сумма налога на доход от аренды квартиры, являющейся объектом настоящего Договора, уплачивается нанимателем только в случаях, когда налоговому органу стало известно о незадекларированном доходе наймодателя от нанимателя, и этот факт подтвержден прямыми письменными доказательствами."

Также укажите максимальный размер уплачиваемого налога нанимателя, например, не более суммы арендных платежей за один месяц аренды.

Здравствуйте. Абсолютно неуместный пункт в данном договоре. Это условие в договоре будет неисполнимым в силу того, что в соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, а налогоплательщиком применимо к данным правоотношениям будет являться именно наймодатель, как плательщик налога на доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества (ст. 208 НК РФ). Хотя и предусмотрена свобода договора (ст. 421 ГК РФ), но при этом, согласно требований ст. 422 ГК РФ, договор должен соответствовать обязательным для сторон правилам, установленным законом и иными правовыми актами (императивным нормам), действующим в момент его заключения.

Несмотря на то, что с учетом изложенного, как таковых, особых рисков для нанимателя этот пункт не может повлечь, тем не менее - целесообразно настаивать на полном исключении из договора данного пункта, во избежание в последующем участия в разрешении необоснованных споров со стороны наймодателя. Если наймодатель так уж хочет обезопасить себя за вред, причиненный имуществу, то применению в данном случае подлежат пункты, связанные с ответственностью нанимателя, обязанностями нанимателя (ст. 678 ГК РФ) и расторжением договора (687 ГК РФ). Однако, если наймодатель вообще не намеревается декларировать доход, никакой пункт в договоре не "спасет" его от ответственности по ст. 122 НК РФ.

Пункт "По взаимному согласию сторон налог на доход оплачивает Наниматель" является неясным и может привести к спорам. Налог на доход (НДФЛ) является личным обязательством наймодателя как физического лица, получающего доход от сдачи жилья. Переложение этой обязанности на нанимателя в договоре найма жилого помещения может быть оспорено.

Если наймодатель не уплачивает налог, а затем потребует от вас его уплаты, вы можете оказаться в ситуации, когда вам придется оплатить налог дважды: один раз в рамках "взаимного согласия" по договору, и второй раз – если налоговые органы выявят неуплату и потребуют ее от наймодателя, что может привести к штрафам и пеням для него.

Статья 671 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ): Определяет договор найма жилого помещения и обязанности сторон.

Статья 226 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ): Регулирует обязанности налоговых агентов по исчислению и удержанию НДФЛ.

Здравствуйте, Нина! Данный пункт вообще нельзя включать в текст договора. В вашей ситуации наниматель - физическое лицо, а в соответствии со ст. 24 НК РФ:

Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.

Физическое лицо - наниматель, это не налоговый агент, он не должен уплачивать НДФЛ.

Даже если наймодатель и не захочет убирать данный пункт из договора, он ему ничего не даст. Вы все равно не обязаны оплачивать за него налог, да и не сможете это сделать, оплата не пройдет. Такой пункт договора очень легко оспорить в суде.

Вам лично, как нанимателю этот пункт вообще ничем не грозит. С вас этот налог взыскать налоговая все равно не сможет.

А по поводу порчи имущества, так для этого наймодатель берет залог, из него потом и вычитается стоимость испорченного имущества, а налог тут совсем ни при чем.

Здравствуйте

Полагаю, что такой пункт в договоре не несет какого-либо риска для вас.

Так, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством (п. 1 ст. 45 НК РФ).

"По взаимному согласию сторон налог на доход оплачивает Наниматель" – полагаю, вашего согласия на эту оплату не будет, на что и можно будет ссылаться в общении с наймодателем. Кроме того, вы сами указываете, что наймодатель не уплачивает налоги со своего арендного дохода, значит он не планирует сдавать декларацию – каким образом он тогда с вас будет требовать сумму? Пойдет в суд, чтобы подтверждать факт незаконной сдачи? Для этого ему как минимум надо будет подать декларацию со своими обязательствами перед бюджетом, и обратиться в суд за взысканием суммы с вас. Кроме того, пени и штрафы будут применимы к его нарушению (п. 1 ст. 75 НК РФ - пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки).

Рада ответить на Ваш вопрос!

С уважением, Екатерина

В соответствии со ст.228. НК РФ (Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога)

1) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества

Налог на полученные доходы это обязанность того кто получил доход.

В данном случае налог не включен в договор, соответственно не входит в обязанности нанимателя.

Указано ":

"По взаимному согласию сторон налог на доход оплачивает Наниматель".

Но это согласие не отражено в договоре, или в доп соглашении, и взаимного согласия нет.