С какого момента исчисляется срок владения унаследованным автомобилем для продажи без налога?

с даты регистрации права собственности ст 209 ГК РФ в ГИБДД

Как супруга покойного с даты покупки автомобиля.

Срок владения наследуемым автомобилем для освобождения от НДФЛ исчисляется с даты смерти наследодателя (даты открытия наследства), а не с даты выдачи свидетельства или регистрации в ГИБДД.

Для супруги умершего - её супружеская 1/2 считается принадлежащей ей с момента покупки автомобиля; наследуемая часть (1/3, впоследствии перераспределённая соглашением) - с даты смерти.

При продаже автомобиля действует наиболее ранняя дата приобретения, то есть дата покупки автомобиля супругами.

Так что продавать можно без НДФЛ после 3 лет от даты первоначальной покупки автомобиля супругами.

В соответствии с пунктом 1 статьи 256 Гражданского кодекса Российской Федерации и пунктом 1 статьи 34 Семейного кодекса Российской Федерации, имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества. Это правило распространяется и на движимое имущество, к которому относится автомобиль.

Согласно пункту 2 статьи 34 Семейного кодекса Российской Федерации, общим имуществом супругов является также имущество, приобретенное за счет общих доходов супругов, независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено.

В случае смерти одного из супругов, пережившему супругу принадлежит доля в праве на общее имущество супругов, равная одной второй, если иное не определено брачным договором или решением суда (пункт 4 статьи 256 Гражданского кодекса Российской Федерации). Доля умершего супруга в этом имуществе входит в состав наследства.

Важно отметить, что сам по себе факт смерти одного из супругов не прекращает право собственности другого супруга на имущество, приобретенное в браке (пункт 1 статьи 235 Гражданского кодекса Российской Федерации). Произошло лишь выделение доли пережившего супруга и переход доли умершего супруга к наследникам по наследству.

Следовательно, для целей определения минимального срока владения имуществом, при продаже которого доход не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), срок исчисляется с даты возникновения права собственности на автомобиль у одного из супругов в период брака. Дата получения свидетельства о праве на наследство или дата регистрации автомобиля наследником не прерывают этот срок.

Таким образом, если автомобиль был приобретен в браке и находился в совместной собственности супругов более трех лет до момента его продажи, то доход от продажи не подлежит обложению НДФЛ.

Срок владения для освобождения от налога исчисляется с даты смерти наследодателя, а не с момента регистрации прав. Ваш статус супруги не дает права считать срок от даты покупки автомобиля, применяется общее правило трех лет владения по наследству.

Здравствуйте, Ольга!

Срок владения для целей налогообложения исчисляется с даты смерти наследодателя (первого супруга). Это общее правило для всего имущества, полученного по наследству. Для вас применяется минимальный срок владения 3 года.

Таким образом, вы сможете продать автомобиль без уплаты налога по истечении 3 лет с даты смерти супруга.

1. Согласно пп. 4 п. 3 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ, в случае получения имущества в порядке наследования, минимальный предельный срок владения этим имуществом (3 или 5 лет) исчисляется со дня открытия наследства, то есть со дня смерти наследодателя.

Это означает, что неважно, когда вы получили свидетельство о праве на наследство или когда зарегистрировали автомобиль на себя в ГИБДД. Право собственности считается возникшим у вас задним числом — с момента смерти.

2. Ваша ситуация имеет нюанс, но он не меняет исходного правила:

1/2 доля как совместно нажитого имущества: Да, эта доля и так принадлежала вам. Однако для целей налогообложения срок владения этой 1/2 долей также пересчитывается. Минфин и ФНС в своих разъяснениях (например, Письмо Минфина от 09.02.2022 № 03-04-05/8189) указывают, что при наследовании доли в общем имуществе супругов срок властвия для всего объекта (включая и супружескую долю) начинает исчисляться заново — со дня смерти наследодателя. Это связано с тем, что после смерти происходит определение долей и переход права на новое основание.

Соглашение о разделе наследства: Это соглашение лишь перераспределило доли между наследниками, но не изменило момент возникновения права собственности. Основанием для возникновения права остается наследование. Следовательно, срок владения для всех долей автомобиля (и для вашей изначальной 1/2, и для унаследованной части) считается с одной даты — даты смерти супруга.

3. Для автомобилей, полученных по наследству, применяется льготный срок владения — 3 года (пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

5-летний срок в данном случае не применяется.

Практический пример расчета:

Дата смерти супруга: 15 июня 2022 года.

Дата выдачи свидетельства о праве на наследство: 15 декабря 2022 года.

Дата регистрации в ГИБДД: 20 декабря 2022 года.

Дата, с которой можно продать без налога: 16 июня 2025 года (по истечении 3 полных лет с даты смерти).

Если вы продадите автомобиль ранее 16 июня 2025 года, вам придется заплатить НДФЛ в размере 13% с суммы дохода, превышающей 250 000 рублей (имущественный вычет). Если цена продажи меньше 250 000 руб., налог не возникнет в любом случае.

Что нужно предоставить в налоговую при продаже (если продали до 3 лет)?

В декларации 3-НДФЛ и документах нужно будет указать:

Дату смерти супруга (подтверждается копией свидетельства о смерти).

Дату принятия наследства (подтверждается свидетельством о праве на наследство).

Справку о том, что автомобиль был приобретен в браке (например, копию старого ПТС, где указан супруг как собственник, и свидетельство о браке). Это обоснует ваше право на исчисление срока с даты смерти для всего автомобиля.

Нормами гражданского законодательства определено, что к наследнику переходят права на земельные участки, другие объекты недвижимости (жилые помещения, гаражи, садовые дома и прочее) и транспортные средства, которые входят в наследство со дня открытия наследства. Это может быть либо дата смерти наследодателя, либо дата объявления судом гражданина умершим (п. 2 ст. 218, ст. 1114, ст. 1152 Гражданского кодекса).

Транспортный же налог, наоборот, будет уплачиваться наследником только со дня госрегистрации уполномоченными органами (ГИБДД МВД России, ГИМС МЧС России, Росавиация и другие) транспортного средства за ним при наличии оснований (ст. 357 НК РФ).

Однако для лиц, которые уже были собственником доли имущества ДО открытия наследства, такой срок исчисляется с даты возникновения первичного права (покупки автомобиля в Вашем случае).

«Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной

политики Минфина РФ от 17 февраля 2012 г. N 03-04-05/9-189

Согласно статье 235 Гражданского кодекса Российской Федерации

права собственности на указанное имущество.

С Уважением, адвокат в г. Москва – Степанов Вадим Игоревич.

Здравствуйте, Ольга.

Если авто покупалось в браке, нет брачного договора, была выделена супружеская доля - срок владения у нее считается с даты покупки авто, как у умершего супруга