Вопрос об налоговых каникулах при регистрации ИП на 2 года
Скажитепожалуйста, если зарегистрироваться как ИП то будут ли налоговые каникулы на 2 года? Существуют и эти каникулывообще? И если да, то для каких видов деятельности.
Принятым законом предусмотрено, что любой субъект РФ в период с 1 января 2015 года по 31 декабря 2020 года вправе издать закон, устанавливающий нулевую налоговую ставку для впервые зарегистрировавшихся ИП, осуществляющих деятельность в производственной, социальной и научной сферах. Нулевая ставка может устанавливаться только в отношении упрощенной и патентной систем налогообложения.
Если региональные власти примут соответствующий закон, то нулевую ставку можно будет применять со дня регистрации в качестве ИП непрерывно в течение двух налоговых периодов (то есть двух календарных лет). Напомним, что моментом государственной регистрации признается внесение регистрирующим органом записи в ЕГРИП (п. 2 ст. 11 федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ).
Также обратим внимание, что в рамках комментируемого закона вновь зарегистрированные организации применять нулевую ставку не смогут. «Налоговые каникулы» предусмотрены только для ИП.Обратим внимание, что «впервые зарегистрировавшимися» предпринимателями, которые смогут претендовать на льготы, будут считаться те физические лица, зарегистрируются в качестве ИП уже после того, как в их регионе будет принят закон о «налоговых каникулах». На уже зарегистрированных ИП и на тех, кто зарегистрируется после вступления в силу комментируемого федерального закона, но до принятия соответствующего закона субъекта РФ, «налоговые каникулы» распространяться не будут. Также заметим, что применять нулевую ставку не смогут и те, кто уже прекращал деятельность в качестве ИП, но в следующем году зарегистрируется вновь (поскольку в законе прямо сказано, что речь именно о впервые зарегистрировавшихся).
Для тех, кто планирует зарегистрироваться в качестве ИП, напомним:
начать применять УСН можно даты постановки на учет в налоговом органе. Для этого в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет (которая указана в выданном свидетельстве) нужно уведомить налоговую инспекцию (п. 2 ст. 346.13 НК РФ);
для осуществления предпринимательской деятельности на основе патента с даты государственной регистрации, заявление на получение патента следует подать одновременно с документами на регистрацию в качестве ИП (абз. 2 п. 2 ст. 346.45 НК РФ).
Какие виды деятельности дают право на льготы
Нулевую ставку, повторимся, можно будет применять, только если ИП будет занят в производственной, социальной и научной сферах. Но какая деятельность под этим подразумевается? Ответ на этот вопрос должны будут дать субъекты РФ и установить такие виды деятельности на основе Общероссийского классификатора услуг населению и (или) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности. Причем, разные субъекты смогут устанавливать разные виды «льготной» деятельности.
Какие ограничения могут быть установлены
Региональные власти вправе установить ограничения для ИП для применения нулевой ставки, а именно:
предусмотреть ограничения по средней численности работников у ИП;
предусмотреть предельные размеры доходов от реализации, которые будут получены ИП от «льготного» вида деятельности.
Также заметим, что если в период «налоговых каникул» впервые зарегистрировавшийся ИП на «упрощенке» будет применять нулевую ставку налога, то по итогам налогового периода (то есть календарного года) доходы от реализации товаров (работ, услуг) по «льготной» деятельности должны составить не менее 70 процентов от общего объема доходов от реализации. Это требование касается всех предпринимателей, вне зависимости от того, в каком субъекте РФ осуществляется деятельность.
Если же в налоговом периоде ИП нарушит какое-либо из перечисленных ограничений, то налоги потребуется пересчитать за весь налоговой период по обычным налоговым ставкам.
Для тех, кто будет заниматься разными видами деятельности, отметим, что комментируемый закон не запрещает совмещать патентную деятельность с нулевой ставкой с другой патентной деятельностью (по которой установлена обычная ставка). Однако в этом случае потребуется вести раздельный учет доходов.
В дополнение к изложенному предлагаем обратить внимание на следующее:
субъекты РФ вправе, но не обязаны, вводить «налоговые каникулы», для ИП;
«налоговые каникулы» не предусматривают освобождения впервые зарегистрировавшихся ИП от уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды (о размере взносов см. «Страховые взносы у ИП без работников: сколько потребуется заплатить в фонды «за себя» в 2015 году»);
сейчас максимальный размер доходов при УСН составляет 60 млн. рублей (без учета коэффициента-дефлятора) (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). В рамках ограничений на применение «налоговых каникул» региональные власти смогут ограничить максимальный доход ИП на «упрощенке». Но уменьшать указанную выше сумму они смогут не более чем в 10 раз.
СпроситьЕсли ИП занимается одной из видов деятельности для которых предусмотрены налоговые каникулы и помимо этого другими, то налоговые каникулы распространяются на другие виды деятельности?
Скажите пожалуйста, для каких видов деятельности ип введены налоговые каникулы и как на каникулах платить в пфр? Ростовская обл.
Спасибо большое.
1. ИП на Ваше имя должно открываться впервые. То есть, если вы закроете нынешнее ИП, и на голубом глазу придете за положенной льготой, как новоиспеченный ИП, то вам откажут.
