Налоговое доначисление для ООО УСН 6% - ответственность учредителя и возможные рассрочки оплаты

597₽ VIP

Вероятно ИФнс выявлены дополнительные доходы.

Налоговики тоже обращаются в банки с запросами, чтобы получить информацию об операциях по счетам физлиц. Теперь это может делаться в соответствии с вышедшим в 2018 г. письмом ФНС «О предоставлении банком справок (выписок) по счетам клиентов (физлиц, ИП) по запросам налоговых органов». Такая форма контроля позволяет выявить поступление средств на счет человека, получение им доходов и, соответственно, неуплату налогов. Доначислить налоги и взносы, а также потребовать пени и штрафы ИФНС может только по итогам камеральной или выездной проверки (п. 50 постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57).

Здравствуйте Анна!

В Вашем случае доначисление налога провели после камеральной проверки в соответствии со ст. 88. Камеральная налоговая проверка НК РФ

В письме должны прописаны все основания для этого решения. Вы можете проверить чеки по проводкам, проверить перечисления по вашей налоговой базе и написать возражение. На это в соответствии с п.6 ст.100 Оформление результатов налоговой проверки НК РФ у Вас есть месяц

6. Лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представитель), в случае несогласия с фактами, изложенными в акте налоговой проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих в течение одного месяца со дня получения акта налоговой проверки вправе представить в соответствующий налоговый орган письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям. При этом лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представитель), вправе приложить к письменным возражениям или в согласованный срок передать в налоговый орган документы (их заверенные копии), подтверждающие обоснованность своих возражений.

Какая ответственность учредителя?

Тут есть нюансы. Дело в том, что по правилам п. 2 ст. 56. Ответственность юридического лица ГК РФ учредитель не отвечает по обязательствам юридического лица, так как полную материальную ответственность за прямой действительный ущерб, причиненный организации, несет руководитель организации

Однако, если ООО как юридическое лицо не может выполнить свои обязательства по возмещению неустойки к ее погашению в силу субсидиарной ответственности по основаниям ст.399. Субсидиарная ответственность ГК РФ привлекается собственник (учредитель)

если у учредителя другое работающее ООО могут ли налоговики снимать налоги с него

Могут в порядке ч.2 ст.45. Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов НК РФ, который позволяет взыскивать налоги с дочерних и взаимозависимых ООО

При этом есть два условия для взыскания. Это:

а) Взыскать можно только в судебном порядке

б) взыскать можно, только если задолженность числится более трех месяцев и возникла по результатам налоговой проверки.

Если ли какие-то рассрочки по оплате налогов?

Есть и их основания и порядок предоставления регулируется ст.64. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки НК РФ.

www.consultant.ru

Существует процедура обжалования доначисления налогов, благодаря которой каждый налогоплательщик может оспорить постановление ФНС и добиться отмены или уменьшения размера доначисленных налогов. Она состоит из нескольких этапов: подготовка аргументации, почему компания считает доначисление налогов неправомерным – для того чтобы добиться положительного решения по жалобе, необходимо иметь подтверждения того, что нет никаких оснований для доначисления налогов. Конкретные аргументы сильно зависят от ситуации, но они должны опровергать точку зрения ФНС относительно причин, по которым налоги были доначислены. Например, если при проверке налоговой отчётности были выявлены ошибки в размерах налоговых платежей, необходимо предоставить подтверждение того, что на самом деле все расчеты были проведены правильно и в строгом соответствии с нормами действующего законодательства.

Подготовка и отправка текста жалобы – в жалобе необходимо указать, что вы не согласны с постановлением о доначислении налогов по тем или иным причинам, и просите отменить такое решение, учитывая приведенные доказательства. Жалоба оформляется либо на имя директора отделения ФНС, которое приняло оспариваемое решение, либо на имя руководителя более высокой инстанции, например, областного управления ФНС. Вместе с жалобой подаются документы, которые могут подтвердить вашу позицию в данном споре.

В случае, если жалоба не дала ожидаемого результата, и решение о доначислении налогов осталось в силе, защитить свои интересы можно в судебном порядке. Для этого готовится исковое заявление против отделения ФНС, к нему прилагаются все документы, которые подтверждали бы вашу позицию.

