Как выбрать оптимальный договор займа на 1000 000 между ООО и ИП для минимизации налоговых рисков и получения беспроцентного займа?

398₽ VIP

Здравствуйте! В таком случае лучше заключить договор ссуды, так как договор займа всегда возмездный.

Согласно ст.807-809 ГК РФ стороны вправе заключить договор беспроцентного займа. Если обе стороны согласны, то препятствий для этого нет.

Договор ссуды лучше заключите. Риска в налоговом плане не будет. Либо договор займа безвозмездный, ст.808 ГК РФ.

100% гарантии никто не даст, минимальный процент годовой хотя бы по ключевой ставке лучше прописать. Налоговая при проверке потом может насчитать налоги в любом случае, риски останутся.

Можете заключить договор беспрцентного займа.

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 29.07.2018) (с изм. и доп., вступ. В силу с 30.12.2018)

ГК РФ Статья 807. Договор займа

(в ред. Федерального закона от 26.07.2017 N 212-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1. По договору займа одна сторона (займодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг.

Если займодавцем в договоре займа является гражданин, договор считается заключенным с момента передачи суммы займа или другого предмета договора займа заемщику или указанному им лицу.

2. Иностранная валюта и валютные ценности могут быть предметом договора займа на территории Российской Федерации с соблюдением правил статей 140, 141 и 317 настоящего Кодекса.

3. Если займодавец в силу договора займа обязался предоставить заем, он вправе отказаться от исполнения договора полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленный заем не будет возвращен в срок.

Заемщик по договору займа, в силу которого займодавец обязался предоставить заем, вправе отказаться от получения займа полностью или частично, уведомив об этом займодавца до установленного договором срока передачи предмета займа, а если такой срок не установлен, в любое время до момента получения займа, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или договором займа, заемщиком по которому является лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность.

4. Договор займа может быть заключен путем размещения облигаций. Если договор займа заключен путем размещения облигаций, в облигации или в закрепляющем права по облигации документе указывается право ее держателя на получение в предусмотренный ею срок от лица, выпустившего облигацию, номинальной стоимости облигации или иного имущественного эквивалента.

5. Сумма займа или другой предмет договора займа, переданные указанному заемщиком третьему лицу, считаются переданными заемщику.

6. Заемщик - юридическое лицо вправе привлекать денежные средства граждан в виде займа под проценты путем публичной оферты либо путем предложения делать оферту, направленного неопределенному кругу лиц, если законом такому юридическому лицу предоставлено право на привлечение денежных средств граждан. Правило настоящего пункта не применяется к выпуску облигаций.

7. Особенности предоставления займа под проценты заемщику-гражданину в целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, устанавливаются законами.

Добрый день!

Заключайте договор займа безвозмездный, укажите что проценты не выплачиваются заемщиком.

Статья 809. Проценты по договору займа

(в ред. Федерального закона от 26.07.2017 N 212-ФЗ)

1. Если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов за пользование займом в размерах и в порядке, определенных договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов за пользование займом их размер определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды.

Договор суды заключается только на индивидуально-определенные вещи, а не родовые вещи.

Вам чтобы не рисковать лучше заключить договор займа под минимальный процент

Заемным отношениям посвящена глава 42 Гражданского кодекса РФ. В ней сказано, что заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов, если иное не предусмотрено договором займа. Поэтому, чтобы договор займа был беспроцентным, в нем следует предусмотреть соответствующее условие.

При этом нужно учесть, что, во-первых, в соответствии с пунктом 3 статьи 809 Гражданского кодекса РФ беспроцентные займы не имеют прямого отношения к предпринимательской деятельности.

Организации, предоставляющие и получающие беспроцентные займы, попадают в перечень операций, подлежащих обязательному контролю на предмет противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Об этом говорится в подпункте 4 пункта 1 статьи 6 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ, а также в статье 13 Федерального закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ.

Причем риск есть в предоставлении беспроцентных займов

Налогообложение беспроцентных займов

Из письма Минфина РФ от 25 ноября 2011 г. № 03-01-07/5-12 можно сделать вывод, что любые доходы, которые могли быть получены одним из взаимозависимых лиц по договорам беспроцентного займа, должны учитываться для целей налогообложения при расчете налога на прибыль. При этом у заемщика сэкономленные на уплате процентов средства нужно бы включить в налогооблагаемый доход. К тому же, по мнению чиновников, подобные сделки могут признаваться контролируемыми.

Что-то у вас нечисто ребята, как бы налоговая не заинтересовалась.

И не забывайте про ФЗ от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".

Добрый день! Вам лучше положить данные деньги в банк под проценты хорошие. В соответствии с ФЗ "О банках и банковской деятельности". Это гораздо надежнее.

С уважением.

Сама по себе передача займа и возврат суммы займа никакими налогами не облагается, поэтому Вам следует заключить между ООО и ИП именно договор займа (ст. 807 ГК), а не какой-либо другой.

Однако, не рекомендую заключать договор беспроцентного займа. Предусмотрите выплату процентов, например, по ставке Банка России (около 8% годовых).

Согласно п. 1 ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая, в частности, в соответствии с гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ.

Глава 25 НК РФ не устанавливает порядок определения материальной выгоды и ее оценки при получении беспроцентного займа.

В соответствии с п. 8 ст. 250 НК РФ внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав (за исключением случаев, указанных в ст. 251 НК РФ).

Согласно официальной позиции Минфина России при получении беспроцентного займа у налогоплательщика не возникает внереализационного дохода. Есть судебные акты, в том числе Постановление Президиума ВАС РФ, подтверждающие данный подход.

