Можно ли получить налоговый вычет после смерти налогоплательщика через суд и что для этого нужно?

597₽ VIP

Здравствуйте, Екатерина! Если у отца вследствие реализации им права на налоговый вычет (например, согласно п.3 ст.220 НК РФ либо ст.219 НК РФ) возникла переплата по налогу, то это право требования, которое его правопреемники - наследники вправе реализовать через обращение в суд в порядке искового производства. И да, здесь истцами будут наследники (Вы и мама). Стоит направить сначала претензию с требованием возврата излишне уплаченного налога вследствие реализации права на вычет, а если налоговая даст отказ, то тогда обращаться в суд для разрешения этого спора судом.

1) Да, от имени отца теперь выступают наследники.

К ним переходят все права - в том числе и право требования вычета-

ГК РФ Статья 1112. Наследство

В состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи, иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности.

Не входят в состав наследства права и обязанности, неразрывно связанные с личностью наследодателя, в частности право на алименты, право на возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью гражданина, а также права и обязанности, переход которых в порядке наследования не допускается настоящим Кодексом или другими законами.

Не входят в состав наследства личные неимущественные права и другие нематериальные блага.

2) Вам надо письменно уведомить ИФНС о смерти отца и вступлении двух наследников в наследство - у нотариуса взять справку.

Но придётся ждать 6 месяцев, пока нотариус не выдаст свидетельская, тогда уже наследники смогут продолжить общение с ИФНС и требовать предоставления вычета - ст. 220 НК РФ.

Здравствуйте, Екатерина!

Тут есть два варианта развития событий.

Если в декларации что-то заполнено неверно и были основания для того чтобы переделывать ее, то вычет не получить. Т.к. решение о его предоставлении не было принято до смерти отца.

Поэтому надо смотреть текст этого письма из налоговой. Вы его не прикрепили.

Если же налоговая придирается и по факту должны были предоставить вычет, но неправомерно затянули этот процесс, то можете обжаловать их действия.

Для этого действительно надо подавать в суд обоим.

Т.к. Вы два равноправных наследника.

И наследуете все имущество и имущественные права (ст. 1112, 1141 - 1142 ГК РФ).

Если есть свидетельство о праве на наследство, то можете обратиться в ФНС по вопросу получения излишне оплаченного налога либо в судебном порядке решать вопрос.

Наследники вправе получить данный налоговый вычет.

- см. ст. 220 НК РФ, ст. 1142, 1153 ГК РФ, ст. 131-132 ГПК РФ.

Здравствуйте, Екатерина!

Если заявление подавалось при жизни, то можно получить. Но боюсь, что действительно без суда это не получится. Тем более, что проблема с неправильным оформлением декларации.

Попробуйте действовать именно так как сказала налоговая. То есть переподать декларацию. А дальше при отказе, если налоговый орган найдет еще какие-либо причины, то в суд обращаться.

И да - Вы с мамой как наследники должны обращаться.

ст. 1112, 1141 - 1142 ГК РФ,ст.220 НК РФ

Добрый день

-----------

В соответствии с российским законодательством имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет, платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы.

Так, п. 7 ст. 220 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.

Исходя из положений ст. 1112 ГК РФ, в состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи, иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности. Не входят в состав наследства права и обязанности, неразрывно связанные с личностью наследодателя, в частности, право на алименты, право на возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью гражданина, а также права и обязанности, переход которых в порядке наследования не допускается ГК РФ или другими законами.

Пунктом 3 ст. 2 ГК РФ установлено, что к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым и другим финансовым и административным отношениям, гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством.

Таким образом, к налоговым отношениям, в том числе по предоставлению и реализации права на получение налогового вычета, гражданское законодательство не применяется, а налоговым законодательством переход права наследодателя на предоставление налогового вычета к наследникам прямо не предусмотрен. Следовательно, наследник не вправе претендовать на имущественный налоговый вычет, не полученный наследодателем.

В то же время необходимо обратить внимание на сложившуюся судебную практику по данному вопросу.