2.Законом предусмотрены следующие случаи, когда есть возможность привлечения к субсидиарной ответственности участника организации (учредителя):

а). При банкротстве по вине участников общества (п. 1 ст. 61.11 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», п. 3 ст. 3 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).

б)По ст. 199.1 Уголовного кодекса РФ за неисчисление и неперечисление в бюджет налогов и сборов в качестве налогового агента. Согласно разъяснениям Пленума Верховного Суда РФ, данным в постановлении от 28.12.2006 № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления», за уклонение от уплаты налогов организацией (самостоятельно или в качестве налогового агента) учредитель может нести ответственность только в том случае, если он был организатором преступления.

В).По ст. 199.2 Уголовного кодекса РФ за сокрытие имущества организации от взыскания недоимки по налогам.

Чтобы не наступила личная ответственность, необходимо предпринимать попытки погасить долги ООО. Например, оформите рассрочку, увеличьте уставный капитал своими средствами, внесите займы в организацию. Во время судебных разбирательств эти факторы зачтут в вашу пользу. Также важно незамедлительно объявить о банкротстве.

Здравствуйте Анна

Давайте по порядку разберемся:

Доначисление налогов происходит именно по результатам проверки согласно ст.88 НК РФ. При этом не имеет значения, какая именно проверка проводилась – выездная или камеральная, при выявлении нарушений налоги могут быть доначислены.

___

Порядок доначисления налогов:

проводится проверка налогоплательщика, в процессе которой устанавливается, в полном ли размере выплачивались налоги за отчетный период или нет. Для этого проверяющие сверяют суммы налоговых платежей, которые были уплачены в бюджет, с размером налогов, которые теоретически должны быть внесены данной компанией. Если в результате будут выявлены расхождения, причем получено налогов меньше, чем ожидается, разница будет доначислена данному налогоплательщику;

после окончания проверки в акте будет указано, сколько налогов было доначислено с подробным указанием, за какие именно нарушения. Акт выездной налоговой проверки с доначислениями будет передан налогоплательщику в письменной или электронной форме. С этого момента начинается отсчет времени, которое дается на погашение задолженности;

если налоговые доначисления не будут погашены в срок, к налогоплательщику могут быть применены дополнительные санкции: арестованы расчётные счета, насчитаны пени, штрафы и т.д. Если продолжать игнорировать требования ФНС, средства будут взиматься через суд.

___

Действия налоговиков не всегда правомерны, и ситуации с доначислениями налогов – не исключение. Нередко можно столкнуться с тем, что требования доплатить взносы в бюджет являются необоснованными или неправомерными. Такое может происходить по разным причинам: ошибки персонала ФНС при вычислении размера налогов, использование некорректных исходных данных, неучтенные льготы и налоговые вычеты и т.д. Но, вне зависимости от причины, налогоплательщик имеет право не согласиться с требованиями налоговиков и обжаловать их в установленном порядке.

ppartners.ru

В соответствии со ст.3 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 13.06.2023) "Об обществах с ограниченной ответственностью" В случае несостоятельности (банкротства) общества по вине его участников или по вине других лиц, которые имеют право давать обязательные для общества указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, на указанных участников или других лиц в случае недостаточности имущества общества может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам

___

Как указано в Определение Верховного Суда РФ от 18.07.2023 N 302-ЭС 23-10907 по делу N А 78-975/2022, действующим законодательством не предусмотрен правовой механизм привлечения руководителя и учредителей общества с ограниченной ответственностью к субсидиарной ответственности по обязательствам общества по требованию его кредиторов, в случае если общество не ликвидировано или не исключено из реестра юридических лиц; наличие задолженности, не погашенной Обществом, также не может являться бесспорным доказательством вины ответчика как директора в усугублении финансового положения организации, и безусловным основанием для привлечения к субсидиарной ответственности

___

Таким образом: на основании вышеизложенного следует, что при согласии ООО о возникшей задолженностью по долгам ООО будет нести ответственность само общество своим имуществом или учредитель личным имуществом. В результате чего налоговый орган вправе будет обратиться в суд с иском о взыскании задолженности с учредителя ООО.

