Как правильно определить налоговую ставку для объекта, указанного как баня в ЕГРН, но признанного ВРИ-нежилым?

398₽ VIP

В собственности здание с наименованием «баня» для личного пользования. В данных ЕГРН нет слово общественная. Ранее налоговая ставка была 0,5%. За 2023 ее определили как 2%, как за объект бытового обслуживания. Законно ли это? Возможно ли оспорить?

Здравствуйте Ольга!

Здесь ставка налога напрямую зависит от статуса объекта в выписке из ЕГРН. Ставка 2% действительно применяется для объектов, используемых для бытового обслуживания, к которым относятся здания, используемые для оказания услуг населению.

Если ваш объект определен в ЕГРН как баня и не содержит уточнения "общественная", а используется исключительно для личных нужд, это может быть основанием для оспаривания применения ставки 2%, так как баня для личного пользования не является объектом бытового обслуживания в смысле налогового законодательства.

Согласно Налоговому кодексу, налоговая ставка для нежилых строений, которые не используются в коммерческих целях и не подпадают под категории, облагаемые более высокой ставкой, может быть ниже, например, 0,5%.

Чтобы оспорить ставку, вы можете подать заявление в ФНС с просьбой о пересмотре ставки, приложив выписку из ЕГРН и указав, что здание предназначено для личного пользования. В случае отказа вы имеете право обратиться в суд, ссылаясь на то, что объект не используется для бытового обслуживания.

Баня расположена на земле ЛПХ

Согласно ст. 407 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), ставка налога на имущество физических лиц, а также ее льготирование зависят от назначения объекта и его использования. Объекты, используемые в коммерческих целях, могут облагаться по более высокой ставке, чем объекты, используемые для личных нужд.

Классификация объектов

- Если ваша баня используется исключительно для личного использования (например, для семьи или друзей) и не предназначена для коммерческой деятельности, это может повлиять на определение налоговой ставки.

- Основание в виде “ВРИ-нежилое” может означать, что объект не используется для проживания, но это не исключает возможности индивидуального прочтения его назначения в контексте налогового регулирования.

Расположение на земельном участке ЛПХ

Как вы отметили, если объект расположен на земельном участке, предназначенном для ведения личного подсобного хозяйства (ЛПХ), это может давать основания для применения налоговых льгот:

- Согласно ст. 407 НК РФ, налоговые льготы могут предоставляться в отношении хозяйственных построек, расположенных на участках для ведения ЛПХ, при условии, что эти строения используются в целях ведения подсобного хозяйства и не для коммерческой деятельности.

Установление местной налоговой ставки

- Важно помнить, что п. 4 ст. 406 НК РФ, который раньше предусматривал снижение ставки для некоторых категорий объектов, утратил силу. Теперь ставки налога на имущество устанавливаются местными органами власти, и действительно могут варьироваться в зависимости от региона и назначения объекта недвижимости.

Что делать с высокой налоговой ставкой

1. Оценка использования: Убедитесь, что у вас есть документы, подтверждающие использование бани для личных нужд (например, акты о пользовании, переписки и др.).

2. Обращение в налоговую службу: Если вы считаете, что налоговая ставка была определена неверно, вы можете обратиться в налоговую службу с заявлением о пересмотре налоговой ставки. Вам, возможно, потребуется предоставить подтверждающие документы о назначении и использовании бани.

3. Обжалование: Если налоговая служба откажет в применении пониженной ставки, вы можете обжаловать их решение. Для этого следует подготовить все необходимые документы и подать жалобу в соответствии с установленными процедурами.

Налоговая ставка на имущество физических лиц устанавливается местными органами власти в пределах, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации. Согласно статье 406 НК РФ, максимальная ставка налога на имущество для нежилых помещений составляет 2% от кадастровой стоимости объекта.

В соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ к объектам недвижимого имущества, в отношении которых применяется повышенная налоговая ставка (до 2%), относятся объекты торговли, общественного питания, бытового обслуживания, офисные помещения и другие подобные объекты.

Бани, как правило, классифицируются как объекты бытового обслуживания населения. Под бытовым обслуживанием понимаются услуги, оказываемые населению для удовлетворения повседневных нужд, включая стирку, химчистку, ремонт одежды и обуви, парикмахерские услуги и т.п. Бани также могут относиться к категории объектов бытового обслуживания.

Если ваша баня используется исключительно для личных нужд и не оказывает услуг населению, то применение повышенной налоговой ставки может быть неправомерным. Однако если баня функционирует как коммерческий объект, предоставляющий услуги населению (например, сауны, бани общего пользования), то ее можно отнести к объектам бытового обслуживания. В таком случае применение налоговой ставки 2% будет правомерным.

К вашему участку применена повышенная налоговая ставка- 2 % вместо 0,1 % от стоимости недвижимости.

Эта ставка установлена п.2 ч.2 ст. 406 НК РФ в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей.

В перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости в соответствии с п.7 ст.378.2 НК РФ включаются нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.

Поэтому для применения повышенной ставки должно быть либо назначение знания для бытового обслуживания населения по данным кадастра, или фактическое использование для этих целей.

Если указанные условия выполняются, тогда применение ставки законно.

Если нет- имеете право обжаловать налоговое уведомление в вышестоящий налоговый орган, а также нести изменения в сведения в кадастра.

Здравствуйте Ольга!

В данном случае, с правовой точки зрения в целом в силу ст. 407 НК РФ, налоговые льготы могут предоставляться в отношении хозяйственных построек, расположенных на участках для ведения ЛПХ, при условии, что эти строения используются в целях ведения подсобного хозяйства и не для коммерческой деятельности.

Таким образом, с юридической точки зрения здесь ставка налога напрямую зависит от статуса объекта в выписке из ЕГРН и 2% применяется для объектов, используемых для бытового обслуживания, к которым относятся здания, используемые для оказания услуг населению.

*При необходимости можете обратиться к любому из юристов портала для содействия, защиты и подготовке правовых документов (ст.779 ГК РФ "оказание юр.услуг").

Всего доброго Вам!

Рад был помочь!

Здравствуйте может быть определена налоговая ставка на имущество физ.лица в размере 2% , если это объект бытового обслуживания.

Вы указали что это баня,

налоговые льготы могут распространяться на хоз.постройки, которве расположенны на ЛПХ участках, в орм случае, если эти объекты используются для ведения подсобного хозяйства, а не для коммерческой деятельности и извлечения прибыли.

См

ст.407 НК РФ