Налог при продаже квартиры, полученной по наследству и дарению от сестры

349₽ VIP

Смотрите, при продаже квартиры налог на доходы физлиц с доли 1/2, полученной от сестры по дарению 29.06.2024, придется платить, поскольку минимальный срок владения этой долей (3 года для подаренной от близкого родственника) не истек.

Доля 1/2 по наследству от мамы (с 02.03.2023) освобождается от налога, так как срок владения наследством (3 года) пройден.

Расчет срока владения по долям:

Наследственная доля (1/2) считается с даты смерти мамы (31.08.2022) по ст. 222 НК РФ, - срок владения более 3 лет, налог не платится.

Дарственная доля (1/2) с даты регистрации права собственности (29.06.2024) — менее 3 лет (для сестры как близкого родственника, п. 18.1 ст. 217 НК РФ), налог начисляется с суммы продажи этой доли.

Таким образом, следует продавать квартиру целиком, налог будет только с дарственной доли.

Следует подать декларацию 3-НДФЛ до 30.04.2026, уплатитб ндфл до 15.07.2026.

Возможно применение имущественного вычета до 1 млн руб. (ст. 220 НК РФ).

Здравствуйте! Налог платить не придется, можете не переживать. По закону (ст. 1152 ГК) срок владения наследством всегда считается со смерти наследодателя, т.е. с августа 22-го года.

​То, что сестра потом подарила свою долю, на срок не влияет. Есть правило приращения долей, если уже была доля, а потом добрали остальные, срок всей квартиры всё равно идет от первой части.

​Поскольку наследство от матери и дарение от сестры, это близкое родство, ваш минимальный срок владения всего 3 года (ст. 217.1 НК). Они истекли 31 августа 2025 года. Сейчас декабрь, так что продавайте спокойно, декларацию подавать не нужно

Согласно позиции Министерства финансов и Федеральной налоговой службы РФ (Письмо Минфина от 12.09.2023 № 03-04-07/87164), срок владения объектом недвижимости в вашем случае считается с даты смерти матери.

При наследовании право собственности возникает со дня открытия наследства (даты смерти наследодателя), а не с даты регистрации в Росреестре. Для вас это 31 августа 2022 года.

Согласно пункту 4 статьи 1152 Гражданского кодекса РФ, принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства (то есть со дня смерти наследодателя) независимо от времени его фактического принятия и момента государственной регистрации права.

Если наследник сначала получил долю в имуществе, а затем приобрел остальные доли в этом же объекте (через дарение, покупку или другое наследство), срок владения всей квартирой все равно исчисляется с даты возникновения права на первую долю.

Поскольку квартира получена по наследству, минимальный срок владения для продажи без налога составляет 3 года.

Тот факт, что сестра подарила вам свою долю в 2024 году, не «обнуляет» срок владения. Для налоговой Вы владеете всей квартирой с даты смерти мамы — 31 августа 2022 года.

Налог на доходы при продаже квартиры рассчитывается исходя из периода владения каждой долей (ст. 217 НК РФ).Ваша половина, полученная по наследству в 2023 году, считается приобретённой с момента смерти мамы (31.08.2022) для целей налога.Доля, подаренная сестрой в 2024 году, считается приобретённой по дате дарения, но при продаже учитывается совокупно: налога не будет, если с момента приобретения каждой доли прошло более 5 лет (для наследства срок владения — с даты смерти наследодателя).

Виктор, здравствуйте!

Налог на доход от продажи квартиры будет рассчитываться по-разному для вашей доли (1/2) и для доли сестры (1/2), которую она подарила вам.

Налога на вашу изначальную долю (1/2), которую вы получили по наследству от мамы, не будет.

Срок владения имуществом, полученным по наследству, исчисляется с даты открытия наследства, то есть со дня смерти наследодателя (п. 4 ст. 1152 и п. 1 ст. 1114 ГК).

Мама умерла 31 августа 2022 года. К моменту продажи квартиры в конце 2025 года (или в 2026 году) пройдет более 3 лет с даты открытия наследства.