___

При этом есть выход : подать заявление о рассрочке платежей в соответствии со ст.64 НК РФ

Отсрочка или рассрочка предоставляется при наличии оснований, предусмотренных настоящей статьей, на срок, для отсрочек не превышающий одного года либо для рассрочек не превышающий трех лет, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой суммы задолженности и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил на день принятия уполномоченным органом решения в соответствии с пунктом 9 настоящей статьи, на которую предоставляется отсрочка или рассрочка (далее в настоящей статье - сумма отсрочки или рассрочки), если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

___

С уважением юрист Марьяна Николаевна

В соответствии с законодательством Российской Федерации, субсидиарная ответственность учредителя и (или) руководителя организации может быть наложена в случае, если она не исполняет обязательства по уплате налогов и сборов и если недоимка не удается взыскать с организации. Если бывший учредитель и директор были на момент выявления недоимки учредителями и руководителями организации, они могут нести субсидиарную ответственность за неуплату налогов и сборов.

Однако, если смена учредителя и руководителя произошла, когда предприятие уже не работало, и у данной компании нет достаточных средств для уплаты недоимки налогов и сборов, субсидиарная ответственность не может быть наложена на бывшего учредителя и директора.

Следует отметить, что у нового директора может возникнуть административная ответственность за несоблюдение законодательства о налогах и сборах в случае, если он знал или должен был знать о наличии недоимки на момент своего назначения. Однако, если новый директор не является учредителем компании, он не несет субсидиарной ответственности за долги компании.

15.25, 19.5, 19.7, 19.8, 20.25, 20.29, 20.30, 20.32, 28.3, 28.4, 30.27, 30.28, 30.35, 45.1, 53, 86 Налогового кодекса Российской Федерации;

Для доначисления налога по УСН необходимо проведение налоговой проверки, просто так прислать письмо нельзя. Поскольку объектом обложения по УСН у вас выбрана выручка, доначисление налога по УСН практически невозможно. Поэтому если прислан акт налоговой проверки, его необходимо обжаловать.

Лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представитель), в случае несогласия с фактами, изложенными в акте налоговой проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих в течение одного месяца со дня получения акта налоговой проверки вправе представить в соответствующий налоговый орган письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям. При этом лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представитель), вправе приложить к письменным возражениям или в согласованный срок передать в налоговый орган документы (их заверенные копии), подтверждающие обоснованность своих возражений (п.6 ст.100 НК РФ).

Если проверка была камеральной и прислано только требование об уплате налога, такое требование также необходимо обжаловать.

Акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган и (или) в суд в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом и соответствующим процессуальным законодательством Российской Федерации (п.1 ст.138 НК РФ).

Участники ООО не отвечают по долгам самого ООО.

В соответствии со ст.56 ГК РФ юридическое лицо отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Учредитель (участник) юридического лица или собственник его имущества не отвечает по обязательствам юридического лица, а юридическое лицо не отвечает по обязательствам учредителя (участника) или собственника, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом или другим законом.

С другого юрлица взыскание исключается.

Дополнительная же ответственность участника юрлица возможна, случаи такой ответственности называются субсидиарной.

Она наступает в случае неисполнения обязанности руководителем юридического лица по подаче заявления о банкротстве предприятия в арбитражный суд (ст.9 и 10 Федерального закона от 26.10.2002 г. №127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)").

Кроме того, ст.53.1 ГК РФ предусмотрено, что лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени (пункт 3 статьи 53), обязано возместить по требованию юридического лица, его учредителей (участников), выступающих в интересах юридического лица, убытки, причиненные по его вине юридическому лицу.

Лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, несет ответственность, если будет доказано, что при осуществлении своих прав и исполнении своих обязанностей оно действовало недобросовестно или неразумно, в том числе если его действия (бездействие) не соответствовали обычным условиям гражданского оборота или обычному предпринимательскому риску.

Таким образом, на участника юрлица (вы назвали его учредителем, что неточно) может быть возложена субсидиарная ответственность только при недостаточности имущества организации и при доказанности факта недобросовестных действий, способствовавших банкротству.

Рассрочки по оплате налогов возможны на основании ст.64 НК РФ. Однако, в вашем случае еще не исчерпаны меры по обжалованию доначисления налога.

При применении УСН "доходы" это весьма странно, необходимо проверить и при возможности обжаловать.