Расторжение договора по соглашению

398₽ VIP

Чтобы оформить прощение долга, стороны заключают соглашение в свободной форме. Специальных требований и форм в законе нет, поэтому руководствуйтесь стандартными требованиями по ст. 158-165 ГК РФ.

Если кредиторскую задолженность списывают по соглашению о прощении долга, сумму включают во внереализационные доходы и учитывают в налоговой базе.

В законах и нормативно-правовых актах нет прямых указаний и оснований, которые позволяли бы кредитору учитывать в расходах сумму прощённого долга. Но это допускается, если прощение долга направлено на получение дохода и прочих выгод в соответствии со ст. 252 НК РФ.

У кредитора и дебитора после прощения долга не возникает налоговых последствий по НДС. Оснований для списания вычета или восстановления налога нет. Подавать корректировку по исходной декларации не нужно.

Так как при прощении долга контрагенту не наступает налоговых последствий по налогу на прибыль и НДС, в бухгалтерском учёте появляются постоянные разницы с постоянными налоговыми обязательствами. В БУ они отражаются проводкой Дт 99 / Кт 68.

Очень просто. Участник ООО "Б" как третье лицо исполняет обязательства по возврату долга ООО "Б", по основаниям, предусмотренным статьей 313 ГК РФ:

ГК РФ Статья 313. Исполнение обязательства третьим лицом

1. Кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника третьим лицом, если исполнение обязательства возложено должником на указанное третье лицо.

2. Если должник не возлагал исполнение обязательства на третье лицо, кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника таким третьим лицом, в следующих случаях:

1) должником допущена просрочка исполнения денежного обязательства;

2) такое третье лицо подвергается опасности утратить свое право на имущество должника вследствие обращения взыскания на это имущество.

3. Кредитор не обязан принимать исполнение, предложенное за должника третьим лицом, если из закона, иных правовых актов, условий обязательства или его существа вытекает обязанность должника исполнить обязательство лично.

4. В случаях, если в соответствии с настоящей статьей допускается исполнение обязательства третьим лицом, оно вправе исполнить обязательство также посредством внесения долга в депозит нотариуса или произвести зачет с соблюдением правил, установленных настоящим Кодексом для должника.

5. К третьему лицу, исполнившему обязательство должника, переходят права кредитора по обязательству в соответствии со статьей 387 настоящего Кодекса. Если права кредитора по обязательству перешли к третьему лицу в части, они не могут быть использованы им в ущерб кредитору, в частности такие права не имеют преимуществ при их удовлетворении за счет обеспечивающего обязательства или при недостаточности у должника средств для удовлетворения требования в полном объеме.

Соответственно, после этого между ООО "А" и ООО "Б" заключается соглашение о расторжении договора по обоюдному согласию, в котором отдельным пунктом прописывается, что обязательства ООО "Б" перед ООО "А" по договору такому-то исполнены третьим лицом (Ф.И.О., иные идентифицирующие данные), в связи с чем ООО "А" признаёт отсутствие у ООО "Б" дебиторской задолженности по указанному договору и не имеет никаких материальных и иных претензий к ООО "Б" в связи с исполнением обязательств по данному договору.

Всё, этого достаточно, а как будет третье лицо (участник) разбираться с ООО "Б" (по отношению к которому он станет кредитором, а ООО "Б" - его должником) - это уже будут не проблемы ООО "А".

Такие дела.

Здравствуйте Антоний!

Согласно статье 450 ГК РФ, договор может быть расторгнут по соглашению сторон. В вашем случае, поскольку обе стороны согласны на расторжение, это может быть оформлено путем подписания соглашения о расторжении договора. В этом документе важно указать, что обязательства исполнителя не выполнены, а аванс не возвращен, однако стороны принимают решение урегулировать ситуацию путем личного расчета между участниками обществ.

Если задолженность исполнителя перед заказчиком будет фактически прощена (то есть ООО "А" откажется от требований к ООО "Б"), это будет рассматриваться как прощение долга в соответствии с п. 1 ст. 415 ГК РФ. Для этого потребуется письменное уведомление или отдельное соглашение, в котором ООО "А" заявит о своем отказе от взыскания задолженности.