Минимальный предельный срок владения единственным жильем для освобождения от НДФЛ составляет 3 года (п. 3 ст. 217.1 НК).

На долю, которую вам подарила сестра, налог будет.

Срок владения подаренным имуществом для вас (одаряемого) исчисляется с даты государственной регистрации перехода права собственности по договору дарения (29 июня 2024 года).

С момента дарения (29.06.2024) до продажи квартиры в конце 2025 года пройдет менее 3 лет.

Вам придется заплатить НДФЛ в размере 13% от суммы, вырученной за эту 1/2 долю.

Вы можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу:

Вы можете уменьшить доход от продажи этой доли на фиксированный вычет в размере 1 млн. руб. (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК).

Вы можете учесть расходы, которые понесла ваша сестра при покупке этой доли (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК). Если она получила долю по наследству, у нее не было расходов на приобретение (наследство не облагается НДФЛ).

Добрый вечер, Виктор.

1)Право собственности на наследственное имущество у наследника возникает с момента принятия наследства. Вы приняли наследство (вступили в права) 2 марта 2023 года.

-Срок владения этой долей (1/2) для вас будет исчисляться с 02.03.2023 года.

2)Сестра подарила вам свою долю (1/2) 29 июня 2024 года, а значит срок владения этой долей для вас будет исчисляться с даты государственной регистрации перехода права собственности по договору дарения, то есть с 29.06.2024 года.

3)В вашем случае, поскольку вы являетесь наследником, минимальный срок владения составляет 3 года (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

-Налог на доходы (НДФЛ) будет исчисляться с той части дохода, которая приходится на продажу обеих долей, поскольку минимальный срок владения (3 года) не истек ни по одной из долей на момент продажи в июне 2024 года.

4)Вы можете уменьшить доход от продажи вашей доли на сумму, потраченную на приобретение имущества (в данном случае, налог на наследство, если он был уплачен, или расходы на оформление наследства) или на стандартный вычет в размере 1 000 000 рублей (в совокупности за все объекты недвижимости, находящиеся в собственности менее 5 лет).

-Вы можете уменьшить доход от продажи доли сестры на сумму, которую сестра потратила на ее приобретение (т.е. на сумму уплаченного ею налога на наследство или расходы на вступление в наследство). Если сестра не может подтвердить расходы, то применяется вычет 1 000 000 рублей (в совокупности за все объекты, которыми владели менее 5 лет).

5)При продаже, в любом случае будет налог с дарственной.

Здравствуйте уважаемый Виктор!

В данном конкретном Вашем случае, согласно п. 18 ст. 217 НК РФ, налог на наследство не платится вне зависимости от того, что вы унаследовали — имущество или деньги. Исключение составляет лишь наследование авторского права, когда правопреемник получает вознаграждение за работы наследодателя.

Статус наследодателя не имеет значения, так что кто бы вам ни оставил наследство — родственник, друг или совершенно незнакомый человек — правила единые для всех.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с 14 статьей Семейного кодекса Российской Федерации и п. 18.1 ст. 217 НК РФ. (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

Всего доброго

Здравствуйте, Виктор!

1.Для унаследованной недвижимости минимальный срок владения, после которого продажа не облагается налогом, составляет три года (абз. 2 п. 4 ст. 217.1 НК РФ). Этот срок считается не с даты оформления документов, а с момента смерти наследодателя (ст. 1114, ст. 1152 ГК РФ). Следовательно, для Вашей доли в 1/2 срок начал течь 31 августа 2022 года.

2.Теперь главный нюанс с долей сестры. Когда Вы получаете имущество по договору дарения, обычно срок владения начинает течь заново. Однако, если даритель — близкий родственник (как Ваша сестра), действует особое правило правопреемства. Согласно п. 4 ст. 217.1 НК РФ, в этом случае к сроку Вашего владения подаренной долей присоединяется срок, в течение которого этой долей владел даритель.

