Хотим продать квартиру после истечения трех лет как единственное жилье. Сейчас у мужа умер папа, он вступил в наследство и получил право собственности на другие жилые обьекты, подарил их сестре и прав собственности на них у него уже нет. Нужно ли какой-то срок ожидать после этого дарения и перехода права собственности и если да, то на каком основании? В налоговом кодексе написано, что "на день госуд. Регистрации не должно быть в собственности иного жилого обьекта". Правильно ли я понимаю, что можно подарить и после перехода права собственности, продать ту квартиру, где уже прошло свыше 3 лет как единственное жилье?
Согласно пункту 2.1 статьи 217.1 Налогового Кодекса доход от продажи объекта недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома или доли в праве собственности на жилое помещение освобождается от налогообложения независимо от срока нахождения в собственности налогоплательщика продаваемого жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение, если одновременно соблюдаются установленные в этом пункте условия.
Вот вы пишите муж вступил в наследство на другие жилые объекты и подарил их сестре.
Сделки между взаимозависимыми лицами являются контролируемыми.
Критерии взаимозависимости определены в Налоговом кодексе (п. 2 ст. 105 НК РФ): одно физлицо находится в подчинении у другого; родственные связи между физлицами (родственниками считаются не только супруги, родители и дети, но и братья, сестры, опекуны и подопечные);
В Вашем случае брат и сестра являются взаимозависимыми лицами.
Поэтому готовьтесь к тому, что в отношении Вас будет применен налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами и получение необоснованной налоговой выгоды.
Налогоплательщики, которые совершили в отчетном году сделки с взаимозависимыми лицами, обязаны уведомить об этом налоговую инспекцию. Уведомление о контролируемых сделках представляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 07.05.2018 № ММВ-7-13/249@.
2.1. Доход от продажи объекта недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем пункте - жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение освобождается от налогообложения независимо от срока нахождения в собственности налогоплательщика продаваемого жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение, если одновременно соблюдаются следующие условия:
налогоплательщик и (или) его супруг (супруга) являются родителями (усыновителями) не менее двух детей, не достигших возраста 18 лет (24 лет, если дети являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), или налогоплательщик является одним из указанных детей. Возраст детей для целей настоящего пункта определяется на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение;
в календарном году, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение, либо не позднее 30 апреля следующего календарного года налогоплательщиком (членами его семьи, указанными в абзаце втором настоящего пункта) на основании договора купли-продажи (договора мены) приобретено иное жилое помещение или доля в праве собственности на жилое помещение и осуществлена государственная регистрация перехода права собственности от продавца к налогоплательщику (членам его семьи, указанным в абзаце втором настоящего пункта) на приобретаемое жилое помещение (долю в праве собственности на жилое помещение) или осуществлена полная оплата стоимости приобретаемого налогоплательщиком (членами его семьи, указанными в абзаце втором настоящего пункта) жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение в соответствии с договором участия в долевом строительстве (договором инвестирования долевого строительства или другим договором, связанным с долевым строительством), договором об участии в жилищно-строительном кооперативе, в которой для указанных целей не учитывается дополнительная оплата в связи с увеличением площади указанного жилого помещения после ввода в эксплуатацию соответствующего объекта строительства;
общая площадь приобретенного жилого помещения (общая площадь жилого помещения, указанная в полностью оплаченном договоре участия в долевом строительстве (договоре инвестирования долевого строительства или другом договоре, связанном с долевым строительством), договоре об участии в жилищно-строительном кооперативе) или его кадастровая стоимость, определяемые с учетом совокупного размера долей налогоплательщика и членов его семьи, указанных в абзаце втором настоящего пункта, превышает соответственно общую площадь в проданном жилом помещении или его кадастровую стоимость, определяемые с учетом совокупного размера долей налогоплательщика и членов его семьи, указанных в абзаце втором настоящего пункта;
кадастровая стоимость проданного жилого помещения независимо от размера продаваемой доли налогоплательщика в соответствующем праве собственности не превышает 50 миллионов рублей (если кадастровая стоимость может быть определена);
налогоплательщику, его супругу (супруге), его детям (в том числе усыновленным), не достигшим возраста 18 лет, его родителям (если налогоплательщик является лицом, не достигшим возраста, указанного в абзаце втором настоящего пункта) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение не принадлежит в совокупности более 50 процентов в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь в приобретенном жилом помещении, независимо от размера приобретаемой доли налогоплательщика в соответствующем праве собственности.
Если доход от продажи доли в праве собственности на жилое помещение, полученный налогоплательщиком, освобождается от налогообложения на основании настоящего пункта, доходы от продажи долей в таком жилом помещении, полученные его детьми (в том числе усыновленными) и подопечными, также освобождаются от налогообложения при условии, что их доли в праве собственности на такое жилое помещение проданы одновременно с долей налогоплательщика в праве собственности на такое жилое помещение.
В целях настоящего пункта кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества (или соответствующая доля) определяется как кадастровая стоимость этого объекта (или соответствующая доля), внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на проданный (приобретенный) объект недвижимого имущества, в случае образования объекта недвижимого имущества в течение налогового периода - как кадастровая стоимость этого объекта недвижимого имущества (или соответствующая доля), определенная на дату его постановки на государственный кадастровый учет.
В случае, если на основании абзаца восьмого настоящего пункта кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества не может быть определена, в целях абзаца четвертого настоящего пункта проверяется выполнение условия только в части общей площади жилого помещения.
