Налоговая проверка ККТ

349₽ VIP

Здравствуйте!

Вы пишите, что Ваш менеджер заключил договор на продажу мебели, взял денежные средства, отдал сдачу и договор. Но он должен был вначале включить кассу пробить чек сразу после того, как клиент передал ему деньги.

Соответственно факт нарушения налицо. То есть продавцы обязаны выдавать (направлять) покупателям (клиентам) при осуществлении расчетов в момент оплаты товаров (работ, услуг) кассовые чеки .

Вы, конечно, имеете право обжаловать постановление о наложении штрафа в десятидневный срок в суд,ст.30.1-30.3 КоАП РФ. Но шансов у Вас немного.Надо посмотреть еще насколько корректно составлены документы - протокол, постановление.Возможно там есть какие-то формальные нарушения , которые можно использовать при обжаловании.

Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 24.06.2025) "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)

Статья 5. Обязанности организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих расчеты, пользователей

1. Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты, обязаны осуществлять регистрацию контрольно-кассовой техники в налоговых органах в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

2. Пользователи обязаны:

осуществлять перерегистрацию контрольно-кассовой техники и снятие контрольно-кассовой техники с регистрационного учета в налоговых органах в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники;

применять контрольно-кассовую технику с установленным внутри корпуса фискальным накопителем, соответствующую требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники;

выдавать (направлять) покупателям (клиентам) при осуществлении расчетов в момент оплаты товаров (работ, услуг) кассовые чеки или бланки строгой отчетности в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом;

при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа обеспечивать ввод идентичной информации о сумме расчета в контрольно-кассовую технику и в устройства, указанные в абзаце втором пункта 1 статьи 2 настоящего Федерального закона;

обеспечивать сохранность фискальных накопителей в течение пяти лет с даты окончания

Если нужна помощь в обжаловании можете обратиться к любому юристу сайта в личку.

Контрольная закупка налоговыми органами проводится в рамках проверки соблюдения законодательства о применении ККТ. Согласно Федеральному закону № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации":

- Статьей 1.2 Закона № 54-ФЗ предусмотрено обязательное применение ККТ всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при расчетах с покупателями и клиентами.

- Нарушение порядка применения ККТ влечет административную ответственность, предусмотренную Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ).

За неприменение кассовой техники предусмотрена санкция в виде административного штрафа:

- Для должностных лиц сумма составляет от одной четвертой до половины размера суммы расчета, произведённого без применения ККТ, но не менее десяти тысяч рублей (часть 2 статьи 14.5 КоАП РФ).

Следовательно, назначение штрафа в размере 10 тыс. рублей вполне соответствует указанной норме.

Теперь поговорим о процедуре обжалования. Постановление налогового органа можно оспорить двумя способами:

-Административный порядок: подать жалобу руководителю инспекции или вышестоящему налоговому органу.

- Судебный порядок: обратиться в арбитражный суд.

Срок подачи жалобы ограничен десятидневным сроком с момента вынесения постановления (соответственно со дня получения вами копии постановления). Так как прошло некоторое время, скорее всего, срок истек, но вы можете попробовать восстановить пропущенный срок, представив уважительные причины пропуска срока.

Процедура рассмотрения жалоб установлена главой 30 КоАП РФ:

- Жалоба должна содержать наименование органа, принявшего постановление, обстоятельства дела, основания несогласия с решением и требование заявителя (статья 30.1 КоАП РФ).

- Решение по жалобе должно быть принято в течение десяти суток со дня поступления жалобы (статья 30.5 КоАП РФ).

Здравствуйте!

При расчетах продавец обязан сформировать и выдать (или направить) кассовый чек в момент расчета, то есть одновременно с приемом денег. В Вашей ситуации деньги у покупателя были приняты, сдача выдана, а чек не был сформирован и передан до момента расчета, следовательно, событие правонарушения имело место независимо от того, что сотрудники остановили кассира перед пробитием, поскольку чек должен предоставляться именно в момент расчетов. Такие случаи квалифицируются либо как неприменение ККТ (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ, более сурово), либо как ненаправление/непередача чека (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ), и назначение штрафа 10 000 руб. указывает на квалификацию именно по ч. 6, что соответствует санкции для юридических лиц.

Здравствуйте, уважаемый Сергей!

Согласно пункту 2 статьи 5 Федерального закона N 54-ФЗ пользователи обязаны выдавать (направлять) покупателям при осуществлении расчетов в момент оплаты товаров (работ, услуг) кассовые чеки в случаях, предусмотренных Федеральным законом N 54-ФЗ.

Можно было обжаловать постановление о привлечении к административной ответственности. Однако срок для подачи жалобы всего 10 дней со дня получения вами копии постановления (ст 30.3 КоАП РФ). Срок пропущен. Жалобу суд не примет.