Подробнее см. документы

Письмо Минфина России от 19.01.2018 N 03-03-06/1/2773

Разъясняется, что по вопросу о налоговых последствиях получения беспроцентного займа следует руководствоваться Письмом Минфина России от 23.03.2017 N 03-03-РЗ/16846. В нем указано, что материальная выгода от беспроцентного займа не образует дохода.

Аналогичные выводы содержит:

Письмо Минфина России от 08.12.2017 N 03-03-06/1/82108

Письмо Минфина России от 24.03.2017 N 03-03-06/2/17311

Разъясняется, что материальная выгода, полученная организацией от пользования беспроцентным займом, не увеличивает базу по налогу на прибыль.

Аналогичные выводы содержит:

Письмо Минфина России от 23.03.2017 N 03-03-РЗ/16846

Письмо Минфина России от 09.02.2015 N 03-03-06/1/5149

Постановление Президиума ВАС РФ от 03.08.2004 N 3009/04 по делу N А 55-9083/03-31

ВАС РФ указал, что материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными денежными средствами не является доходом, который облагается налогом на прибыль. Пользование денежными средствами по договору займа без взимания заимодавцем процентов не является оказанием услуг. Денежные средства, полученные обществом по договору займа на условиях возврата такой же суммы, не могут рассматриваться как безвозмездно полученные (п. 2 ст. 248 НК РФ).

Постановление ФАС Московского округа от 30.04.2009 N КА-А 40/3318-09 по делу N А 40-62908/08-4-307

Суд указал, что беспроцентное получение заемных денежных средств не является безвозмездно полученной услугой и не облагается у получившей стороны (заемщика) налогом на прибыль.

Учитывая, что заемщиком выступает даже не ООО, а ИП, никакой прибыли налоговые органы ему вменить не могут.

Большинство коллег выше руководствуются устаревшей правоприменительной практикой и разъяснениями Минфина. Исключение составляют только сделки между взаимозависимыми лицами, о которых верно указал Парфенов В. Н.:

Статья 105.1 НК РФ. Взаимозависимые лица

1. Если особенности отношений между лицами могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами, и (или) экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц, указанные в настоящем пункте лица признаются взаимозависимыми для целей налогообложения (далее - взаимозависимые лица).

Для признания взаимной зависимости лиц учитывается влияние, которое может оказываться в силу участия одного лица в капитале других лиц, в соответствии с заключенным между ними соглашением либо при наличии иной возможности одного лица определять решения, принимаемые другими лицами. При этом такое влияние учитывается независимо от того, может ли оно оказываться одним лицом непосредственно и самостоятельно или совместно с его взаимозависимыми лицами, признаваемыми таковыми в соответствии с настоящей статьей.

2. С учетом пункта 1 настоящей статьи в целях настоящего Кодекса взаимозависимыми лицами признаются:

2) физическое лицо и организация в случае, если такое физическое лицо прямо и (или) косвенно участвует в такой организации и доля такого участия составляет более 25 процентов;

4) организация и лицо (в том числе физическое лицо совместно с его взаимозависимыми лицами, указанными в подпункте 11 настоящего пункта), имеющее полномочия по назначению (избранию) единоличного исполнительного органа этой организации или по назначению (избранию) не менее 50 процентов состава коллегиального исполнительного органа или совета директоров (наблюдательного совета) этой организации;

5) организации, единоличные исполнительные органы которых либо не менее 50 процентов состава коллегиального исполнительного органа или совета директоров (наблюдательного совета) которых назначены или избраны по решению одного и того же лица (физического лица совместно с его взаимозависимыми лицами, указанными в подпункте 11 настоящего пункта);

7) организация и лицо, осуществляющее полномочия ее единоличного исполнительного органа;

9) организации и (или) физические лица в случае, если доля прямого участия каждого предыдущего лица в каждой последующей организации составляет более 50 процентов.

Договор займа стоит заключать на срок не более 11 месяцев, с возможностью пролонгации — проверяющие не любят долгосрочные договора, от 12 мес. и выше. На пролонгацию лучше сделать дополнительное соглашение.

— Периодически проводите по документам «оплату процентов».

—

— В договоре займа необходимо предусмотреть начисление процентов не с начала срока действия договора, а на момент их уплаты, после погашения основной суммы долга — это избавит вас от ежеквартальных начислений/включений в доход и т.д.

— Несмотря на то, что с 1 июня 2018 года будет возможен беспроцентный займ на сумму не более 100 000, ни в коем случае не делайте договоры на беспроцентные займы, это чревато совершенно излишним вниманием финмониторинга и банков, а также начислением заемщику НДФЛ с несуществующих процентов.

Пп.1 п.1 ст.212 НК РФ (в ред., действ. С 01.01.2018)).

...облагаемая налогом выгода возникает при соблюдении хотя бы одного из условий:

заем получен физлицом от организации или ИП, с которыми он состоит в трудовых отношениях;

заем получен физлицом от организации или ИП, которые признаны с ним взаимозависимыми лицами;

экономия на процентах фактически является материальной помощью;

экономия на процентах фактически является формой встречного исполнения организацией или ИП обязательства перед физлицом, в т.ч. оплатой (вознаграждением) за поставленные им товары (выполненные работы, оказанные услуги).

— Не стоит увлекаться и выдачей займов в виде имущества — есть риск влететь на НДС. Моментом начисления НДС будет день передачи имущества заемщику пп.1 п.1 ст. 167 НК РФ.