Для ООО "Б" такая операция считается безвозмездно полученным имуществом (по сути экономической выгодой), что влечет обязанность учета этой суммы в составе доходов, облагаемых налогом на прибыль, это может привести к увеличению налогового обязательства исполнителя.

Для ООО "А" сумма списанной задолженности учитывается как убытки в рамках ст. 265 Налогового кодекса РФ, при условии, что возможность взыскания долга была признана нереальной (например, если исполнитель документально подтвердил свою финансовую несостоятельность).

Что касается личного расчета между участниками обществ, это, по сути, не регулируется договором услуг. Передача средств от участника "Б" участнику "А" должна быть оформлена отдельным соглашением, чтобы избежать претензий со стороны налоговых органов.

Также еще надо убедиться, что действия не нарушают интересы других кредиторов ООО "Б" (если они имеются). Если ООО "Б" находится в предбанкротном состоянии, возврат средств только одной стороне может быть оспорен в рамках процедуры банкротства.

Расторгать договор не требуется.

Участник общества-должника вправе осуществить возврат аванса по своего личного счета на основании п.1 ст.313 ГК РФ.

Указанной нормой установлено, что кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника третьим лицом, если исполнение обязательства возложено должником на указанное третье лицо.

Сам должник составит со своим участником договор займа, по которому заём передается третьему лицу в счет возврата аванса. Это возможно на основании п.5 ст.807 ГК РФ, которым предусмотрено, что сумма займа или другой предмет договора займа, переданные указанному заемщиком третьему лицу, считаются переданными заемщику.

Никаких убытков при этом у вас не возникает.

Добавлю. Никакого "займа" тут оформлять не нужно, третье лицо и так приобретёт права кредитора по оплате долга ООО "Б" по отношению к ООО "Б", это прямо следует из нормы пункта 5 статьи 313 ГК РФ:

К третьему лицу, исполнившему обязательство должника, переходят права кредитора по обязательству в соответствии со статьей 387 настоящего Кодекса. Если права кредитора по обязательству перешли к третьему лицу в части, они не могут быть использованы им в ущерб кредитору, в частности такие права не имеют преимуществ при их удовлетворении за счет обеспечивающего обязательства или при недостаточности у должника средств для удовлетворения требования в полном объеме.

ГК РФ Статья 387. Переход прав кредитора к другому лицу на основании закона

1. Права кредитора по обязательству переходят к другому лицу на основании закона при наступлении указанных в нем обстоятельств:

1) в результате универсального правопреемства в правах кредитора;

2) по решению суда о переводе прав кредитора на другое лицо, если возможность такого перевода предусмотрена законом;

3) вследствие исполнения обязательства поручителем должника или не являющимся должником по этому обязательству залогодателем;

4) при суброгации страховщику прав кредитора к должнику, ответственному за наступление страхового случая;

5) в других случаях, предусмотренных законом.

2. К отношениям, связанным с переходом прав на основании закона, применяются правила настоящего Кодекса об уступке требования (статьи 388 - 390), если иное не установлено настоящим Кодексом, другими законами или не вытекает из существа отношений.

Даже уступку оформлять не нужно - всё переходит по факту погашения третьим лицом задолженности ООО "Б" перед ООО "А", только и всего.

Добрый день

Расторгнуть можно договор по соглашению сторон согласно ст.450 ГК РФ и списать убытки , но аннулировать дебиторскую задолженность можно по истечению срока исковой давности .

Списание долга в убыток вследствие неплатежеспособности должника не является аннулированием задолженности. Эта задолженность должна отражаться за бухгалтерским балансом в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника ( п.77 Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н (ред. от 11.04.2018) "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации)

Расторгнуть договор можно двумя основными способами:

1. По соглашению сторон:

Стороны могут заключить соглашение о расторжении договора. В соглашении указывается, что стороны прекращают свои обязательства друг перед другом, и определяются условия урегулирования взаиморасчетов, в том числе возврат авансового платежа.