Законодательство дает бизнесу два сценария обжалования результатов проведенной кассовой проверки: досудебный и судебный. Первый реализуется посредством направления жалобы через Единый портал госуслуг в вышестоящий налоговый орган. Как правило, это будет управление ФНС по соответствующему региону.

Ну а второй в суд по месту нахождения ИФНС.

Здравствуйте, Сергей!

Да, назначение штрафа является правомерным.

Факт нарушения со стороны Вашего менеджера - расчет с покупателем (передача денежных средств и сдачи) был произведен до момента пробития кассового чека. Согласно части 6 статьи 14.5 Кодекса об административных правонарушениях (КоАП РФ), невыдача покупателю кассового чека влечет наложение административного штрафа.

Таким образом, штраф в 10 000 рублей, наложенный на организацию, соответствует закону. Обязанность выдавать чек в момент расчета прямо предусмотрена пунктом 2 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ

Вы имеете право обжаловать вынесенное постановление в течение 10 суток со дня вручения или получения его копии (статья 30.3 КоАП РФ). На момент обращения (октябрь) установленный законом срок для обжалования истек.

В заключение отмечу, что в данном случае у Вас действительно мало шансов на успешное обжалование по существу, так как нарушение правил применения ККТ было зафиксировано непосредственно в ходе контрольной закупки

В будущем рекомендую обращать повышенное внимание на соблюдение кассовой дисциплины, особенно на последовательность действий: сначала формируется чек, затем принимаются денежные средства и выдается чек, и только после этого — сдача.

Всех благ!

Если у Вас в магазине есть камеры и они в момент проверки работали - и все соответствует действительности, а именно - " Потом начала включать кассу чтобы пробить чек, но инспекторы с налоговой службы остановили её и зафиксировали нарушение. - То нарушения не имеется и штраф вынесен не правомерно.

Можете обжаловать, необходимо совместно с жалобой писать ходатайство о восстановлении срока обжалования .

Здравствуйте Сергей!

Давайте поймем изначально.

Правомерна ли такая налоговая проверка?

Да, правомерна. Налоговики при таких проверках руководствуются нормами ст. 7. Права и обязанности налоговых органов при осуществлении контроля и надзора за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" и Постановлением Правительства РФ от 28.02.2022 N 272 "Об утверждении Положения о федеральном государственном контроле (надзоре) за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей"

Предметом контроля и надзора за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники являются правила применения контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации в целях обеспечения интересов граждан и организаций, защиты прав потребителей, обеспечения установленного порядка осуществления расчетов, полноты учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей, в том числе в целях налогообложения и обеспечения установленного порядка оборота товаров.

Далее. В чем ошибка Вашего менеджера?

Она не соблюла порядок использования кассы при расчетах с покупателем, установленной ст. 4.3. Порядок и условия применения контрольно-кассовой техники указанного выше закона. Прямо установлено (внимание!)

Извлечение

При расчетах... контрольно-кассовая техника...должна применяться пользователем в момент взаимодействия с покупателем (клиентом) при осуществлении такого расчета...

Т.е., проще говоря сначала менеджер должна принять деньги, пропустить их через ККТ, выбить чек, а только потом отдать сдачу и договор

Хотел бы узнать правомерно ли назначили штраф и в какие сроки её можно было обжаловать и вообще можно было ли?

Штраф назначили в соответствии с ч.2 ст.14.5. Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники КоАП РФ

2. Неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники случаях -

влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее десяти тысяч рублей;

Т.е. ₽10000 -это минимальный размер штрафа

Ст.138. Порядок обжалования НК РФ предусматривает порядок обжалования Акта налоговиков. Это

а) Апелляционная жалоба, решение по которой принимается в течении месяца. при этом Вы вправе , до принятия по ней решения вправе обратиться с ходатайством о приостановлении рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) полностью или в части в целях представления дополнительных документов (информации), но не более чем на шесть месяцев.

б) Исковое заявление в суд.

Дела об оспаривании затрагивающих права и законные интересы лиц в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) налоговых органов, должностных лиц, рассматриваются арбитражным судом по общим правилам искового производства, предусмотренным АПК РФ

Конкретно здесб www.nalog.gov.ru

По сути здесь фиксация нарушения продавцом на месте.

Сперва надо было внести средства в кассу, выдать чек и заключить договор.

А у вас пробитие чека после отсчета сдачи, это нарушение.

Обжаловать можете конечно в течение 10 дней с момента получения копии постановления, но на наш взгляд здесь все очевидно.

Обжаловать можно через должностное лицо либо через суд.

Вас вполне могут привлечь по ст. 14.5 КоАП РФ.

- см. ст. 30.1-30.3 КоАП РФ, ст. 5 ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»,

Добрый вечер, Сергей.

1)давайте начнем с общих азов данного вопроса, что бы детально разобраться.

2)Правомерность назначения штрафа:

-Контрольная закупка: Налоговые органы имеют право проводить контрольные закупки для проверки соблюдения законодательства о применении контрольно-кассовой техники (ККТ).

