Продажа нежилой неджвижимомости

199₽ VIP

Здравствуйте, Сергей!

Нет, к сожалению тут льгота не сработает.

Т.к. помещение было нежилым, сдавалось в аренду.

То обстоятельство, что платили НДФЛ - никак не поможет.

Тут без вариантов (ст. 217, 217.1 НК РФ).

Здравствуйте, Сергей! Нужно платить с разницы между продажной ценой (т.к. право собственности перешло после 1 января 2016 года, то не ниже 70% кадастровой стоимости) и налоговым вычетом, предусмотренным п.2 ст.220 НК РФ, либо фактическими документально подтвержденными расходами на приобретение (пп.2 п.2 ст.220 НК РФ).

"Льгота на долгосрочное владение" на имущество, используемое в предпринимательской деятельности, в данном случае не действует. Согласно пункту 17.1 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:

от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;

от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности

Сергей.

В случае, если нежилое помещение не использовалось в предпринимательской деятельности и находилось в Вашей собственности более 5 лет, то НДФЛ можно не платить. Это предусмотрено пунктом 17.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

Если же, наоборот вы сдавали это помещение в аренду, и собственник осуществлял предпринимательскую деятельность, независимо от периода владения таким помещением доходы от его продажи облагаются НДФЛ по ставке 13%.

В вашем случае, вы сдавали это помещение в аренду, поэтому доход от его продажи будет облагаться НДФЛ

Здравствуйте уважаемый Сергей!

В рассматриваемом случае в силу п.17.1 ст.217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:

от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;

от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.

При необходимости можете обратиться к любому из юристов портала для содействия и защиты и и правовых документов (ст.779 ГК РФ оказание юр.услуг).

Всего доброго!

Если вы владели имуществом более срока владения, при котором лицо освобождается от уплаты налона, вы не будете платить налог. Незавимо от того жилое или нежилое. Кроме того в хмао минимальный срок владения 3 года. Ст.217.1 НК РФ

Здравствуйте Сергей

Вас льгота по освобождению от уплаты налога в связи с владением нежилого помещения в течении 5 лет и более при продаже, не касается

Если вы продаете объект нежилой недвижимости, ранее сдаваемый в аренду, то, учитывая отсутствие налоговых преференций, при продаже недвижимости нужно будет уплатить налог с дохода 6% , если вы находитесь на УСН режиме налогооблажения (вместо 13% НДФЛ).

___

Данная позиция согласуется с

Определением Верховного Суда РФ от 18.10.2021 N 310-ЭС21-18105 по делу N А35-788/2020

___

Как следует из последних разъяснений Минфина РФ (письма от 20.02.2020 № 03-11-11/12407, от 18.08.2022 № 03-11-11/80782), чтобы доход от продажи недвижимости облагался в рамках УСН, необходимо одновременное выполнение следующих условий:

использование реализуемого объекта в предпринимательской деятельности.

___

Анализ судебной практики по подобным спорам показал, что для судов определяющее значение имеет характер использования (наличие/отсутствие факта использования реализуемого объекта в предпринимательской деятельности), а также назначение спорного имущества (возможность/невозможность его использования для личных потребительских нужд предпринимателя, исходя из его характеристик). Источник buh.ru

Общие положения:

1. Налоговая ставка: Для резидентов РФ ставка составляет 13%, для нерезидентов – 30%.

2. Объект налогообложения: При продаже имущества объектом налогообложения является доход от сделки купли-продажи.

3. Освобождение от налога:

- Если имущество находилось в собственности физического лица более пяти лет, то налогоплательщик освобождается от уплаты НДФЛ (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

- В случае, если вы приобрели недвижимость до 01 января 2016 года, срок владения для освобождения от налога составляет три года (пп. 10 п. 1 ст. 220 НК РФ).

4. Расчет налоговой базы:

- Налог взимается либо с полной суммы дохода от продажи, либо с разницы между ценой продажи и ценой приобретения (если эта разница положительная). Это зависит от того, какие документы вы можете предоставить.

- Вы имеете право уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов, связанных с приобретением этого имущества (например, расходы на покупку помещения). То есть налог будет рассчитываться как разность между стоимостью продажи и затратами на приобретение.

5. Применение льготы по минимальному сроку владения:

Поскольку ваше нежилое помещение было приобретено в 2019 году, минимальный срок владения для освобождения от НДФЛ составит пять лет. Таким образом, если вы продаете его в 2024 году или позже, вам не придется платить налог.

6. Документы для подтверждения расходов:

Чтобы воспользоваться правом уменьшения налогооблагаемой базы на сумму расходов, необходимо иметь подтверждающие документы (чеки, договоры, платежки и пр.).

7. Отчетность:

Даже если освобождение от налога применяется, вы обязаны подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган до 30 апреля следующего за годом продажи года.

В вашем случае, если продажа произойдет после истечения пятилетнего срока владения помещением (то есть начиная с 2024 года), вы будете освобождены от уплаты НДФЛ согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ. Если же вы решите продать помещение раньше, то налог будет рассчитан исходя из разницы между продажной и покупной ценами, и вы сможете применить вычет на сумму ваших документально подтвержденных расходов.

- Согласно пункту 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ, вы имеете право на налоговый вычет при продаже недвижимости. Этот вычет может составлять как сумму фактических документально подтвержденных расходов на приобретение, так и стандартный вычет в размере 1 миллиона рублей.

- Так как вы приобрели нежилое помещение в 2019 году, вы можете его продать и воспользоваться следующим:

- Налоговый кодекс устанавливает, что вы будете платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с разницы между ценой продажи и ценой покупки помещения, уменьшенной на налоговый вычет.

- Если цена продажи составляет 5 миллионов рублей, а цена покупки — 3 миллиона рублей, то налогооблагаемая база составит 5 млн - 3 млн - вычет (если применяемый) = налогооблагаемый доход. Налог будет составлять 13% от этой суммы.

- В отношении нежилой недвижимости, которая использовалась в предпринимательской деятельности, льгота за продолжительное владение (более пяти лет) не применяется.

- Как указано в пункте 17.1 статья 217 НК РФ, освобождение от налогообложения не охватывает доходы от реализации имущественных объектов, непосредственно использовавшихся в предпринимательской деятельности.

- Вам нужно платить налог на прибыль с разницы между ценой продажи и налоговым вычетом на основании фактических затрат (если вы решите использовать этот вариант) или стандартным вычетом (1 миллион рублей).

- Если вы используют нежилое помещение для ведения бизнеса (например, сдача в аренду), то даниная недвижимость не подпадает под налоговые льготы, касающиеся долгосрочной собственности.

Уважаемый Сергей, здравствуйте!

Вопрос уплаты налога при продаже нежилого помещения, которое вы использовали в предпринимательской деятельности, регулируется положениями Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ)

-------

При продаже нежилого помещения, находящегося в собственности менее пяти лет и использовавшегося в предпринимательской деятельности, облагается налогом доход от продажи. Согласно пункту 2 статьи 220 НК РФ, из дохода от продажи вы можете вычесть либо расходы, которые фактически документально подтверждены и связаны с приобретением этого имущества, либо воспользоваться налоговым вычетом.

---------

Согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ, вы имеете право на имущественный налоговый вычет при продаже имущества. Размер вычета для недвижимого имущества составляет 1 миллион рублей. Однако, если документально подтвержденные расходы на приобретение помещения превышают эту сумму, целесообразнее использовать фактические расходы.

----------

Если продажная цена нежилого помещения ниже его кадастровой стоимости, умноженной на понижающий коэффициент (в настоящее время 0.7), для налоговых целей доход от продажи будет приравниваться к 70% от кадастровой стоимости, как это предусмотрено подпунктами 5.1 и 5.2 пункта 6 статьи 217 НК РФ.

-----------

Использование в предпринимательской деятельности: Особое внимание стоит уделить тому, что льгота на долгосрочное владение не распространяется на имущество, используемое в предпринимательской деятельности. Это следует из пункта 17.1 статьи 217 НК РФ, который исключает из льготы имущества, используемого в бизнесе.

-----------

На основании вышеизложенного, при продаже нежилого помещения вам необходимо будет заплатить налог не с полной стоимости продажи, а с разницы между продажной ценой и документально подтвержденными расходами на приобретение или с разницей между продажной ценой и имущественным налоговым вычетом. Это положение действует, если помещение использовалось в бизнесе, что исключает возможность применения льготы на долгосрочное владение.

С уважением!