Нужно ли будет платить налог ФЛ. при ликвидации ООО?

199₽ VIP

Здравствуйте, Екатерина! Согласно ст.208 НК РФ для целей главы 23 НК РФ к доходам в виде дивидендов приравнивается доход в виде превышения суммы денежных средств, стоимости иного имущества (имущественных прав), которые получены акционером (участником) российской организации при выходе (выбытии) из организации либо при распределении имущества ликвидируемой организации между ее акционерами (участниками), над расходами соответствующего акционера (участника) на приобретение акций (долей, паев) ликвидируемой организации.

Так что если полученное будет превышать стоимость вложенного, то это подпадает под налогооблагаемую базу по НДФЛ.

Добрый день! Да, придется заплатить НДФЛ, так как из норм закона следует, что передача имущества компании при ее ликвидации участнику ООО не приравнивается к выплате дивидендов, так как порядок их исчисления и выплаты установлен иными нормами гражданского законодательства, отличными от норм по выплатам участнику ООО при ликвидации ООО (ст. ст. 28 и 58 Закона "Об ООО").

Соответственно налогообложение осуществляется по ставке 13% исходя из рыночной стоимости полученного при ликвидации ООО участником имущества (п. 1 ст. 211 НК РФ).

Будет. Участники должны будут уплатить НДФЛ 13% от стоимости полученного имущества.

Согласно п. 1 ст. 209 НК РФ для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, объектом налогообложения по НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. Согласно п.2 ст.211 НК РФ к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, относится, в частности, полученные налогоплательщиком имущественные права при распределении имущества ликвидируемой организации.

Здравствуйте Екатерина

Налог платить нужно

по вопросу налогообложения доходов, возникающих при получении физическим лицом недвижимого имущества при ликвидации общества с ограниченной ответственностью

В соответствии с пунктом 1 статьи 8 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" участники общества вправе получить в случае ликвидации общества часть имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами, или его стоимость.

Статьей 210 НК установлено, что при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК.

Доход, полученный налогоплательщиком в виде имущества, передаваемого ему при ликвидации организации, является доходом в натуральной форме, налоговая база в отношении которого определяется в соответствии со статьей 211 НК.

Пунктом 1 статьи 211 Кодекса предусмотрено, что при получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 НК

Согласно абзацу второму подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового Кодекса при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (имущественных прав).

Источник: www.eg-online.ru

Минфин в письме от 10.07.2018 № 03-04-05/47944 рассказал об НДФЛ при ликвидации ООО. Участники ООО, ликвидация которого происходит, имеют право на получение имущественного вычета по НДФЛ, если происходит продажа доли в уставном капитале.

При ликвидации ООО участники получают часть имущества или его стоимость. Первоначально ООО гасит задолжности перед кредиторами, а потом уже имущество может быть поделено.

В письме Минфин ссылается на пункт 1 статьи 211 НК РФ, в котором говорится, что иногда налогоплательщик НДФЛ получает от юрлица или от ИП натуральный доход. Под натуральным доходом следует понимать товары, работы или услуги. В этом случае, когда налогоплательщик будет формировать налоговую базу по НДФЛ, он должен указать этот доход в виде стоимости полученных товаров, работ или услуг. В статье 105.3 НК РФ подробно рассказывается, как правильно определить рыночные цены на натуральный доход.

Участники общества с ограниченной ответственностью имеют право на получение имущественного вычета, если происходит продажа доли в уставном капитале. То же самое касается и части доли участника. Также имущественный вычет можно получить участник, который выходит из бизнеса. Это же касается ликвидации ООО и случаев, когда стоимость доли участника уменьшается. А также при уступке прав, если это касается, например, долевого строительства. Об этом говорится в статье 220 НК РФ.

При расчете доли учитывается, сколько налогоплательщик потратил денег на то, чтобы приобрести ее. Также учитываются вложения в виде имущества и имущественных прав налогоплательщика. Кроме этого, налогоплательщик при формировании налоговой базы по НДФЛ при ликвидации ООО может уменьшить доход на сумму затрат на приобретение доли. Но эти расходы должны иметь документальное подтверждение.

Екатерина, здравствуйте!

В данном случае необходимо уплатить НДФЛ.

Доход, полученный участником при распределении имущества ликвидируемого общества, облагается НДФЛ (ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ).

В соответствии с пп 1.1 п.2 ст. 211 НК РФ,

2. К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся:

1.1) полученные налогоплательщиком имущественные права при выходе из организации либо при распределении имущества ликвидируемой организации между ее акционерами (участниками, пайщиками), а также права требования к организации, полученные безвозмездно или с частичной оплатой. Стоимость указанных имущественных прав в целях налогообложения определяется в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному статьей 105.3 настоящего Кодекса.