2. Если Вы хотите продавать водку и сигареты, то налоговых каникул Вам не видать. К сожалению, под налоговые каникулы попадут только те ИП, которые работают в следующих сферах:
-В производственной;
-В социальной;
-Научной;
Важно: Причем доля доходов от таких видов деятельности должна быть не ниже 70%!
Также региональные власти могут ввести ограничения по:
-Количеству сотрудников;
-По предельному доходу.
Что касается нашей Ростовской области, то Областной закон Ростовской области от 23.06.2015 № 374-ЗС «О внесении изменений в Областной закон «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области» предусматривает установление на территории Ростовской области «налоговых каникул» в виде налоговой ставки 0% для впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящего закона индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную или патентную системы налогообложения и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах по видам предпринимательской деятельности, которые определяются на основании Общероссийского классификатора услуг населению и (или) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности.
Положения этого закона вступили в силу с 1 июля 2015 года и будут действовать до 1 января 2021 года.
Спросить
Существуют ли налоговые каникулы для лиц впервые организовавших ИП в Калининградской области? Вид деятельности-розничная торговля продуктами питания. С какого года?
Хочу открыть ООО где основным видом деятельности будет микро финансовая деятельность (выдача займов).
Что нам для этого потребуется? Какие документы? Где нужно зарегистрироваться? Лицензии.
Летом 2015 года приобрела торговый киоск. Впервые зарегистрировала ИП. Существуют ли для меня так называемые налоговые каникулы, если да-какие отчеты имеются ввиду и какой период эти каникулы действуют? Спасибо заранее за ответ.
Юридическое лицо подало в регистрирующий орган заявление о внесении сведений о видах осуществляемой деятельности (2 вида деятельности). В выписке из реестра виды деятельности разделены на основной и дополнительный. При этом юридическое лицо фактически осуществляет деятельность которая числится как дополнительная. Сущесвтуют какие либо налоговые или иные последствия, если предприятие отчитывается по дополнительному виду деятельности? Правомерно ли разделение видов деятельности юр. лица на основные и дополнительные? Какими нормативными актами это регулируется?
Спасибо.
Здавствуйте, Елена!
Виды деятельности лишь условно деляться на основные и дополнительные. В выписке из ЕГРЮЛ указываюся виды деятельности так, как Вы их подавали в завлении о гос. регистрации. При этом не имеет значения сколько видов Вы внесли и сколькими из них пользуетесь. Никаких санкций за это не предусмотрено.
С уважением,
Пономарева Ирина!
СпроситьСуществуют ли налоговые каникулы для лиц впервые организовавших ИП в Калининградской области в конце 2015 г.? Вид деятельности-оказание парикмахерских услуг.
Субъекты РФ получили право устанавливать для ИП налоговые каникулы в виде налоговой ставки 0%. Данная льгота будет предоставляться в течение 2015—2020 годов на следующих условиях:
1) Применять налоговые каникулы могут только впервые зарегистрированные ИП. То есть, если вы уже действующий индивидуальный предприниматель, сниметесь с учёта в налоговой и снова зарегистрируете ИП, то всё равно не имеете права на применение льготной ставки.
Также могут применять ИП, которые в течение 2х лет со дня регистрации перешли на УСН или патент.
2) Деятельность должна осуществляться в производственной, социальной и научной сферах. Доля дохода в таких видах деятельности должна быть не менее 70 % от общего объёма доходов.
3) Только для ИП на УСН или патенте (ПСН).
4) Право на налоговые каникулы (ставка 0 %) даётся только на первые 2 года деятельности.
5) Субъекты РФ по собственному усмотрению могут вводить дополнительные ограничения, например, ограничение предельного размера доходов от реализации и ограничение средней численности работников.
СпроситьСкажите может ли ИП, который был зарегистрирован в 2014 г., но так и не вел деятельности, закрыть ИП в 2016 г., а затем снова открыть, чтобы начать деятельность, подпадающую под налоговые каникулы и получить эту льготу? Если нет, то тогда как можно получить налоговые каникулы?
---Здравствуйте, не может. нет никаких каникул особенно по отчислениям в фонды в т.ч. и Пенсионный. и не факт что без оплаты задолженности вы ИП закроете. см. Федеральный закон от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (с изменениями и дополнениями)
Всего хорошего.
Спросить
Да , он может это сделать. Это не запрещено законом.
См Ф.едеральный закон от 21.07.2014 N 241-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
СпроситьФедеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ установил,что льгота предоставляется законами субъектов РФ для впервые зарегистрированных предпринимателей на УСН и патентной системе налогообложения.
Спросить
Ничего не получится, "налоговые каникулы" касаются только впервые зарегистрированных ИП после вступления в силу этих правил с 01.01.2015 года
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 20 мая 2015 г. N ГД-4-3/8533@
О ЗАПОЛНЕНИИ
НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ, УПЛАЧИВАЕМОМУ
В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УСН
Федеральным законом от 29.12.2014 N 477-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" статья 346.20 Кодекса дополнена пунктом 4, согласно которому Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах.
СпроситьДля новозарегестрированных ИП ввели ли налоговые каникулы? Хочу заниматься сервисом кулеров для воды и оказывать услугу по доставке воды. Планирую зарегестрироваться в Курской области, а деятельность осуществлять в Москве.
