Оспаривание суммы налога на имущества ФЛ

349₽ VIP

Здравствуйте!

Способы решения: Каков алгоритм действий для законного снижения кадастровой стоимости?

Только оспорить кадастровую стоимость в суде. (если она завышена.) Выписку из ЕГРН о кадастровой стоимости можно получить, обратившись в офис Росреестра или МФЦ. Она предоставляется бесплатно по запросам любых лиц (ч. 4 ст. 63 Федерального закона от 13 июля 2015 г. № 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости". Всего хорошего.

Здравствуйте

В целом следует отметить, что хотя налоговая инспекция обязана самостоятельно рассчитать и направить налогоплательщику налоговое уведомление (п. 2 ст. 409 НК РФ), однако в случае непоступления такого уведомления каждый налогоплательщик обязан сообщить налоговому органу о наличии объектов недвижимого имущества.

выписку из ЕГРН о кадастровой стоимости можно получить также, обратившись в офис Росреестра или МФЦ. Она предоставляется бесплатно по запросам любых лиц (ч. 4 ст. 63 Федерального закона от 13 июля 2015 г. № 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости").

В отношении объекта налогообложения, образованного в течение года, налоговая база определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в ЕГРН сведений, являющихся основанием для определения его кадастровой оценки в соответствии с Федеральным законом от 3 июля 2016 г. № 237-ФЗ "О государственной кадастровой оценке.

И в случае несоответствия определения кадастровой стоимости положениям методических указаний о государственной кадастровой оценке любое физическое лицо может подать заявление об исправлении ошибок.

Поэтому вполне возможен пересмотр суммы налога, уже начисленной за 2024 налоговый период, а соответственно спаривание суммы налога на имущества ФЛ возможно только в судебном порядке (ст.218 КАС РФ).

Всего доброго!

Здравствуйте!

Кадастровая стоимость квартиры или земельного участка - это полученный на определенную дату результат оценки объекта недвижимости, определяемый на основе ценообразующих факторов либо устанавливаемый, в частности, в результате рассмотрения споров о результатах определения кадастровой стоимости (п. 2 ч. 1 ст. 3, ч. 1, 7, п. 1 ч. 15 ст. 22 Закона от 03.07.2016 N 237-ФЗ).

До 01.01.2026 высшим исполнительным органом субъекта РФ может быть принято решение об установлении по заявлению заинтересованных лиц кадастровой стоимости объектов недвижимости в размере рыночной стоимости соответствующим бюджетным учреждением. Нормы закона об оспаривании кадастровой стоимости в этом случае не применяются (ст. 22.1 Закона N 237-ФЗ; ч. 2 ст. 6 Закона от 31.07.2020 N 269-ФЗ).

Кадастровая стоимость объекта недвижимости применяется при расчете земельного налога и налога на имущество, арендной платы, выкупной стоимости объекта недвижимости в случае его выкупа из государственной или муниципальной собственности и для иных предусмотренных законодательством целей (п. 1 ст. 391, п. 1 ст. 403 НК РФ; п. 3 ст. 39.4 ЗК РФ; ч. 2 ст. 3 Закона N 237-ФЗ; пп. "а" п. 2 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 16.07.2009 N 582).

Вы совершенно правы в своем вопросе, говоря о вариантах снижения кадастровой стоимости. Их в общем и целом два - внесудебный и судебный. 

Основания для пересмотра результатов определения кадастровой стоимости

Результаты определения кадастровой стоимости могут быть оспорены, если они затрагивают права и обязанности заинтересованных лиц (например, владельцев квартир или земельных участков) (ч. 1 ст. 22 Закона N 237-ФЗ).

Основанием для пересмотра (оспаривания) результатов определения кадастровой стоимости может являться, в частности, установление в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости на дату, по состоянию на которую была установлена его кадастровая стоимость (ч. 7 ст. 22 Закона N 237-ФЗ).

Оспорить кадастровую стоимость можно в комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или в суде. При этом обращение физического лица в комиссию в порядке досудебного разрешения спора не является обязательным, в связи с чем заявитель вправе сразу обратиться в суд. Однако рекомендуем сначала обратиться именно в комиссию (ч. 1 ст. 22 Закона N 237-ФЗ).

