Поощрительные выплаты и дарения - правила, риски и налоги в ООО

199₽ VIP

Можно это делать в случаях если имеются соответствующие локальные акты, допускающие такие выплаты (ст. 8 ТК РФ) Надо оформлять приказом. Учитываются при расчете.

Собственники могут дарить личные средства. Но не из прибыли компании. Это их средства. Риск в том, что эти средства не могут быть учтены в составе расходов.

В данном случае нужно смотреть локальные акты ООО. ст.8 ТК РФ. Также должно быть решение учредителей, приказ ООО по выплатам.

Данные выплаты учитываются при расчете средней заработной платы.

Собственники вправе из личных денежных средств поощрить сотрудников, это будет дарением денежных средств (ст.572 ГК РФ). При этом не обязательно это каким-то образом оформлять письменно. Налоговый орган не должен заинтересоваться, так как это личные деньги собственников.

Здравствуйте. Утверждение годовых отчетов и бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также распределение прибыли общества с ограниченной ответственности относится к исключительной компетенции общего собрания участников общества (п. 1, п. 2 ст. 65.3, п. 4 ст. 66, п. 1 ст. 67, пп. 3 п. 2 ст. 67.1 ГК РФ, пп.пп. 6, 7 п. 2 ст. 33 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью

Чистая прибыль может быть направлена участниками не только на выплату дивидендов или увеличение уставного капитала (ст.ст. 18, 28 Закона N 14-ФЗ), но и на создание резервного фонда и иных фондов специального назначения (например фонда социальной сферы, фонда потребления, фонда развития и т.п.) (п. 1 ст. 30 Закона N 14-ФЗ).

Направление использования чистой прибыли отчетного года и прошлых лет определяется решением общего собрания, которое, в свою очередь, отражается в протоколе общего собрания. Это и есть документ, определяющий порядок использования чистой прибыли (п. 6 ст. 37 Закона N 14-ФЗ)

В силу ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" решение общего собрания участников общества, зафиксированное в протоколе общего собрания, является основанием для соответствующих записей в бухгалтерском учете, касающихся использования нераспределенной прибыли общества. На субсчет Нераспределенная прибыль, подлежащая распределению" зачисляется вся сумма чистой прибыли отчетного года, которая подлежит распределению в следующем году на основании решения общего собрания участников.

Могут подарить. Согласно п. 1 ст. 572 ГК РФ по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.

При фактическом получении от организации работодателя денежных средств в дар у работника независимо от его налогового статуса возникает объект налогообложения НДФЛ (п. 1 ст. 41, ст. 209, пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, письмо Минфина России от 16.03.2009 N 03-04-06-01/62).

Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

При этом п. 28 ст. 217 НК РФ установлено, что стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) НДФЛ в сумме, не превышающей 4000 рублей за налоговый период (календарный год - ст. 216 НК РФ).

http://www.garant.ru/

Здравствуйте. Включение премии в состав зарплаты не является обязательным. Но сделать это можно (ст. 129, 191 ТК РФ), и работодатели достаточно часто в разработанной ими системе оплаты за труд выделяют премиальную часть. Это позволяет им решить две задачи:

влияния на заинтересованность работника в результатах своей трудовой деятельности;

возможности регулирования за счет премиальной части величины расходов на оплату труда, относимых на затраты, и уплачиваемых с премии налогов.

Премия может иметь два источника ее выплаты:

затраты — для премий, начисляемых в связи с достижениями трудового характера;

чистую прибыль — для премиальных, выплачиваемых по случаю событий, не имеющих отношения к работе.

Независимо от источника выплаты премии могут входить в систему оплаты за труд. Но даже если премия не включена в стимулирующую часть оплаты труда, если она является разовой и выплачена за счет прибыли, она все равно остается доходом работника. И это определяет обязательность налогообложения премий. Далее Поскольку стимулирующая выплата представляет собой часть зарплаты, то можно в отношении нее не задаваться вопросом, облагаются ли премии налогом на доходы и страховыми взносами. Безусловно, облагаются! Премия — это часть дохода сотрудника, и на нее, как и на прочие составные части оплаты за труд, необходимо начислить все страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование и удержать НДФЛ. Налогообложение премии сотрудникам подоходным налогом осуществляется с учетом норм гл. 23 НК РФ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Не облагаются НДФЛ премии за достижения в области образования, литературы и искусства, науки и техники, СМИ по перечню премий, утвержденному Правительством РФ (п. 7 ст. 217 НК РФ).

Налогообложение премии 2017-2018 годов страховыми взносами подчиняется положениям гл. 34 НК РФ и закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ. ссылка nalog-nalog.ru Желаю удачи. В.

Оформит поощрительные выплаты нанятый юрист.

А личные средства собственников ООО можно получать без проблем.

Только нужно верно всё оформить, чтобы налоговики не докопались.

Иначе будет проверка по ст. 88 НК РФ, а потом взятие объяснений, откуда у работника появились доходы.

Перечень таких случаев, когда можно сделать поощрительные выплаты законодательством не определен Вы сами на уровне своего ООО имеете право определить эти случаи ст 8 ТК РФ

Правильное оформление заключается в следующем:

1 Принимается Положение о поощрительных выплатах.

2 На основании этого Положения издается приказ ст 8 ТК РФ о выплатах конкретным работникам.

3.Поощрительные выплаты учитываются на основании Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 N 922

(ред. от 10.12.2016)"Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы" при расчете средней заработной платы.

3.Личные денежные средства являются согласно ст 209 ГК РФ собственностью собственников компании а поэтому они могут по своему усмотрению распоряжаться этими деньгами в том числе и подарить часть денег сотрудникам ст 572 ГК РФ

Как уход от налогов эти деньги могут быть расценены только в случае их неправомерного вывода из ООО если не нарушен порядок распределения дивидендов собственникам ООО, то ни каких претензий со стороны налоговой не должно быть

Для сотрудника, если в ООО нарушен порядок распределения дивидендов не влечет ни какого риска, то есть нарушение порядка не порождает обязанность сотрудника вернуть полученные им деньги

Основной риск несет ООО-оно попадет под налоговые санкции ст 120 НК РФ.

Здравствуйте уважаемый посетитель сайта!

1. Распределение прибыли общества с ограниченной ответственности относится к исключительной компетенции общего собрания участников общества, Направление использования чистой прибыли определяется решением общего собрания, которое, отражается в протоколе общего собрания

Расходы, понесенные работодателем на любые из видов вознаграждений работников, не входящие в рамки трудового договора или контракта, согласно п. 21 ст. 270 НК, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Если нет положения о премировании, то просто издать приказ в связи с достигнутыми успехами бла, бла,бла... премировать в таком то размере из фонда...

Дарить, конечно нельзя, это просто запрещено Законом. Эти выплаты учитываются при расчете средней заработной платы и подлежат налогообложению.

ГК РФ Статья 575. Запрещение дарения

Позиции высших судов по ст. 575 ГК РФ >>>

1. Не допускается дарение, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает трех тысяч рублей:

(в ред. Федерального закона от 25.12.2008 N 280-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Здравствуйте! Согласно Федеральному закону от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 29.07.2017) "Об обществах с ограниченной ответственностью" Статья 33. Компетенция общего собрания участников общества

1. Компетенция общего собрания участников общества определяется уставом общества в соответствии с настоящим Федеральным законом.

2. К компетенции общего собрания участников общества относятся:

...

7) принятие решения о распределении чистой прибыли общества между участниками общества;