Уплата налога при дарении

199₽ VIP

при получении в дар недвижимого имущества вы должны подать декларацию и оплатить 13% от кадастровой стоимости квартиры

От 70 процентов кадастровой вычет смотря какое имущество

Здравствуйте, уважаемый Рафик Рубенович!

Сумма налога определяется сейчас как 13% от кадастровой стоимости подаренной квартиры или дома по состоянию на 1 января года, в котором был зарегистрирован переход собственности к одаряемому (ст. 214.10 НК РФ, Письмо Минфина от 28.04.2020 № 03-04-05/34402).

Ваш вопрос:

Уплата налога при дарении

Добрый день получил в дар имущество от родственника, родственник дядя, не близкий мне необходимо заполнить 3 ндфл и указать данное имущество как доход два вопроса какой код дохода какую сумму писать, кадастровую или рыночную? От какой суммы исчисляется 13% есть какие то вычеты и льготы? Буду признателен за развернутые ответы без цитирования налогового кодекса

Здравствуйте, уважаемый Рафик Рубенович!

1) указывается кадастровая стоимость с понижающим коэффициентом.

2) в строке 010 указывается код вида дохода "17" (при получении в дар имущества, не являющегося ценными бумагами), "10" (при получении в дар ценных бумаг), "20" (при получении в дар имущества нерезидентом) (Приложение N 3 к Порядку)

Зарегистрировано в Минюсте России 31 октября 2024 г. N 79974

------------------------------------------------------------------

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 19 сентября 2024 г. N ЕД-7-11/757@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ

ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ), ПОРЯДКА

ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ

ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

3) от кадастровой стоимости (если недвижимое имущество)

Вы не уточнили в вопросе какое именно имущество получили в дар.

От этого будет зависеть ответ на Ваш вопрос, по налоговой базе и по вычетам.

При заполнении декларации 3-НДФЛ необходимо выбрать правильный код дохода. В вашем случае, когда речь идет о подаренном имуществе, используется код 2720, который обозначает "Доходы в натуральной форме, полученные в порядке дарения".

Сумму дохода, которую вы указываете в декларации, следует брать исходя из кадастровой стоимости имущества. Рыночная стоимость в данном случае не применяется. В графе "Стоимость дара" указывается кадастровая стоимость имущества.

Налог на доходы физических лиц в размере 13% исчисляется от кадастровой стоимости полученного в дар имущества. Важно помнить, что налоговая ставка может отличаться для нерезидентов России, составляя 30%.

В случае получения имущества в дар от близкого родственника (супруг/супруга, родители, дети, бабушки/дедушки, внуки, братья/сестры) налог не взимается. Поскольку ваш дядя не относится к категории близких родственников, льгота на освобождение от налогообложения не распространяется.

Вы можете воспользоваться стандартными вычетами, предусмотренными Налоговым кодексом РФ. Например, если вы являетесь резидентом России и имеете доходы, облагаемые по ставке 13%, вы можете уменьшить налогооблагаемую базу на сумму стандартных налоговых вычетов (например, на детей).

ст. 220 НК РФ

При заполнении декларации 3-НДФЛ вам необходимо указать код дохода, который соответствует дарению. В вашем случае это код 2720 — "Доходы в натуральной форме, полученные в порядке дарения". Этот код следует включить в декларацию, чтобы правильно отразить доход при получении подарка.

Сумму дохода, которую вы указываете в декларации, необходимо указывать на основании кадастровой стоимости имущества. Кадастровая стоимость — это официально установленная стоимость, которая определяется государством. В отличие от рыночной стоимости, которая может варьироваться в зависимости от спроса и предложения, кадастровая стоимость является фиксированной и используется для расчета налогов.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% исчисляется от указанной вами кадастровой стоимости подарка. То есть, если кадастровая стоимость вашего подарка составляет, например, 1 000 000 рублей, то сумма налога будет:

- 1 000 000 рублей * 13% = 130 000 рублей.

Как было упомянуто, существует определенная категория близких родственников (родители, дети, братья, сестры и т.д.), от которых подарки освобождаются от налогообложения. Однако, поскольку ваш дядя не является близким родственником в понимании налогового законодательства, вам придется уплатить налог с полученного дара.

По стандартным налоговым вычетам, они, как правило, применяются к доходам, полученным от трудовой деятельности или другого бизнеса, а не к дарам. В случае получения подарка от родственника, таких вычетов не предусмотрено.

- Код дохода: 2720.

- Сумма: указывать по кадастровой стоимости.

- Налог: 13% от кадастровой стоимости.

- Льготы: не доступны для подарков от дяди.

ст. 220 НК РФ

Уважаемый Рафик Рубенович, здравствуйте!

Алгоритм таков

Определите кадастровую стоимость имущества на дату перехода права собственности (эту информацию можно получить в Росреестре или на сайте публичной кадастровой карты).

Рассчитайте налогооблагаемую базу (70% от кадастровой стоимости).

Укажите доход в декларации 3-НДФЛ с кодом "17".

Рассчитайте налог (13% от налогооблагаемой базы).

Уплатите налог до установленного срока (обычно до 15 июля года, следующего за годом получения дохода).

______

Теперь подробнее

1. Код дохода

При заполнении декларации 3-НДФЛ для отражения дохода в виде имущества, полученного в дар, используется код дохода "17" (если имущество не является ценными бумагами). Этот код указывается в строке 010 соответствующего раздела декларации.

Если имущество было получено от нерезидента, то применяется код "20". Если речь идет о ценных бумагах, то используется код "10".

2. Сумма дохода

Сумма дохода, подлежащая налогообложению, определяется исходя из кадастровой стоимости имущества на дату перехода права собственности. При этом применяется понижающий коэффициент 0,7 (70%). То есть, для расчета налога берется 70% от кадастровой стоимости.

Пример:

Если кадастровая стоимость имущества составляет 1 000 000 рублей, то для расчета налога берется сумма:

1 000 000 × 0,7 = 700 000 рублей.

3. Ставка налога

Ставка налога составляет 13% для резидентов РФ. Для нерезидентов ставка может быть иной (обычно 30%).

Пример расчета налога:

Если налогооблагаемая база составляет 700 000 рублей, то налог составит:

700 000 × 13% = 91 000 рублей.

4. Льготы и вычеты

В вашем случае, поскольку даритель является дядей, он не относится к категории близких родственников (согласно Семейному кодексу РФ). Поэтому освобождение от налога на доходы физических лиц (НДФЛ), предусмотренное для близких родственников (родители, дети, супруги, братья, сестры, бабушки, дедушки, внуки), не применяется.

Каких-либо дополнительных вычетов или льгот для данной ситуации законодательством не предусмотрено.

______

Источник ст. 214.10, 220 НК РФ

С уважением

Здравствуйте, Рафик Рубенович! Если речь о недвижимости, берите кадастровую стоимость для расчета НДФЛ, а если о движимом, то рыночная. Вычета здесь нет, впрочем как и льгот. Освобождения от него у Вас нет, т.к. дядя не близкий родственник, а согласно пункту 18.1 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходов физических лиц от дарения между близкими родственниками.