2. Односторонний отказ от исполнения договора:

Если условиями договора предусмотрена возможность одностороннего отказа от исполнения обязательств, одна из сторон может воспользоваться этим правом. Однако следует помнить, что в таком случае другая сторона может потребовать возмещения убытков, вызванных досрочным расторжением договора.

Возврат аванса участником ООО "Б" лично

Возврат аванса физическим лицом, являющимся участником ООО "Б", непосредственно участнику ООО "А" может рассматриваться как дарение, если отсутствует юридическое основание для передачи денег. Это связано с тем, что физическое лицо действует вне рамок своего юридического лица.

Налоговые последствия

1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ):

Если участник ООО "Б" возвращает деньги участнику ООО "А" как физическое лицо, то такая передача может квалифицироваться как доход участника ООО "А". Соответственно, участник ООО "А" должен будет уплатить НДФЛ с полученной суммы.

2. НДС:

Возврат аванса не влияет на НДС, так как авансы, полученные исполнителем, подлежат обложению НДС на момент получения, а при возврате НДС подлежит корректировке путем подачи уточнённой декларации.

3. Налог на прибыль организаций:

Для ООО "А" списанная задолженность может быть учтена в составе внереализационных расходов при расчёте налога на прибыль. Однако для этого необходимо иметь документы, подтверждающие невозможность взыскания задолженности (например, судебное решение о невозможности взыскания или иные документы).

Последствия прощения долга

Прощение долга может рассматриваться как безвозмездная сделка, что влечет налоговые последствия для обеих сторон:

1. ООО "А":

Прощенная задолженность может считаться доходом организации, и соответственно, она должна будет включить эту сумму в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

2. ООО "Б":

Прощение долга не повлияет на налоговую базу ООО "Б", так как это не приводит к уменьшению доходов или увеличению расходов.

Способы минимизации налоговых последствий

1. Заключение соглашения о зачете встречных требований:

Если у участников есть взаимные обязательства, они могут договориться о зачете встречных требований. Это позволит избежать налогообложения прощенного долга.

2. Оформление займа:

Участник ООО "Б" может оформить займ участнику ООО "А", а затем простить этот займ. В таком случае налоговая база не изменится, так как займ не рассматривается как доход.

ГК РФ Статья 313

Договор подлежит расторжению по соглашению сторон.

Никаких последствий здесь не будет, если обе стороны расторгнут договор .

Кредиторская задолженность списывается по соглашению сторон.

Но в тоже время долг не аннулируется, указывается в бухгалтерском отчете организации.

Передачу средств следует оформить отдельным соглашением.

Сделки совершаются устно или в письменной форме (простой или нотариальной).

- см. ст. 158, 450 ГК РФ

Добрый день!

Для расторжения договора услуг по соглашению сторон можно использовать следующий порядок действий:

- Соглашение о расторжении договора: Стороны могут заключить соглашение, в котором явно будет указано о расторжении договора, а также о прощении долга (если это уместно).

- Содержание соглашения: В соглашении должно быть указано:

- Номер и дата договора, который прекращается.

- Причины расторжения (трудности с исполнением и возвратом аванса).

- Условия возврата аванса (например, что участник ООО "Б" возвращает деньги участнику ООО "А").

- Подписи уполномоченных лиц обеих сторон.

Списание на убытки и налоговые последствия

Если в соглашении будет указано, что долг прощается, то это оформляется как прощение долга. Участник ООО "Б" может вернуть деньги наличными, но само прощение долга также должно быть отражено в бухгалтерском учете.

В бухгалтерском учете компании применяется следующая проводка по прощению долга:

- Дебет 99 "Прибыли и убытки" (отражение убытков от прощения долга)

- Кредит 68 "Расчеты по налогам и сборам" (отражение постоянной разницы).

- Сумма прощенного долга будет учтена во внереализационных доходах и должна быть включена в налоговую базу по налогу на прибыль.