Если Вы продадите квартиру после 31 августа 2025 года, то на момент сделки период Вашего владения превысит три года. Ваш доход от продажи будет полностью освобожден от НДФЛ на основании п. 17.1 ст. 217.1 НК РФ. Никаких вычетов (в 1 млн рублей или по расходам) применять не потребуется.

Здравствуйте зависит от того кто имеет преимущественное право на получение наследства по завещанию

Здравствуйте!

При продаже всей квартиры налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается отдельно по каждой доле в зависимости от способа её приобретения и срока владения.

Ваша доля в 1/2, полученная по наследству от мамы (смерть 31 августа 2022 года), уже превышает 3-летний минимальный срок владения на текущий момент (декабрь 2025 года), поэтому с неё налог не взимается (ст. 217 НК РФ).

Срок владения наследственной долей (1/2) исчисляется с даты смерти мамы — 31 августа 2022 года, независимо от даты вступления в наследство (2 марта 2023 года).

К декабрю 2025 года прошло более 3 лет, что даёт полное освобождение от НДФЛ при продаже этой доли.

В соответствии с пунктом 2 статьи 217.1 Кодекса, если иное не установлено статьей 217.1 Кодекса, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

Если со дня открытия наследства до момента перехода права собственности на имущество от наследника к другому лицу прошло три года и более, полученный от продажи такого имущества доход освобождается от обложения НДФЛ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 235 Гражданского кодекса Российской Федерации право собственности прекращается при отчуждении собственником своего имущества другим лицам, отказе собственника от права собственности, гибели или уничтожении имущества и при утрате права собственности на имущество в иных случаях, предусмотренных законом.

Исходя из изложенного, изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей долевой собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.

В связи с этим, моментом возникновения права собственности у налогоплательщика является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на квартиру в связи с изменением состава собственников квартиры и размера их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности.

Таким образом, поскольку квартира находилась в собственности налогоплательщиков (независимо от изменения размера доли в праве собственности на указанную квартиру) более трех лет, доход от ее продажи не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц

Налог при продаже квартиры рассчитывается следующим образом: минимальный срок владения имуществом, после которого продажа освобождается от налогообложения, составляет три года, если недвижимость перешла по наследству (пункт 3 статьи 217.1 Налогового кодекса РФ).

Так как вы унаследовали половину квартиры 31 августа 2022 года, отсчет минимального срока начинается именно с этой даты.

Срок владения долей сестры, подаренной вам позже, значения не имеет - исчисляется общий срок с момента первоначального приобретения первой доли наследства.

Следовательно, если вы решите продать квартиру после 31 августа 2025 года, налогообложение дохода от продажи освобождены будете полностью, независимо от того, что вторая половина доли стала принадлежать вам позднее.

Здравствуйте

По вашему вопросу можно руководствоваться позицией, изложенной в письме Минфина России от 25.07.2023 N 03-04-07/69247. Письмо рассматривает случай наследования части доли. Так, изменение размера доли участника общей долевой собственности в праве собственности на объект недвижимого имущества, в результате перехода к нему доли имущества от другого участника общей долевой собственности, не влечет для него прекращения права собственности на указанное имущество. Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества для целей налогообложения (подпункт 1 пункта 3 статьи 217.1 НК РФ), в случае приобретения объекта недвижимого имущества в собственность долями по разным основаниям, определяется исходя из условий первичного возникновения права общей долевой собственности на такой объект недвижимого имущества.

Право собственности на наследуемое имущество возникает у наследника со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя) независимо от даты государственной регистрации указанных прав. Как можно понять из вопроса – трехлетний срок владения квартиры для ее продажи без уплаты НДФЛ соблюден. У вас под сомнением вопрос уплаты налога в отношении подаренной доли – однако ваша доля была просто увеличена посредством дарения части квартиры от сестры. Следовательно, НДФЛ к уплате не возникает.

Рада ответить на Ваш вопрос!

С уважением, Екатерина