Будет ли налоговый вычет с покупки квартиры, если я домохозяйка?

₽ VIP

Если у Вас нет доходов, то и не из чего вычитать, к сожалению.

Я не согласна с предыдущим коллегой.

Елена, существуют разные варианты.

Вы сможете использовать налоговый вычет только в случае, если будете получать доход - оформите свои трудовые отношения с работодателем и будете официально получать заработную плату, из которой будет уплачиваться подоходный налог ( налог на доходы физического лица - НДФЛ), или же, если Вы получили доход вне трудовых отношений, то при расчете налога с дохода физического лица используется налоговый вычет - при этом суммы вычетов могут быть разными (смотря к какой категории получателей дохода Вы относитесь: так, если Вы не имеете детей, льгот и т.д., то минимальная сумма налогового вычета будет составлять 400 руб..

В соответствии с п. 3, 4 ст. 210 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) стандартные налоговые вычеты могут быть предоставлены только налогоплательщикам - резидентам Российской Федерации, получавшим в отчетном налоговом периоде доходы, облагаемые налогом по ставке 13% (например, доходы по трудовым договорам, доходы от сдачи имущества в аренду, доходы от продажи недвижимого и иного имущества, доходы по гражданско-правовым договорам и т.д.).

Данный вычет означает, что часть дохода гражданина не облагается налогом на доходы по ставке 13% в одном из мест работы, где гражданин получает доход (как правило, это основное место работы).

То есть налоговый вычет может получить только налогоплательщик.

Ваш вопрос очень общий, поэтому мой ответ будет таким обширным.

Из вашего вопроса не ясно, какой именно налоговый вычет Вас интересует: стандартный, социальный или имущественный?

Что касается стандартных налоговых вычетов.

Среди стандартных налоговых вычетов наибольшее распространение имеют два вычета:

стандартный налоговый вычет на самого получателя дохода;

стандартный налоговый вычет на ребенка получателя дохода.

Вычеты предоставляются только в отношении тех доходов, которые налоговый агент выплачивает налогоплательщику. Налогоплательщик, состоящий в трудовых отношениях с какой-либо организацией, в этой организации сможет получить стандартные налоговые вычеты только за те месяцы, на протяжении которых он состоял с ней в трудовых отношениях.

Для получения стандартных налоговых вычетов за все месяцы прошлого года налогоплательщик обязан заполнить налоговую декларацию по налогу на доходы за весь год, которую представляет в налоговую инспекцию по месту жительства. К декларации он должен приложить заявление о предоставлении вычетов, документы, подтверждающие право на такие вычеты и справки о доходах за весь прошедший год по форме № 2-НДФЛ.

Право на стандартные налоговые вычеты налогоплательщики имеют за каждый месяц налогового периода у одного налогового агента по их выбору. Стандартный налоговый вычет предоставляется за каждый месяц до месяца, в котором доход налогоплательщика с начала года превысит 40 000 руб. (подпункт 3 пункта 1 статьи 218 НК РФ).

Стандартный налоговый вычет на самого налогоплательщика в 2009 году по-прежнему составляет 400 рублей (пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Стандартный налоговый вычет на ребенка (детей) налогоплательщика составляет 1000 рублей в месяц. Это означает, что ежемесячно в связи с наличием у налогоплательщика ребенка в возрасте до 18 лет, а также учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет из налоговой базы для расчета НДФЛ у данного налогоплательщика будет вычитаться 1000 рублей.

С 1 января 2009 года доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала года налоговым агентом, представляющим данный стандартный налоговый вычет , для применения вычета не должен превышать 280 000 рублей. Следовательно, данный вычет будут применять в течение всего календарного года и имеющие детей граждане, чей доход составляет до 23 333 рублей ежемесячно. Если же ежемесячный доход налогоплательщика составляет, например, 40 000 рублей в месяц, то пользоваться стандартным налоговым вычетом на ребенка он имеет право до июля месяца включительно.

Что касается социального и имущественного налогового вычета.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов.

Таким образом, предоставление имущественного налогового вычета связано с юридическим фактом осуществления расходов на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры или доли (долей) в них. Предоставление документов, подтверждающих право собственности на приобретенный жилой дом или квартиру, необходимо для установления факта приобретения объекта недвижимого имущества, в отношении расходов на строительство или приобретение которого предоставляется имущественный налоговый вычет, так же, как и требование предоставления платежных документов связано с необходимостью подтверждения факта осуществления расходов.

Если в последующем жилой дом либо квартира были проданы налогоплательщиком, то такая продажа не изменяет факта осуществления расходов по их строительству или приобретению. При этом Кодексом не устанавливается право налогоплательщика на получение остатка имущественного налогового вычета в последующих налоговых периодах до полного его использования в зависимости от наличия этого имущества в собственности налогоплательщика в каждом налоговом периоде, за который предоставляется имущественный налоговый вычет.

Исходя из изложенного, если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, то оставшаяся часть имущественного налогового вычета может быть предоставлена налогоплательщику в последующие налоговые периоды независимо от того, что в эти периоды жилой дом или квартира могут уже не находиться в собственности налогоплательщика.

Социальные налоговые вычеты предоставляются в тех случаях, когда налогоплательщик несет определенные расходы. Это так называемые социальные расходы, и связаны они с благотворительностью, обучением, лечением, а также с негосударственным пенсионным обеспечением и добровольным пенсионным страхованием. Поэтому и социальные вычеты предоставляются по пяти основаниям:

1) по расходам на благотворительные цели и пожертвования (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ);

2) по расходам на обучение (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ);

3) по расходам на лечение (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);

4) по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ);

5) с 2009 г. - по расходам на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии (пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Сумма социальных вычетов, как правило, предоставляется в размере фактически понесенных налогоплательщиком расходов при условии, что такие расходы не превышают максимально установленную НК РФ сумму вычетов.

А если налогоплательщик имеет право на несколько социальных вычетов (например, по расходам на обучение и лечение), то тут ограничений нет. Он вправе воспользоваться сразу несколькими вычетами.

Поэтому здесь, в случае этих видов налогового вычета, важен факт получения дохода, с которого Вы, даже будучи домохозяйкой, должны уплатить налог. И здесь налоговый вычет применяться будет.

Елена! Главным условием получения любого налогового вычета (а в Вашем случае - это имущественный налоговый вычет) является наличие у физического лица доходов, облагаемых Налогом на доходы физлиц (13%).

Так как Вы домохозяйка, то вероятно, не имеете дохода, и я полностью согласна с Борисовой Н.Г.

Уважаемая, Елена! Если у Вас нет доходов, то вычитать просто не из чего. Право на вычет у Вас есть, но воспользоваться им Вы не можете, так как не работаете. Вычет предоставляется на доходы от трудовой деятельности, которую Вы не ведете.

С Уважением, адвокат Н.Федоровская.

Здравствуйте,Елена! Вы не очень детализировали за счет каких средств вы приобрели квартиру. Поэтому в ответе я обращу ваше внимание на следующие моменты: раньше имущественный налоговый вычет по приобретению жилья не применялся, если соответствующие расходы были оплачены за счет средств работодателей или иных лиц, материнского (семейного) капитала, а также в случаях, если сделка совершается между взаимозависимыми физическими лицами.

Теперь вычет не применяется и тогда, когда жилье оплачено за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов (абз. 19 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

С уважением,