Порядок внесудебного оспаривания результатов определения кадастровой стоимости

Для оспаривания результатов определения кадастровой стоимости квартиры или земельного участка в комиссии по рассмотрению таких споров рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Обратитесь в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости

Комиссия создается исполнительным органом соответствующего субъекта РФ. Например, в Московской области таким органом является Министерство имущественных отношений Московской области (ч. 1 ст. 6, ч. 2 ст. 22 Закона N 237-ФЗ; п. 1 Порядка, утв. Приказом Росреестра от 24.08.2020 N П/0311; п. 1 Распоряжения Минмособлимущества от 27.12.2018 N 15ВР-1831).

Результаты определения кадастровой стоимости можно оспорить с даты внесения в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН, до 01.01.2017 - ЕГРП) результатов определения кадастровой стоимости до даты определения новой кадастровой стоимости (ч. 4 ст. 22 Закона N 237-ФЗ).

В настоящее время очередная государственная кадастровая оценка проводится через четыре года с года проведения последней государственной кадастровой оценки, а в городах федерального значения в случае принятия высшим исполнительным органом субъекта РФ соответствующего решения - через два года (ч. 4 ст. 11 Закона N 237-ФЗ; п. 1 Постановления Правительства Москвы от 08.02.2022 N 110-ПП).

Для обращения в комиссию составляется заявление. В нем нужно указать Ф.И.О., адрес места жительства и основания оспаривания кадастровой стоимости.

К заявлению необходимо приложить (ч. 7, 9, 10 ст. 22 Закона N 237-ФЗ):

1) выписку из ЕГРН о кадастровой стоимости объекта недвижимости, содержащую сведения об оспариваемых результатах определения кадастровой стоимости;

2) копию правоустанавливающего или правоудостоверяющего документа на объект недвижимости - если заявление о пересмотре кадастровой стоимости подает лицо, обладающее правом на этот объект недвижимости;

3) отчет об оценке рыночной стоимости объекта недвижимости в бумажном и электронном виде;

4) иные документы (при необходимости).

Заявление не принимается к рассмотрению при отсутствии вышеперечисленных документов (п. 9 Порядка N П/0311; ч. 10 ст. 22 Закона N 237-ФЗ).

Шаг 2. Примите участие в заседании комиссии и (или) дождитесь ее решения

Срок рассмотрения заявления о пересмотре кадастровой стоимости - 30 дней со дня его поступления. О дате рассмотрения заявления вам должны направить уведомление в течение семи рабочих дней со дня поступления заявления (ч. 13, 14 ст. 22 Закона N 237-ФЗ; п. 12 Порядка N П/0311).

По результатам рассмотрения заявления комиссия принимает решение об определении кадастровой стоимости объекта недвижимости в размере его рыночной стоимости или об отклонении заявления (ч. 15 ст. 22 Закона N 237-ФЗ).

О пересмотре кадастровой стоимости комиссия также в течение пяти рабочих дней уведомляет территориальное управление Росреестра и соответствующее бюджетное учреждение посредством направления указанного решения с приложением при необходимости отчета об оценке рыночной стоимости объекта недвижимости (ч. 19 ст. 22 Закона N 237-ФЗ; п. 20 Порядка N П/0311).

Обратите внимание! В случае существенного снижения кадастровой стоимости квартиры или земельного участка в связи с ее установлением в размере рыночной решение комиссии может быть оспорено в суде органами местного самоуправления (органами государственной власти Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) (ч. 22.1 ст. 22 Закона N 237-ФЗ).

Порядок судебного оспаривания результатов определения кадастровой стоимости

Если комиссия отказала в пересмотре кадастровой стоимости или если вы не оспаривали кадастровую стоимость в комиссии, можно обратиться в суд. Для этого рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Составьте административное исковое заявление и подготовьте необходимые документы

В административном исковом заявлении может содержаться одно из следующих требований (п. 2 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 30.06.2015 N 28):

об оспаривании решения или действий (бездействия) комиссии;

требование о пересмотре кадастровой стоимости, в частности об установлении в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости или об исправлении технической и (или) реестровой ошибки.

При этом в случае оспаривания результатов определения кадастровой стоимости в суде решение комиссии об установлении кадастровой стоимости объекта недвижимости в размере его рыночной стоимости не является предметом рассмотрения при рассмотрении требований заявителя (ч. 23 ст. 22 Закона N 237-ФЗ).

В зависимости от заявленных требований будет различаться порядок административного судопроизводства. Требования о пересмотре кадастровой стоимости будут рассматриваться по правилам гл. 25 КАС РФ, а требования об оспаривании решения или действий (бездействия) комиссии - по правилам гл. 22 и 25 КАС РФ (ч. 1.1 ст. 247 КАС РФ).

