Как приобрести товар от оптовика, если являешься ИП на УСН 6%?

199₽ VIP

Здравствуйте, Владислав! А что тут ненормального? Вам же не нужно подтверждать расходы, а нужно подтвердить только доходы для целей определения налоговой базы по налогу по упрощенной системе налогообложения (ст.346.18 НК РФ) в соответствии с выбранным объектом налогообложения (ст.346.14 НК РФ). Так то не придерутся. Закон Вы такими сделками не нарушите.

Это весьма подозрительно. Полукриминальный выбран Вами поставщик.

Дело Ваше, разумеется, но я бы отказался от такой сделки - возможны проблемы как и с поставкой, так и с ИФНС у Вас в дальнейшем.

НК РФ Статья 346.13. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения.

Здравствуйте! При ИП на УСН 6% учет расходов в целях налогообложения не нужен. Бухгалтерский учет вести не нужно. Поэтому что вы приобретаете и оплачиваете с расчётного счета никому не интересно. Главное вовремя платить налоги и вести книгу учета доходов и расходов, форма и порядок заполнения которой утверждены Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135 н.

ИП на УСН 6% должен вести только учет своей выручки. (ст. 346.24 НК РФ)

Ответ отключен модератором

Добрый день Владислав

Все правомерно.

Вы на УСН и при декларации показываете только доход

Предельный размер расчетов наличными (100 000 руб.), установленный п. 4 Указаний Банка России 09.12.2019 N 5348-У, не распространяется на безналичные расчеты с использованием банковских карт.

Таким образом, ИП может получать оплату и платить за товар с использованием банковских карт в любом размере.

В соответствии с п. 1 ст. 140 ГК РФ платежи на территории РФ осуществляются путем наличных и безналичных расчетов. Расчеты с участием физических лиц, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности (когда хотя бы одна из сторон является физическим лицом), могут осуществляться наличными средствами без ограничения по сумме или в безналичном порядке (п. 1 ст. 861 ГК РФ).

В соответствии с п. 1.26 Положения Банка России от 19.06.2012 N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" (далее - Положение о переводе) перевод денежных средств с использованием платежных карт осуществляется с учетом особенностей, предусмотренных Положением Банка России от 24.12.2004 N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт" (далее - Положение об эмиссии). Как следует из п. 1.5 Положения об эмиссии, расчетная (дебетовая), кредитная и предоплаченная банковские карты являются электронным средством платежа, которое используется для совершения операций ее держателем в пределах расходного лимита.

В соответствии с частью 1 ст. 5 Закона N 161-ФЗ перевод денежных средств осуществляется оператором по переводу денежных средств по распоряжению клиента (в том числе плательщика), оформленному в рамках применяемой формы безналичных расчетов.

Пунктом 1.1 Положения о переводе также установлено, что расчеты в форме перевода электронных денежных средств относятся к безналичным расчетам.

При этом ни Закон N 161-ФЗ, ни Положение об эмиссии не устанавливают каких-либо различий в квалификации расчетов с использованием платежных карт как безналичных в зависимости от вида платежной карты (расчетной (дебетовой), кредитной или предоплаченной) и от того, является ли владельцем карты физическое или юридическое лицо.

Оптовая и розничная торговля

Исходя из п. 1 ст. 492 ГК РФ по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. Не относится к розничной торговле реализация в соответствии с договорами поставки. Согласно ст. 506 ГК РФ по договору поставки продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.

Определение понятия оптовой торговли дано в п. 2 ст. 2 Федерального закона от 28.12.2009 N 381-ФЗ "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации", в соответствии с которым оптовой торговлей является вид торговой деятельности, связанный с приобретением и продажей товаров для использования их в предпринимательской деятельности (в том числе для перепродажи) или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.

Таким образом, понятие оптовой торговли содержательно совпадает с признаками договора поставки.

Из приведенных норм следует, что к розничной торговле в целях главы 26.5 НК РФ относится предпринимательская деятельность, связанная с продажей товаров физическим и юридическим лицам, как за наличный, так и за безналичный расчет для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. Иными словами, определяющим признаком договора розничной купли-продажи является то, для каких целей налогоплательщик реализует товары организациям и физическим лицам: для личных или для предпринимательских (письмо Минфина России от 30.07.2008 N 03-11-05/185).

При этом для квалификации торговли как основанной на договоре поставки форма расчетов (наличная или безналичная) значения не имеет (письмо Минфина России от 13.11.2008 N 03-11-04/3/510).

Под целями, не связанными с личным использованием, следует понимать в том числе приобретение покупателем товаров для обеспечения его деятельности в качестве организации или гражданина-предпринимателя (оргтехники, офисной мебели, транспортных средств, материалов для ремонтных работ и т.п.) (п. 5 постановления Пленума ВАС РФ от 22.10.1997 N 18). Однако если данные товары приобретаются покупателем у продавца, осуществляющего предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, отношения сторон регулируются нормами о розничной купле-продаже. При этом нормы НК РФ не устанавливают для ИП, реализующих товары, обязанности выявлять цель их приобретения покупателями и контролировать их последующее использование.

Обращаем внимание, что к розничной торговле не относится деятельность по реализации:

- товаров в соответствии с договорами поставки и по государственным (муниципальным) контрактам (письмо Минфина России от 25.03.2013 N 03-11-12/36);

- реализация в рамках договоров купли-продажи недвижимого имущества (письмо Минфина России от 14.03.2013 N 03-11-12/29).

При разрешении тех или иных споров суды указывают на ряд критериев, с помощью которых можно провести разграничение между оптовой и розничной торговлей.

Так, в постановлении Четырнадцатого ААС от 12.08.2019 N 14 АП-5624/19 отмечено, что в случае если при реализации товаров продавец выдает покупателю кассовый и (или) товарный чек или иной документ, подтверждающий оплату товара (например, эксплуатационную или гарантийную документацию на товар, в которой сделана отметка об оплате), то такая реализация признается розничной торговлей. В случае когда в целях реализации товаров, в частности, заключаются договоры, в которых определяются ассортимент товаров, сроки их поставки, порядок и форма расчетов за поставляемые товары, а также оформляются и передаются покупателям накладные, счета-фактуры, ведутся журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, то такая деятельность относится к предпринимательской деятельности в сфере оптовой торговли.

В постановлении Одиннадцатого ААС от 25.09.2018 N 11 АП-12579/18 признается, что при квалификации правоотношений как возникающих из договора розничной купли-продажи не имеет значения, является покупателем товара гражданин (физическое лицо) или юридическое лицо. Существенное значение обретает способ приобретения товара (из магазина или нет) и цель заключения договора - приобретение товара для осуществления предпринимательской деятельности или для иных, не связанных с предпринимательской деятельностью, целей.

www.garant.ru

Здравствуйте, Владислав, совсем это ненормально и непонятно, почему оптовый продавец продает сигареты только частным лицам и невозможна оплата на р/с, однако, по сути, если произведете оплату на карту закон Вы не нарушите, но внимание ФНС привлечь можете, однако, придраться тут не к чему, оплатите налог, согласно ст.346.18 НК РФ. Удачи Вам в решении вопроса.