Возврат переплаты по налогам

Согласно п. 1 ст. 54 НК РФ, при обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым периодам, перерасчёт производится за период, в котором были совершены ошибки. Однако если ошибка привела к излишней уплате налога, налогоплательщик вправе скорректировать налоговую базу в периоде выявления ошибки, не подавая уточнённую декларацию за прошлый период.

В вашем случае, если переплата возникла из-за ошибки налоговой инспекции, а не из-за действий налогоплательщика, инспекция вправе исправить эту ошибку и взыскать задолженность. Однако важно учитывать сроки и процедуру, предусмотренные законодательством.

Общий срок исковой давности по налоговым делам составляет 3 года (ст. 196 ГК РФ). Однако в случае ошибок в расчётах этот срок может исчисляться с момента, когда инспекция узнала или должна была узнать о допущенной ошибке.

Если вы не согласны с действиями инспекции, можно:

Подать жалобу в вышестоящий налоговый орган (УФНС) в течение 1 года с момента, когда вы узнали о нарушении ваших прав.

Обратиться в суд после прохождения досудебного порядка обжалования. Суд может учесть, что прошло 10 месяцев с момента возврата переплаты, и оценить, были ли действия инспекции своевременными и обоснованными.

Если моя консультация оказалась полезной, оставьте пожалуйста отзыв. С уважением, Александр.

Михаил, для точного ответа на ваш вопрос нужно видеть документы и переписку.

Что может быть?

У нас некоторые виды налогов платятся авансом. Авансовые платежи висят как переплата до момента начисления налога. В дату начисления налога или сдачи декларации появляется на лицевом счете отрицательная сумма (начисление), которая "уравновешивает" этот аванс (налог).

Таким образом, переплата- она вроде бы и есть, но, ее фактически нет. Если вернуть переплату до начисления налога, то, после его начисления возникнет недоимка.

Полагаю, что у вас именно такой случай.

Если не так, то срок давности по взысканиям три года. Но, есть порядок взыскания: направление требования (ст. 70 НК РФ), взыскание (ст.48 НК РФ). Отмечу, что с 01.11.2025 налоговая может взыскать налоговую задолженность во внесудебном порядке.

Не согласны - подайте жалобу выше, в суд сходите

Налоговая вправе взыскать переплату, возвращенную ошибочно. Согласно статье 1102 ГК РФ, неосновательное обогащение подлежит возврату. Срок исковой давности по статье 196 ГК РФ составляет 3 года. Рекомендуется запросить документы, подтверждающие ошибку налогового органа, и проверить правомерность перерасчета.

Добрый вечер!

Нет, налоговая инспекция не вправе спустя 10 месяцев после возврата переплаты автоматически превращать её в «задолженность» без вынесения решения и соблюдения установленного порядка.

Нормативное обоснование:

Ст. 78 НК РФ:

Налоговый орган обязан вернуть переплату в течение 1 месяца после получения заявления.

Если переплата была возвращена, то последующий «доначисленный» налог может быть взыскан только через процедуру вынесения решения по результатам налоговой проверки или камерального контроля.

Ст. 70 НК РФ:

Требование об уплате налога может быть выставлено не позднее 3 лет с момента выявления недоимки.

Но недоимка должна быть установлена законным решением, а не задним числом пересчитана из «ошибочно возвращённой переплаты».

Ст. 101, 101.2 НК РФ:

Любое доначисление налогов допускается только после вынесения решения по результатам проверки, с обязательным вручением вам решения.