Помимо требований в административном исковом заявлении должны быть указаны, в частности (ч. 2 ст. 125, ч. 1, 2 ст. 220, ч. 1 ст. 246 КАС РФ):

1) наименование суда, в который подается административное исковое заявление;

2) Ф.И.О. (последнее - при наличии) административного истца, его место жительства или место пребывания, дата и место его рождения; Ф.И.О. представителя, адрес для направления ему судебных повесток и иных судебных извещений, сведения о высшем юридическом образовании, если заявление подается представителем; номера телефонов, факсов, адреса электронной почты административного истца, его представителя (при согласии лица на получение судебных извещений и вызовов посредством СМС-сообщения, факсимильной связи либо по электронной почте);

3) наименование административного ответчика, его место нахождения, номера телефонов, факсов, адреса электронной почты (если известны), а в случае оспаривания решений, действий (бездействия) комиссии - орган (организация, лицо, наделенное соответствующими полномочиями), принявшие оспариваемое решение (совершившие действие или бездействие).

Так, по делам об установлении кадастровой стоимости в размере рыночной административными ответчиками являются государственный орган или орган местного самоуправления, утвердившие результаты определения кадастровой стоимости, и Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестр).

По делам об оспаривании решений, действий (бездействия) комиссии заинтересованными лицами (административными ответчиками) являются комиссия и государственный орган, при котором она создана (п. 7 Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 28).

Сведения о том, какие права, свободы и законные интересы лица, обратившегося в суд, или иных лиц, в интересах которых подано административное исковое заявление, нарушены, или о причинах, которые могут повлечь за собой их нарушение (для иска об оспаривании кадастровой стоимости - сведения о правах и обязанностях административного истца, затрагиваемых кадастровой стоимостью);

4) основания и доводы, обосновывающие требования административного истца (для иска об установлении (оспаривании) кадастровой стоимости);

5) сведения об обращении в комиссию и результатах его рассмотрения - если такое обращение подавалось (для иска об установлении (оспаривании) кадастровой стоимости);

6) сведения о предпринятых стороной (сторонами) действиях, направленных на примирение, если такие действия предпринимались (для иска об установлении (оспаривании) кадастровой стоимости);

7) перечень прилагаемых к административному исковому заявлению документов.

Если оспаривается решение или действия (бездействие) комиссии, то в иске также следует, в частности, указать (п. п. 3, 4, 7 ч. 2 ст. 220 КАС РФ):

1) наименование, номер, дату принятия оспариваемого решения, дату и место совершения оспариваемого действия (бездействия). Если обжалуется бездействие, то необходимо указать на то, в чем оно заключается;

2) нормативные правовые акты и их положения, на соответствие которыми надлежит проверить оспариваемые решение, действие (бездействие).

В зависимости от оснований обращения и заявленных требований к административному исковому заявлению нужно приложить в том числе следующие документы (ч. 1 ст. 55, ч. 4, 5, 8 ст. 57, ст. 126, ч. 3 ст. 220, ч. 2, 3 ст. 246 КАС РФ; п. 6 Обзора, утв. Решением Конституционного Суда РФ от 20.04.2017; п. 11 Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 28):

1) уведомления о вручении другим лицам, участвующим в деле, копий административного искового заявления и приложенных к нему документов, которые у них отсутствуют, в том числе в случае подачи в суд искового заявления и приложенных к нему документов в электронном виде, либо копии заявления и документов, подаваемых на бумажном носителе по числу административных ответчиков и заинтересованных лиц;

2) выписку из ЕГРН о кадастровой стоимости объекта недвижимости, содержащую сведения об оспариваемых результатах определения кадастровой стоимости, а также сведения о дате, на которую определена кадастровая стоимость (для иска об оспаривании кадастровой стоимости);

3) копию правоустанавливающего или правоудостоверяющего документа на объект недвижимости (для иска об оспаривании кадастровой стоимости);

4) отчет, составленный на бумажном носителе и в форме электронного документа, - если заявление о пересмотре кадастровой стоимости подается на основании установления в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости (для иска об оспаривании кадастровой стоимости);

5) решение комиссии (при наличии);

6) квитанцию об уплате госпошлины;

Размер госпошлины за подачу административного искового заявления об оспаривании решения или действий (бездействия) комиссии либо об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости составляет 3 000 руб. (пп. 7 п. 1 ст. 333.19 НК РФ; п. 30 Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 28).

