Возмещение расходов на образование детей - сумма компенсации и механизм получения

Не более 38 000. В налоговую. При подаче декларации по налогу на доходы физических лиц.

Информационное сообщение Федеральной налоговой службы

от 12 января 2006 г.

"О порядке предоставления социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 и 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации"

"О порядке предоставления социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации

"Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса (далее - Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 38 000 рублей, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 38 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях.

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.

Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения.

Пунктом 2 статьи 219 Кодекса установлено, что социальный налоговый вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода.

Для получения социального налогового вычета по расходам налогоплательщика на свое обучение, а также по расходам налогоплательщика - родителя, опекуна, попечителя на обучение ребенка (подопечного) одновременно с налоговой декларацией по налогу на доходы физических лиц представляются следующие документы:

- заявление на предоставление налогового вычета;

- договор (контракт) (его копия) на обучение;

- копия лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения;

- платежные документы (копии), подтверждающие внесение (перечисление) денежных средств образовательному учреждению за свое обучение, за обучение детей (ребенка, подопечных), в которых должны быть указаны персональные данные налогоплательщика, оплатившего обучение;

- документы либо их копии, подтверждающие данные о рождении детей;

- документы либо копии документов, подтверждающих факт опекунства или попечительства;

- справки о доходах по форме N 2-НДФЛ о сумме полученного дохода и удержанного с него налога на доходы физических лиц. Согласно пункту 3 статьи 230 Кодекса бухгалтерии организаций обязаны по заявлению налогоплательщика выдавать указанные справки".

Возмещается 13% от произведённых в течение года затрат на обучение детей (т.е. возмещается налог, удержанный с доходов, затраченных на обучение).

Условия:

1) наличие "белых" доходов в течение года (как минимум, в размере затрат на обучение), с которых удержан налог;

2) затраты на обучение в течение календарного года, принимаемые к возмещению налога, ограничиваются суммой 38000 руб. на каждого ребёнка в возрасте до 24 лет;

3) обучение детей на дневном отделении (т.е. затраты на оплату обучения дочери на подготовительном отделении, увы, не будут приняты).

Когда дочь поступит в ВУЗ, можно будет возмещать налог и за её обучение (если оно будет платным).

Дополнительные затраты на оплату услуг ВУЗа, связанных с обучением (за пользование библиотекой и т.п.), учитываются только если они прямо предусмотрены договором.

В налоговую инспекцию по месту своей регистрации по истечении календарного года, в котором произведены платежи, нужно будет подать декларацию о доходах, заявление о предоставлении социального налогового вычета и заявление о возврате налога.

Декларация подаётся тем, с кем заключен договор на обучение.

Будут нужны документы:

1) свой паспорт;

2) свидетельство о рождении сына;

3) договор с ВУЗом;

4) документы об изменении размера оплаты в течение учебного года (как правило - приказы ректора или дополнительные соглашения к договору на обучение - в зависимости от того, какой порядок изменения размера оплаты предусмотрен договором);

5) платёжные документы по оплате обучения (ВАЖНО: плательщиком должен быть указан тот, с кем заключён договор);

6) копии документов о государственной аккредитации ВУЗа (копия лицензии, их выдают студентам без проблем);

7) справка формы 2-НДФЛ за прошедший год с места получения доходов тем, с кем заключён договор (выдаётся бухгалтерией);

8) полные реквизиты своего банковского счёта (включая корсчёт банка, его БИК и т.д., банки дают такие сведения без проблем).

Документы по позициям с 1 по 5 - в подлинниках и копиях; при сдаче декларации инспектор сверит копии с подлинниками и вернёт их (сверка делается не везде, зависит от порядков в конкретной инспекции, могут и не потребовать подлинники).

Возврат налога производится только перечислением на банковский счёт. Срок исполнения: со дня сдачи декларации до принятия решения о возврате налога - не более 1 месяца, плюс время выполнения казначейством перевода денег (1-2 недели).

Банки берут комиссионный сбор за зачисление денег на счёт, эта комиссия из казны не компенсируется.

Декларацию можно сдать как лично, так и направить почтой. В последнем варианте документы (кроме справки ф. 2-НДФЛ), естественно, прикладываются только в копиях, но нужно быть готовым к тому, что налоговая инспекция может прислать приглашение на сверку документов.