В соответствии с п.2 ст.346 и п.4 ст.346.26 Налогового кодекса РФ применение упрощенной системы налогообложения и уплата единого налога организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций.
В соответствии с п.2 ст.346.18 Налогового кодекса РФ в случае, если объектом налогообложения (УСН) являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.
Поскольку первичные документы отсутствуют, фирма должна была платить ЕНВД со всей суммы доходов без учета расходов на закупку товаров. При этом фирма была не вправе увеличивать Вашу дебиторскую задолженность при наличии за Вами задолженности по денежным средствам, по которым наступил срок предоставления авансового отчета (вероятно, авансовых отчетов тоже не было), а также учитывать эти суммы в качестве расходов. Если фирма уменьшала доходы на указанные суммы, налоговый орган может доначислить налог.
В соответствии с действующим налоговым законодательством обязанность налогоплательщика уплатить недоимку по налогам срока давности не имеет, ограничивается только срок взыскания этой недоимки в судебном порядке (6 мес.).
Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения составляет три года (пени, штраф) (ст.113 НК РФ).
В соответствии со ст.46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика в банках и его электронные денежные средства.
Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.
Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя причитающейся к уплате суммы налога. Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.
Решение о взыскании доводится до сведения налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в течение шести дней после вынесения указанного решения. Налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика.
При этом получение заработной платы в организации регулируется нормами Трудового кодекса и взыскание на нее в рамках налоговых правоотношений не производится.
В связи с нарушением Порядка ведения кассовых операций (Указание ЦБ РФ от 11.03.2014 года) установлена административная ответственность в виде штрафа в соответствии со ст.15.1 КоАП РФ (административный штраф на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей), а за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения налоговая ответственность по п.3 ст.120 НК РФ (занижение налоговой базы - влекут взыскание штрафа в размере двадцати процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее сорока тысяч рублей).
Что предпринять – проведите аудиторскую проверку и потом решайте (если есть недоимка – погасите).
Спросить