7) документы, удостоверяющие статус и полномочия адвоката, если представитель имеет статус адвоката; документы о высшем юридическом образовании или ученой степени по юридической специальности, а также удостоверяющие полномочия - для представителя, не являющегося адвокатом;

8) документы, подтверждающие совершение стороной (сторонами) действий, направленных на примирение, если такие действия предпринимались и соответствующие документы имеются;

9) иные документы и материалы, подтверждающие требования административного истца.

Шаг 2. Обратитесь с административным исковым заявлением и комплектом документов в суд

Административное исковое заявление о пересмотре кадастровой стоимости подается в суд города федерального значения (например, в Московский городской суд), областной суд, верховный суд республики, краевой, суд автономной области и суд автономного округа по месту нахождения заказчика работ по определению кадастровой стоимости либо государственного органа, определившего кадастровую стоимость (п. 15 ч. 1 ст. 20, ч. 1 ст. 22, ч. 2 ст. 24, ч. 4 ст. 245 КАС РФ; п. 3 Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 28).

Если оспаривается решение или действия (бездействие) комиссии, административное исковое заявление может быть также подано в суд по месту жительства административного истца (ч. 3 ст. 24 КАС РФ).

Административное исковое заявление и прилагаемые к нему документы могут быть представлены в суд на бумажном носителе или, при наличии в суде технической возможности, в электронном виде в установленном порядке (ч. 2 - 2.3 ст. 45, ч. 1, 8 ст. 125, ч. 2 ст. 126 КАС РФ; ч. 2 ст. 7 Закона от 30.12.2021 N 440-ФЗ).

С административным исковым заявлением можно обратиться в следующие сроки (ч. 3, 3.1 ст. 245 КАС РФ):

не позднее пяти лет с даты внесения в ЕГРН оспариваемых результатов определения кадастровой стоимости;

в течение трех месяцев со дня, когда гражданину стало известно о принятии комиссией решения, совершении оспариваемых действий (бездействия) - в случае оспаривания решения или действий (бездействия) комиссии.

Шаг 3. Примите участие в судебном заседании

По общему правилу суд должен рассмотреть административное исковое заявление о пересмотре кадастровой стоимости в течение двух месяцев, а заявление об оспаривании решения или действий (бездействия) комиссии - в течение месяца (ст. 141, ч. 1 ст. 226, ч. 1 ст. 247 КАС РФ).

При рассмотрении дела о пересмотре кадастровой стоимости административный истец должен доказать величину рыночной стоимости, устанавливаемой в качестве кадастровой, на дату, по состоянию на которую установлена его кадастровая стоимость (ч. 5 ст. 247, ст. 248 КАС РФ).

После вынесения положительного решения суда по делу об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости в его резолютивной части должно содержаться указание на вновь установленную величину кадастровой стоимости, а также на дату подачи искового заявления (ч. 3 ст. 249 КАС РФ; п. 25 Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 28).

Если судом принято решение об изменении сведений о кадастровой стоимости, копия вступившего в силу решения суда направляется в орган регистрации прав для внесения сведений о кадастровой стоимости в ЕГРН (ч. 4.1 ст. 249 КАС РФ).

Перерасчет сумм ранее исчисленного земельного налога и налога на имущество осуществляется не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом. Перерасчет не производится, если влечет увеличение ранее уплаченных сумм указанных налогов (п. 2.1 ст. 52 НК РФ).

Федеральный закон от 03.07.2016 N 237-ФЗ (ред. от 23.07.2025) "О государственной кадастровой оценке"

Статья 22. Рассмотрение споров о результатах определения кадастровой стоимости

 

1. Результаты определения кадастровой стоимости могут быть оспорены юридическими лицами и физическими лицами, если результаты определения кадастровой стоимости затрагивают права или обязанности этих лиц, а также органами государственной власти и органами местного самоуправления в отношении объектов недвижимости, находящихся в государственной или муниципальной собственности (за исключением случаев, установленных настоящей статьей), в комиссии в случае ее создания в субъекте Российской Федерации или в суде. Для обращения в суд предварительное обращение в комиссию не является обязательным.

2. Комиссии создаются уполномоченным органом субъекта Российской Федерации на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

3. Результаты определения кадастровой стоимости могут быть оспорены в комиссии или в суде по заявлению об оспаривании.