-Суть нарушения: При контрольной закупке было зафиксировано, что продавец (ваш менеджер) получил денежные средства от покупателя (инспектора), оформил договор, но не пробил чек на кассе перед передачей денег. Это является прямым нарушением Федерального закона № 54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации”.

-Ответственность: Ответственность за непробитие чека лежит на продавце, который обязан использовать ККТ при расчетах. Даже если менеджер действовал по инструкции, нарушение зафиксировано, и ответственность наступает.

-Размер штрафа: Размер штрафа за такое нарушение установлен частью 2 статьи 14.5 КоАП РФ. Для юридических лиц (вашей организации) он составляет от 10 000 до 30 000 рублей. Если это нарушение было совершено индивидуальным предпринимателем, то штраф для него составит от 1 000 до 2 000 рублей.

3) То, что вы заключили договор и дали сдачу, не отменяет факта непробития чека. Чек – это обязательный документ, подтверждающий факт расчета.

4)По общему правилу, жалоба на такое постановление может быть подана в течение 10 суток со дня вручения или получения копии постановления (часть 1 статьи 30.3 КоАП РФ).

-Вы можете подать ходатайство о восстановлении срока обжалования, но только при наличии уважительных причин пропуска срока (например, вы не получили копию постановления вовремя, были тяжело больны и т.д.).

5)Если вы считаете, что нарушение не имело места (например, чек был пробит, но инспектор этого не заметил, или контрольная закупка была проведена с нарушениями), то можно пытаться обжаловать.

- Если сам факт нарушения очевиден, но вы считаете, что размер штрафа необоснованно велик, можно попытаться обжаловать его. Однако, поскольку 10 000 рублей - это минимальный штраф за данное правонарушение, шансы на его снижение будут невелики.

- Возможно обжалование, если при оформлении материалов дела были допущены существенные нарушения, которые могли повлиять на вынесение постановления (например, неправильно указано время, место, состав правонарушения).

6)Но в любом случае, для обжалования должны быть уверенные аргументы...

-Было ли действительно непробитие чека? Если чек был пробит, то почему инспектор это не зафиксировал?

-Были ли соблюдены все правила? (Например, инспекторы должны действовать в рамках закона, не нарушая права продавца).

- Есть ли в постановлении какие-либо ошибки?

7)ст.30.1-30.3 КоАП РФ, ст. 7. Права и обязанности налоговых органов при осуществлении контроля и надзора за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" и Постановлением Правительства РФ от 28.02.2022 N 272 "Об утверждении Положения о федеральном государственном контроле (надзоре) за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей"

Здравствуйте.

Ваш менеджер должна была сначала включить кассу, а потом принимать деньги.

В соответствии со ст.14.5 КоАП РФ:

2. Неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники случаях -

влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от трех четвертых до одного размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее тридцати тысяч рублей.

Под неприменением ККТ в данном случае является невыдача чека в момент оплаты товара, что является нарушением Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации".

В ст.5 данного Закона указано:

2. Пользователи обязаны:

выдавать (направлять) покупателям (клиентам) при осуществлении расчетов в момент оплаты товаров (работ, услуг) кассовые чеки или бланки строгой отчетности в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом;

Под пользователями в данном случае понимаются организация или индивидуальный предприниматель, применяющие контрольно-кассовую технику при осуществлении расчетов (ст.1.1 Закона).

То есть, штраф назначен правомерно. Обжаловать по этому основанию будет проблематично. Если только искать процессуальные нарушения при оформлении документов сотрудниками налогового органа.

Что касается обжалования постановления, то срок подачи жалобы Вы пропустили. В соответствии со ст.30.3 КоАП РФ жалоба на постановление подается в 10-дневный срок с момента получения копии постановления. Поэтому, если все равно хотите попробовать, необходимо дополнительно ходатайствовать о его восстановлении (ч.2 ст.30.3 КоАП РФ). Но если уважительные причины пропуска срока подачи жалобы отсутствуют, то суд отклонит ходатайство.

С уважением.

Здравствуйте Сергей!

Назначение штрафа является законным.

Ваш менеджер нарушил порядок расчетов с клиентом, произвев передачу денег и сдачи до оформления кассового чека. В соответствии с частью 6 статьи 14.5 КоАП РФ, невыдача чека покупателю влечет за собой административный штраф.

Штраф в размере 10 000 рублей обоснован, поскольку выдача чека закреплена нормативными актами.

Постановление возможно для обжалования в течение 10 дней с момента получения копии вышеупрмяного прстановления. Однако на момент обращения срок обжалования уже истекает.

Тут вероятность обжалования минимальна, поскольку нарушение было зафиксировано в ходе контрольной закупки.

Желательно в дальнейшем придерживаться порядка оформления и сначала формировать чек, затем принимать деньги, выдавайте чек вначале.

См

ст. 30.3 КоАП РФ

ст 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ от 22.05.2003