Спросить
Одна ненужная вода, и не дал ответ по существу вопроса.
Спросить
Подобное избавление от жилых объектов на основании договора дарения ст 572 ГК РФ между братом и сестрой явно вызовет интерес со стороны налоговой инспекции. Налогоплательщики, которые совершили в отчетном году сделки с взаимозависимыми лицами, обязаны уведомить об этом налоговую инспекцию. Если Ваш муж не уведомлял налоговую инспекцию о совершении дарения, то интерес к этим сделкам со стороны налоговой инспекции будет только подогрет.
Поэтому, явно не все так просто в вашей ситуации: избавились от жилой недвижимости и сейчас на основании пункта 2.1 статьи 217.1 НК РФ хотите сделать так, что бы не платить НДФЛ при продаже единственного жилья
Спросить
Еще один бесполезный ответ.
Спросить
Сергей, здравствуйте!
Я так понимаю, что Вы в данном случае выполняете роль агента семьи
Ваш вопрос однозначно урегулирован нормой п.3 ст.217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества НК РФ
3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:4) в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем подпункте - жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение).
При этом в целях настоящего подпункта не учитывается жилое помещение (доля в праве собственности на жилое помещение), приобретенное (приобретенная) в собственность налогоплательщика и (или) его супруга (супруги) в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение (проданную долю в праве собственности на жилое помещение) от налогоплательщика к покупателю.
Как мне кажется, указанный вами случай подпадает под действия этого положения в том случае, если Ваш поручитель в течении 90 суток зарегистрирует право на иные жилые помещения на, как Вы пишите, "другие жилые объекты".
В этом случае можно продать квартиру с учетом минимального срока владения в 3 года
Спросить
Пока писал вопрос поменялся заявитель. Поэтому, все что написано для Сергея относится к Тинаровой Ирине, но, видимо, с поправкой на то, что она является выгодоприобретателем в этой ситуации
Спросить
"Пока писал вопрос" - а может вы писали все-таки ответ?!)))
Спросить
"Как мне кажется" - это ответ обывателя, а не юриста
Спросить
Я думаю, что вы так просто развлекаетесь
Спросить
Я просто хочу получить квалифицированный компетентный ответ от профи, а не читать теории заговора и то, что кому-то что-то кажется.
Спросить
Я Вам дал максимально квалифицированный ответ юриста с 41-летним юридическим стажем, а про теории заговора это что-то не отсюда
если вас устроит прямое цитирование нормы юристом, которому Вы отдали гонорар - это ваше право.
Спросить
Да о какой вашей квалификации речь, если в целях того подпункта имелось ввиду, что если человек хочет продать единственное жилье, он же на улицу как бомж не пойдет и до продажи ему можно купить себе другое жилье. Это даже я без юридического образования понимаю. И к теме моего основного вопроса это никакого отношения не имеет. Простите, ответ ваш был бесполезным, как юриста и практики в этом ключе у вас нема.
Спросить
Как говорится в Евангелии от Матфея "Ищите да обрящете".
Удачи Вам в поисках истины
Я таких оценщиков моей квалификации видел, все могут работать юристами, врачами и синоптиками. Это Ваш случай
Спросить
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.05.2023, с изм. от 31.05.2023) (с изм. и доп., вступ. В силу с 01.06.2023)
НК РФ Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества
4) в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем подпункте - жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение).
Вы все правильно понимаете
Спросить
Доброе утро, Ирина!
По вашим вопросам:
Действительно, в соответствии с НК РФ, при продаже квартиры как единственного жилья налог на доход физических лиц не взимается, если продавец владеет данной квартирой более трех лет. Однако, если на момент продажи у продавца есть другое жилье, то налог будет взиматься независимо от срока владения этим жильем.
Поэтому, если муж на момент продажи квартиры уже не является собственником других жилых объектов, то он может продать квартиру без уплаты налога на доход. Однако, необходимо убедиться, что все права собственности на другие жилые объекты были переоформлены на сестру мужа и что у мужа нет никаких долей в этих объектах, чтобы избежать возможных проблем при продаже квартиры.
В связи с чем, Ваше понимание "закона", абсолютно верное.
Правовое обоснование содержится в ч. 3 п. 4 ст. 217.1 НК РФ:
НК РФ Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имуществаСпросить4) в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем подпункте - жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение).
Здравствуйте Ирина
Да верно понимаете и в обоснование ответа поясню. При продаже единственного жилья, которое находилось в правобладании не менее 3 х лет, продавец освобожден от уплаты налога в соответствии с п.17.1 ст.217 НК РФ, так как применима ч.4 ст.217.1 НК РФ, а именно: на праве собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем подпункте - жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение).
___
Сколько времени должно было пройти с даты дарения иных объектов, законом не установлено, главное, чтобы на момент продажи, за налогоплатильщиком не было записи в ЕГРН об ином объекте недвижимости при продаже искомого
____
С уважением юрист Марьяна Николаевна
Спросить
Здравствуйте!
Все вы правильно понимаете, так как на момент продажи иного жилья у вас не будет, то соответственно и налог платить не нужно будет.
Согласно пп. 4 п. 3 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ, если на момент продажи квартиры она находилась в собственности три года и более, а также является единственным жильем, то при продаже такой квартиры налог платить не нужно и декларацию подавать не надо.Спросить