4. Заявление об оспаривании может быть подано в комиссию или в суд со дня внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений о кадастровой стоимости объекта недвижимости до дня внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений о кадастровой стоимости такого объекта недвижимости, определенной в результате проведения новой государственной кадастровой оценки или по итогам оспаривания кадастровой стоимости в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом, или в соответствии со статьей 16 настоящего Федерального закона.

5. Заявление об оспаривании может быть подано в комиссию путем его направления в уполномоченный орган субъекта Российской Федерации или многофункциональный центр лично, почтовым отправлением или с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети "Интернет", включая портал государственных и муниципальных услуг.

6. Днем подачи заявления об оспаривании в комиссию считается день его представления в уполномоченный орган субъекта Российской Федерации или многофункциональный центр, день, указанный на оттиске календарного почтового штемпеля уведомления о вручении (в случае его направления почтовой связью), либо день его подачи с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети "Интернет", включая портал государственных и муниципальных услуг.

7. Результаты определения кадастровой стоимости могут быть оспорены в комиссии или в суде на основании установления в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости, определенной на дату, по состоянию на которую определена его кадастровая стоимость.

8. В состав комиссии входят один представитель уполномоченного органа субъекта Российской Федерации, один представитель органа регистрации прав и один представитель уполномоченного по защите прав предпринимателей в субъекте Российской Федерации. В состав комиссии могут входить представители иных федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъекта Российской Федерации, совета муниципальных образований субъекта Российской Федерации, предпринимательского сообщества, саморегулируемых организаций оценщиков, уполномоченного по правам человека в субъекте Российской Федерации. При этом лица, замещающие государственные должности Российской Федерации, государственные должности субъектов Российской Федерации, должности государственной и муниципальной службы, должны составлять не более половины членов состава комиссии. В состав комиссии должно быть включено не менее пяти членов.

9. К заявлению об оспаривании прилагаются:

1) выписка из Единого государственного реестра недвижимости о кадастровой стоимости объекта недвижимости, содержащая сведения об оспариваемых результатах определения кадастровой стоимости;

2) копия правоустанавливающего или правоудостоверяющего документа на объект недвижимости, если заявление об оспаривании подается лицом, обладающим правом на объект недвижимости;

3) отчет об оценке рыночной стоимости, составленный на бумажном носителе и на электронном носителе в форме электронного документа.

10. Заявление об оспаривании не принимается к рассмотрению без приложения указанных в части 9 настоящей статьи документов. К заявлению об оспаривании могут прилагаться иные документы помимо указанных в части 9 настоящей статьи.

11. Комиссия в течение трех рабочих дней со дня принятия заявления об оспаривании направляет отчет об оценке рыночной стоимости, составленный на электронном носителе в форме электронного документа, в бюджетное учреждение.

12. Лица, осуществившие определение кадастровой и рыночной стоимости, представляют пояснения для их рассмотрения на заседании комиссии, а также приглашаются для участия в заседании комиссии.

13. Комиссия в течение семи рабочих дней со дня поступления заявления об оспаривании направляет уведомление о его поступлении и принятии к рассмотрению с указанием даты рассмотрения заявителю, собственнику объекта недвижимости и в орган местного самоуправления муниципального образования, на территории которого расположен объект недвижимости, результаты определения кадастровой стоимости которого оспариваются.

14. Срок рассмотрения комиссией заявления об оспаривании не может превышать тридцать дней со дня его поступления.

15. Комиссия вправе принять:

1) решение об определении кадастровой стоимости объекта недвижимости в размере его рыночной стоимости;

2) решение об отклонении заявления об оспаривании.

16. В случае принятия комиссией решения об отклонении заявления об оспаривании в таком решении должно быть указано обоснование такого решения.

17. Заседание комиссии является правомочным, если на нем присутствуют не менее половины ее членов.

18. Решения комиссии принимаются простым большинством голосов.

19. Комиссия в течение пяти рабочих дней со дня принятия решения направляет в орган регистрации прав и бюджетное учреждение копию указанного решения. В случае принятия комиссией решения об определении кадастровой стоимости объекта недвижимости в размере его рыночной стоимости комиссия в течение пяти рабочих дней со дня его принятия направляет в орган регистрации прав и бюджетное учреждение копию указанного решения, а также отчет об оценке рыночной стоимости объекта недвижимости, который составлен на электронном носителе в форме электронного документа и на основании которого оспорена кадастровая стоимость.

20. Порядок работы комиссии устанавливается федеральным органом, осуществляющим функции по нормативно-правовому регулированию в сфере государственной кадастровой оценки.

21. Порядок создания комиссии устанавливается уполномоченным органом субъекта Российской Федерации.

22. Решение комиссии может быть оспорено в суде.

22.1. Решение комиссии об определении кадастровой стоимости земельного участка в размере его рыночной стоимости может быть оспорено в суде органом местного самоуправления либо органом государственной власти города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя в отношении земельного участка, не находящегося в собственности муниципального образования или города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, но расположенного на соответствующей территории в случае, если по заявлению собственника этого земельного участка его кадастровая стоимость была существенно снижена на основании установления рыночной стоимости, чем могут быть затронуты права и законные интересы данного муниципального образования или города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, в том числе связанные с поступлениями налоговых доходов в местный бюджет либо бюджет города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя.

23. В случае оспаривания результатов определения кадастровой стоимости в суде по основаниям для их пересмотра, предусмотренным частью 7 настоящей статьи, решение комиссии не является предметом рассмотрения при рассмотрении требований заявителя.

Если Вам нужна дополнительная консультация или составление документов можете обратиться к любому юристу в личку.

Правда, скорее всего, на стороне ТСЖ (паспортистки), а не справки МВД. Вот почему так происходит:

Адресно-справочная работа МВД может отставать от реальности. Информация в базах МВД обновляется не мгновенно. Основанием для снятия человека с регистрационного учета является конкретное юридическое действие (выписка, новая регистрация, решение суда), о котором МВД должно быть уведомлено. Если бывшие собственники не выписались добровольно и не было судебного решения об их выписки, то в системе МВД они по-прежнему значатся как зарегистрированные. Но возможны технические сбои и задержки при передаче данных из паспортных столов (как раз ТСЖ) в МВД.

Паспортистка ТСЖ оперирует первичными документами. У нее на руках хранится поквартирная карточка (или карточка регистрации) формы №10. Это основной документ первичного учета, куда вносятся все регистрации и снятия с учета. Штамп в паспорте — это лишь подтверждение факта регистрации, а "истина" хранится именно в этой карточке. Если паспортистка говорит, что люди прописаны, значит, в карточке стоят соответствующие отметки, и никаких документов о их выписке не поступало.

Вероятнее всего, бывшие собственники до сих пор зарегистрированы в квартире. Справка МВД может быть устаревшей или содержать ошибку. Доверять нужно первичному документу — поквартирной карточке у паспортистки.

Что делать?

Главная ваша задача — снять с регистрационного учета (выписать) бывших собственников. Так как они этого добровольно не делают, единственный способ — принудительная выписка через суд.

Подготовка документов. Собрать неоспоримые доказательства.

Выписка из ЕГРН: У вас на руках должна быть выписка из Единого государственного реестра недвижимости, где вы указаны как единственный собственник. Это главный документ, подтверждающий ваши права.

Договор купли-продажи и акт приема-передачи: Подтверждают сделку.

Справка из ТСЖ (паспортистки): Это КРИТИЧЕСКИ ВАЖНЫЙ документ. Попросите паспортистку предоставить вам официальную справку о зарегистрированных лицах по форме №9 (или выписку из поквартирной карточки). В ней будет черным по белому написано, кто и когда зарегистрирован в вашей квартире. Эта справка будет основным доказательством в суде.

Ваша справка из МВД: Она тоже пригодится, но как доказательство того, что вы действовали добросовестно и пытались выяснить ситуацию.

Квитанция об оплате госпошлины в суд (на момент написания ответа это 300 рублей).

Обращение в суд.

Вам нужно подать исковое заявление в районный суд по месту нахождения квартиры. Иск подается не к МВД или ТСЖ, а непосредственно к зарегистрированным гражданам (бывшим собственникам).

Требование по иску: Признать бывших собственников утратившими право пользования жилым помещением и обязать территориальный орган МВД (УВМ / паспортный стол) снять их с регистрационного учета.

Основание для иска: Вы являетесь единственным собственником. Бывшие собственники право пользования квартирой (а, следовательно, и право на регистрацию) утратили с момента перехода права собственности к вам. Они не проживают в квартире и не несут расходов по ее содержанию. Их отказ выписываться добровольно нарушает ваши права собственника.

Это стандартная категория дел, суды почти всегда удовлетворяют такие иски.

Федеральный закон от 13 июля 2015 г. № 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости".

Причина проблемы

Кадастровая стоимость объектов недвижимости нередко превышает их рыночную цену, что ведет к повышенному налогообложению физических лиц. Это связано с методологией определения кадастровой стоимости и иногда требует ее оспаривания.

Способы решения и алгоритм снижения кадастровой стоимости

Внесудебное урегулирование (обезательно)

- Обращение в Росреестр или МФЦ:

Через МФЦ (Многофункциональный центр) или через портал Госуслуг можно подать заявление о внесении изменений в кадастровую стоимость, если есть основания считать ее завышенной.

- Обращение в кадастровую палату/орган кадастрового учета:

Используйте форму заявления или претензии с подтверждающими документами (отчетами о рыночной стоимости, экспертными оценками).

- Проведение независимой оценки:

Наиболее объективным аргументом для снижения стоимости является независимая оценка рыночной стоимости имущества, выполненная сертифицированным оценщиком.

- Обоснование незавышенности стоимости:

Можно подготовить документы, подтверждающие фактическую рыночную цену, например, сделку купли-продажи, оценки, аналитические отчеты.

Судебный порядок

- Обращение в суд:

В случае отказа или неудовлетворенности результатов можно подать иск о признании кадастровой стоимости завышенной и её пересмотре.

- Основанием служит несоответствие кадастровой стоимости рыночной или иной формальной ошибки.

Алгоритм действий:

- Собрать все подтверждающие документы (сделки, оценки, экспертные заключения).

- Подготовить заявление или исковое заявление.

- Обратиться в суд по месту нахождения имущества.

Кто и к кому обращаться, требования к специалистам

- Специалисты:

- Оценщики — для проведения профессиональной оценки рыночной стоимости, обязательно сертифицированные (наличие свидетельства оценщика).

- Юристы — для подготовки документов, предъявления претензий или исков, знания законодательства.

- Куда обращаться:

- В кадастровую палату или Росреестр — для внесения изменений (внесудебный порядок).

- В суд — для оспаривания кадастровой стоимости.

Внесудебное и судебное корректирование налоговых обязательств

- Возможность пересмотра уже начисленных налогов за 2024 год:

— Если на момент начисления налогового обязательства кадастровая стоимость была завышена, и вы своевременно подали заявление о ее пересмотре или оспаривание — налоговая инспекция должна пересчитать налог после внесения изменений или после решения суда.

— Обычно налоговые органы пересчитывают налоговые обязательства после внесения изменений в кадастровую стоимость или после судебного решения.

— Для налогового периода 2024 года необходимо подать заявление о пересмотре налоговых обязательств в течение 3-х лет с даты начисления или уплаты налога.

— Если налог уже уплачен, есть возможность подать заявление о возврате излишне уплаченного налога после пересмотра.

Актуальные нормативные акты и ссылки

- Федеральный закон от 29.07.1998 № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности»

- Налоговый кодекс РФ (Рассказ о налоге на имущество физических лиц):

- Ст. 401 НК РФ — правила определения объекта и налоговой базы

- Ст. 402 НК РФ — налоговые ставки и порядок исчисления

- Приказ Минэкономразвития РФ от 07.08.2018 № 520 (подробнее о методике определения кадастровой стоимости)

- Федеральный закон № 237-ФЗ от 01.07.2022 — о пересмотре кадастровой стоимости (особенно после судебных решений или при несогласии).

- Рекомендуется начать с обращения в Росреестр или МФЦ с заявлением о пересмотре кадастровой стоимости и приложения независимой оценки.

- Если это не приводит к результату — подготовьте иск в суд (районный, арбитражный или суд общей юрисдикции).

- Обратитесь к профессиональному оценщику за документами, юристу — за подготовкой документов.

Здравствуйте!

Чтобы более подробно ответить на Ваш вопрос, нужно учитывать, в каком субъекте РФ объект и когда утверждены последние результаты ГКО по нему (нужна дата). Какой тип объекта (квартира, дом, нежилое) и были ли изменения характеристик в 2024 году.

В общем случае законно снизить налог можно через пересмотр кадастровой стоимости, подать заявление с отчетом о рыночной стоимости либо в Комиссию при Росреестре, либо сразу в суд по КАС РФ; после внесения новой стоимости в ЕГРН налог пересчитают в пределах правил НК РФ, в том числе за 2024 год — при соблюдении дат подачи и специальных норм о применении рыночной стоимости и перерасчете за три года.

Сначала нужно проверить в ЕГРН текущую кадастровую стоимость и дату оценки (нужна для отчета о рыночной стоимости на ту же дату). Заказать отчет независимого оценщика о рыночной стоимости на дату, по состоянию на которую определена кадастровая стоимость, и приложить к заявлению. Подать заявление об оспаривании, предварительное обращение в комиссию для граждан не обязательно. Добиться внесения новой стоимости в ЕГРН и инициировать перерасчет налога по НК РФ.

Если подаете в комиссию, то подавайте заявление с отчетом, срок рассмотрения до 30 дней, решение направляется в Росреестр для внесения в ЕГРН.

Если в суд, то подавайте административный иск по главе 25 КАС РФ; суд назначит экспертизу и при удовлетворении требования стоимость будет установлена в размере рыночной и внесена в ЕГРН.

Обязателен профильный отчет о рыночной стоимости на нужную дату; выбирайте эксперта с подтвержденной квалификацией и опытом споров по кадастру.

База по налогу — кадастровая стоимость на 1 января налогового периода; изменение в течение периода обычно не учитывается для текущего и прошлых периодов, кроме специальных случаев. Если стоимость снижена через оспаривание, сведения из ЕГРН применяются с 1 января года подачи заявления в комиссию/суд, но не ранее даты внесения первоначальной стоимости; значит, подача в 2024 году позволяет учесть снижение для расчета налога за 2024 год. При установлении кадастровой в размере рыночной применяется правило НК РФ о дате начала применения изменяемой стоимости; ФНС разъясняет, что период берут по данным ЕГРН, при сомнениях — по запросу в Росреестр.

Перерасчет сумм ранее исчисленного налога проводится не более чем за три периода, предшествующих году направления уведомления о перерасчете, и только если это не увеличивает налог; подается заявление с подтверждающими документами.

Делаете заключение подаете в комиссию в Росреестре, или сразу в суд.

Если заключение покажет реальное снижение

Смотрите, получите выписку из ЕГРН с указанием кадастровой стоимости.

Соберите данные о рыночной стоимости объекта, например, с помощью отчетов независимых оценщиков.

Также закажите отчет у независимого оценщика.

Сравните полученную рыночную стоимость с кадастровой. Если рыночная значительно ниже, можно оспорить кадастровую стоимость.

Подайте заявление в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости. Комиссии действуют при Росреестре. Приложите отчет оценщика и другие подтверждающие документы.

Если комиссия отказала или Вы хотите сразу обратиться в суд, подавайте исковое заявление в суд общей юрисдикции.

Если кадастровая стоимость будет успешно оспорена, налоговая может пересчитать налог за текущий и предыдущий периоды. Это зависит от даты подачи заявления и решения суда или комиссии.

Обратитесь затем в налоговую инспекцию с заявлением о перерасчете налога, приложив решение суда или комиссии.

- см. ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации", ст. 63 ФЗ "О государственной регистрации недвижимости", глава 32 НК РФ (частья вторая), ст. 218-220 КАС РФ

Здравствуйте, уважаемый Гость!

_____

Ваша ситуация типична для многих собственников недвижимости, поскольку кадастровая стоимость, определяемая на основании массовой оценки, зачастую превышает реальную рыночную цену объекта.

______

Согласно п. 2 ч. 1 ст. 3, ч. 1, 7, п. 1 ч. 15 ст. 22 Федерального закона от 03.07.2016 N 237-ФЗ, кадастровая стоимость может быть скорректирована по результатам рассмотрения споров о ее определении.

______

Существуют два основных способа снижения кадастровой стоимости: внесудебный и судебный порядок. Судебный порядок реализуется путем подачи иска в суд, где также потребуется отчет оценщика и юридическое сопровождение.

До 01.01.2026 возможно установление кадастровой стоимости в размере рыночной по заявлению заинтересованного лица в соответствующее бюджетное учреждение субъекта РФ (ст. 22.1 Закона N 237-ФЗ; ч. 2 ст. 6 Закона от 31.07.2020 N 269-ФЗ).

В случае успешного оспаривания кадастровой стоимости возможно пересмотр суммы налога за 2024 год, если решение принято до окончания налогового периода (п. 1 ст. 391, п. 1 ст. 403 НК РФ).

Всех благ Вам