- Если прощение долга было направлено на получение выгоды, то это может также повлиять на налоговый учет с использованием статьи 252 Налогового кодекса РФ.

- По НДС налоговые последствия отсутствуют, так как не возникает основания для корректировки.

Ответ отключен модератором

Здравствуйте, Антоний! Вообще статья 313 ГК РФ предусматривает исполнение обязанности третьим лицом. Кредитор обязан будет принять исполнение, а к тому, кто исполнил обязательство, переходит право требования к изначальному должнику. В противном случае у него возникнет неосновательное обогащение (ст.1102 ГК РФ). А в дополнительном соглашении о расторжении договора (ст.450-453 ГК РФ) можно указать третье лицо, которое исполнит обязательства в части возврата аванса. Это снимет вопросы по оплате. А вот списывать в доход кредиторку у исполнителя нет оснований, - пусть будут должны участнику.

Статья 313. Исполнение обязательства третьим лицом

1. Кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника третьим лицом, если исполнение обязательства возложено должником на указанное третье лицо.

2. Если должник не возлагал исполнение обязательства на третье лицо, кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника таким третьим лицом, в следующих случаях:

1) должником допущена просрочка исполнения денежного обязательства;

2) такое третье лицо подвергается опасности утратить свое право на имущество должника вследствие обращения взыскания на это имущество.

3. Кредитор не обязан принимать исполнение, предложенное за должника третьим лицом, если из закона, иных правовых актов, условий обязательства или его существа вытекает обязанность должника исполнить обязательство лично.

4. В случаях, если в соответствии с настоящей статьей допускается исполнение обязательства третьим лицом, оно вправе исполнить обязательство также посредством внесения долга в депозит нотариуса или произвести зачет с соблюдением правил, установленных настоящим Кодексом для должника.

5. К третьему лицу, исполнившему обязательство должника, переходят права кредитора по обязательству в соответствии со статьей 387 настоящего Кодекса. Если права кредитора по обязательству перешли к третьему лицу в части, они не могут быть использованы им в ущерб кредитору, в частности такие права не имеют преимуществ при их удовлетворении за счет обеспечивающего обязательства или при недостаточности у должника средств для удовлетворения требования в полном объеме.

6. Если третье лицо исполнило обязанность должника, не являющуюся денежной, оно несет перед кредитором установленную для данного обязательства ответственность за недостатки исполнения вместо должника.

Уважаемый Антоний, здравствуйте!

Да, возможно исполнение обязательства третьим лицом в соответствии с положениями статьи 313 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ).

1. В соответствии с частью 1 статьи 313 ГК РФ, кредитор (ООО "А") обязан принять исполнение обязательства, предложенное за должника (ООО "Б") третьим лицом, если должник возложил исполнение на это третье лицо.

2. Если должник не возлагал исполнение на третье лицо, кредитор обязан принять исполнение в случаях, указанных в части 2 статьи 313 ГК РФ, например, если должник допустил просрочку исполнения денежного обязательства.

Расторжение договора

После исполнения обязательства третьим лицом, ООО "А" и ООО "Б" могут заключить соглашение о расторжении договора по обоюдному согласию. В этом соглашении необходимо указать, что обязательства ООО "Б" перед ООО "А" исполнены третьим лицом, и что у ООО "А" нет претензий к ООО "Б".

Налоговые последствия

Для ООО "Б" возврат аванса третьим лицом не должен иметь налоговых последствий, так как обязательство по возврату денежных средств исполнено.

Для участника ООО "Б", который возвращает аванс, налоговые последствия также не возникают, так как он действует в интересах ООО "Б" и не получает дохода.

Для ООО "А" получение денежных средств от третьего лица также не должно иметь налоговых последствий, так как это возврат ранее уплаченного аванса.

Бухгалтерский учет

ООО "Б" должно отразить в бухгалтерском учете погашение обязательства перед ООО "А" за счет средств, предоставленных третьим лицом.

ООО "А" должно отразить в учете получение денежных средств и списание дебиторской задолженности.

--------

С уважением!