Так, суды разрешают вопрос о включении сумм имущественного вычета в наследственную массу в зависимости от того, успел наследодатель или нет воспользоваться при жизни правом на имущественный вычет. Другими словами, в случае подачи налогоплательщиком заявления о предоставлении ему имущественного налогового вычета, подачи налоговой декларации в налоговый орган, а также признания налоговым органом за наследодателем такого права наследники, по мнению суда, вправе получить соответствующие суммы (см. например, Апелляционное определение Саратовского областного суда от 18.08.2015 № 33-4793/201; Апелляционное определение Самарского областного суда от 29.04.2015 № 33-4619/2015; Апелляционное определение Забайкальского краевого суда от 23.04.2015 по делу № 33-1514-2015; Апелляционное определение Верховного суда Республики Коми от 15.04.2013 по делу № 33-2119 АП/2013).

Напротив, если наследодатель не успел обратиться в налоговый орган с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета, то в удовлетворении требований наследников суд отказывает, занимая формальную позицию, в соответствии с которой именно налогоплательщики вправе претендовать на возврат уплаченного налога (см. например, Апелляционное определение Новосибирского областного суда от 17.03.2016 по делу № 33-2675/2016; Апелляционное определение Омского областного суда от 13.01.2016 по делу № 33 а-284/2016).

Таким образом, суды все же допускают получение налогового вычета наследниками после смерти наследодателя-налогоплательщика при условии, что наследодатель реализовал свое право на получение имущественного налогового вычета и им были соблюдены все условия для его получения, а именно поданы соответствующие документы, но по не зависящим от него причинам (в связи с его смертью) сумма налогового вычета получена не была.

Ответ отключен модератором

Екатерина, добрый день.

Примите соболезнования.

Реально получить налоговый вычет по Вашей ситуации

Согласно статьи 1112 ГК РФ

В состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи, иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности.

______

1) Суды все же допускают получение налогового вычета наследниками после смерти наследодателя-налогоплательщика при условии, что наследодатель реализовал свое право на получение имущественного налогового вычета и им были соблюдены все условия для его получения, а именно поданы соответствующие документы, но по не зависящим от него причинам (в связи с его смертью) сумма налогового вычета получена не была.

_________

2)

Суды разрешают вопрос о включении сумм имущественного вычета в наследственную массу в зависимости от того, успел наследодатель или нет воспользоваться при жизни правом на имущественный вычет. Другими словами, в случае подачи налогоплательщиком заявления о предоставлении ему имущественного налогового вычета, подачи налоговой декларации в налоговый орган, а также признания налоговым органом за наследодателем такого права наследники, по мнению суда, вправе получить соответствующие суммы (см. например, Апелляционное определение Саратовского областного суда от 18.08.2015 № 33-4793/201; Апелляционное определение Самарского областного суда от 29.04.2015 № 33-4619/2015; Апелляционное определение Забайкальского краевого суда от 23.04.2015 по делу № 33-1514-2015; Апелляционное определение Верховного суда Республики Коми от 15.04.2013 по делу № 33-2119 АП/2013).

pravo.rg.ru

________

Однако отмечу, что

В случае если гражданин умер после того, как начал получать полагающийся ему имущественный налоговый вычет, право на получение остатка имущественного налогового вычета к лицу, наследующему его долю, не переходит, поскольку передача наследнику права на имущественный налоговый вычет, принадлежащего наследодателю, Кодексом не предусмотрена.

То есть остатки вычета, если таковые имеются, уже точно не вернут в будущем

______

С уважением, Дарья Алексеевна!

Здравствуйте Екатерина

Да верно. Иск подается вами и мамой. Один экземпляр иска за двумя подписями в порядке ст. 131-132 ГПК РФ, с учетом условий п.6 ст. 132 ГПК РФ

Вы вправе получить имущественный налоговый вычет не полученный отцом через суд по иску к ФНС " О взыскании суммы налогового вычета в порядке наследования " со ссылкой на то, что ваш отец подал заявление на получение имущественного вычета при жизни (т.е. воспользовался правом на налоговый вычет при жизни) - такая позиция поддержана Апелляционным определением № 33-2119 АП/2013 от 15 апреля 2013 г. по делу № 33-2119 АП/2013: "Налоговым кодексом Российской Федерации порядка обращения наследников в налоговые органы и порядка возврата наследникам сумм имущественного налогового вычета не может являться основанием для отказа ИФНС в осуществлении возврата, иное противоречит принципам российского законодательства, так как удержание чужого имущества недопустимо.

_____________________

Имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, п.7 ст. 220 НК РФ. Исходя из положений ст. 1112 ГК РФ, в состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи, иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности.