А если я ИП на НПД и одновременно директор ООО на УСН -

698₽ VIP

Добрый вечер, нет

Для индивидуальных предпринимателей и ООО на УСН сохраняется обязательство сдавать все налоговые документы, которые предоставлялись в ФНС ранее. Но в связи с необходимостью платить налог на добавленную стоимость появляются новые обязанности. Нужно:

вести налоговые регистры по НДС, чтобы корректно рассчитать налог;

оформлять книгу продаж — при условии, что ИП или ООО не освобождены от НДС;

оформлять книгу ИП — для тех субъектов, которые будут заявлять вычеты по налогу.

Также обязательно надо выставлять счета-фактуры — опять-таки при условии, что ИП или компания не освобождены от НДС.

Как и ранее, средства для уплаты налога надо перечислять на ЕНС — Единый налоговый счет.

Здравствуйте!

Сам по себе перевод клиентов с ООО на ИП не нарушает закон, если у ИП реально самостоятельная деятельность — отдельные договоры и расчеты, собственные ресурсы/подрядчики, отдельный учет, и есть разумные экономические причины смены модели работы, отличные от одной лишь экономии налога.

ФНС прямо ориентирует инспекторов на поиск «операционной несамостоятельности»: единое руководство, одни и те же сотрудники и оборудование, общий бренд и контакты, общие IP/кассы и взаимные займы/расходы, что трактуется как прикрытие единого хозяйствующего субъекта.

Перераспределение типичных договоров и клиентов между контролируемыми лицами при сохранении единого процесса и ресурсов признается дроблением с доначислением налогов и пересмотром режима.

Риск повышается, если та же команда делает ту же работу для тех же клиентов, используются общие кассы/счета/ЦРМ и логистика, а денежные потоки целенаправленно перетекают между ООО и ИП для удержания льготного режима, поскольку такая конфигурация квалифицируется как искусственная.

Чтобы снизить риск при переносе сопровождения и продления лицензий Битрикс24 на ИП, заранее зафиксируйте доказательства самостоятельности: отдельные договоры и первичку, раздельные кассы/счета и ИТ‑контуры, собственных подрядчиков, отличающиеся условия и цены, а также бизнес‑обоснование реструктуризации (изменение каналов продаж, сервиса, формата расчетов и т. п.).

ФНС и суды подчеркивают: налоговая выгода не может быть единственной деловой целью, поэтому экономическая мотивация должна подтверждаться фактами и документами, а не декларативными доводами ( ФНС России от 16.07.2024 N БВ-4-7/8051@ www.consultant.ru

Небольшой оборот сам по себе не спасает, инспекция оценивает совокупность обстоятельств и при необходимости консолидирует доходы и расходы, если видит единый бизнес под разными вывесками.

В Вашей конфигурации безопаснее удерживать в ООО операции, требующие общих активов и команды интеграции, а на ИП переводить то, что реально организовано и исполняется отдельно, с разрывом процессов, ресурсов, индивидуальной экономикой и собственной ответственностью.

Таким образом, смена режимов и возврат клиентов к ИП не образуют нарушения автоматически, но правомерность будет зависеть от реальной операционной самостоятельности и деловой цели, соответствия критериям ст. 54.1 НК РФ и позициям письма ФНС от 16.07.2024 № БВ‑4‑7/8051@; при выстраивании раздельной модели работы и доказательственной базы риск претензий существенно снижается.

Ваша схема работы с точки зрения закона НЕ является однозначно “дроблением”, если:

- Все бизнес-процессы обоснованы деловой необходимостью (реально разные форматы, разные контракты, не “клонирующие” оптом те же услуги тем же клиентам ради обхода налоговых лимитов).

- Нет единой системы ухода от налогов путём искусственного “перелива” доходов между ИП и ООО (например, нет схем, когда прибыль ООО “схлопывается” расходами на ИП и наоборот).

- Нет искусственного занижения налоговой базы только ради налоговой экономии (например, не подставные договоры на родственников, не массовое дробление по “одинаковым” направлениям).

Но ФНС всегда анализирует совокупность обстоятельств:

Если всё выглядит как "один бизнес в двух лицах", в котором клиенты массово переводятся из ООО в ИП только для сохранения спецрежима и минимизации налогов, могут заподозрить дробление.

2. Ваша позиция крепкая, если:

- Каждый год есть реальные причины, почему клиентов обслуживает то ИП, то ООО (например: разные типы лицензирования, разные типы услуг, временное закрытие/реструктуризация, реорганизация бизнеса).

- Между ИП и ООО — нет постоянных взаимозависимых расходных/доходных операций ("деньги от ООО идут на ИП и обратно").

- Нет массового перевода сотрудников, оборудования и рекламы "один в один".

Ваш случай -

Если вы честно платите все налоги, все счета/услуги ведёте открыто, раз в год меняете форму работы из-за изменения законодательных или экономических условий, и нищих конструкций ухода от налогов не делаете — ФНС никаких претензий к вам обычно не имеет.

— Доходы до 2 млн — низкий “маркер риска” для налоговой.

Возможный вопрос от ФНС:

"Почему теперь клиенты вместо ООО обслуживаются через ИП?"

Ответ:

- Рынок диктует новые условия, удобнее вести бизнес как ИП, проще гибко обслуживать;

- Модели продаж и характер услуг поменялись (раньше только внедрение чере ООО, теперь ­— консультации, сопровождение, “отвечаю лично”).

ЧТО ДЕЛАТЬ, чтобы минимизировать риски:

- Храните всю документацию: договоры, переписку, чеки — чтобы показать, что каждое юрлицо самостоятельно (“разные задачи решают”).

- Не устраивайте схемы “ООО массовый подряд ИП”, если по факту они идентичны услугам.

- Если клиенты переходят к ИП — пусть это будет не “массово за раз”, а по мере окончания конкретных контрактов.

- Отражайте в заявлении на АУСН (или при ответе на запрос ФНС), что не используете искусственное дробление для снижения налоговой базы.

Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ (ред. от 29.11.2024) "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"

Статья 54.1 НК РФ устанавливает правила учета доходов и расходов налогоплательщика и предусматривает меры против злоупотреблений налоговыми льготами путем формального разделения единого хозяйствующего субъекта на несколько самостоятельных юридических лиц или индивидуальных предпринимателей.

Само по себе наличие двух субъектов предпринимательской деятельности (ООО и ИП) не является нарушением закона. Вопрос возникает тогда, когда оба субъекта используются исключительно для минимизации налогов и фактически представляют собой единый бизнес-процесс.

Основные признаки дробления бизнеса:

- Единство инфраструктуры: использование одних и тех же помещений, сотрудников, оборудования.

-Формальность сделок: отсутствие реального экономического смысла в создании второго субъекта.

- Искусственное распределение клиентов: искусственное разделение клиентской базы между субъектами.

-Минимизация налоговой нагрузки: основной целью деятельности является получение налоговых преимуществ.

Вы описываете ситуацию следующим образом:

- ИП оказывает услуги по настройке техники и программного обеспечения.

- ООО занимается внедрением и поддержкой системы Bitrix 24.

- Вы планируете перевести обслуживание клиентов по поддержке Bitrix 24 на ИП, поскольку доходы обоих субъектов небольшие и позволяют применять специальные налоговые режимы.

При соблюдении определенных условий такая схема вполне возможна и законна:

Разделение видов деятельности должно быть обоснованным и экономически целесообразным. Например, оказание услуг по настройке аппаратуры и продаже лицензий Bitrix 24 — разные виды деятельности, требующие разных компетенций и ресурсов.

Независимая экономическая деятельность. Важно, чтобы каждый субъект вел свою деятельность самостоятельно, имел собственный персонал, оборудование и инфраструктуру.

Реальные сделки. Сделки между клиентами и обоими субъектами должны иметь реальный экономический смысл и документально подтвержденную необходимость.

Налоговая отчетность. Регулярная подача отчетности каждым субъектом подтверждает раздельность их деятельности.

Ваша ситуация не обязательно приведет к обвинениям в дроблении бизнеса, если соблюдаются вышеуказанные условия.

Здравствуйте Михаил !

В данном случае, нет это не является дроблением. Так как под дроблением бизнеса понимается искусственное распределение доходов от реализации товаров (работ, услуг) между несколькими лицами (в т. ч. взаимозависимыми), которыми прикрывается фактическая деятельность одного хозяйствующего субъекта в целях получения необоснованной налоговой выгоды (Письмо ФНС России от 16.07.2024 № БВ-4-7/8051@).

Таким образом, с юридической точки зрения, у Вас доходы и ООО и ИП - менее 2 млн руб в год, а поэтому это не может отвечать признакам дробления.

Рад был помочь!

Смотрите, Вы ИП (на НПД, переходящий на АУСН) и одновременно являетесь директором ООО на УСН.

Указанное уже является признаком взаимосвязи: одно лицо управляет указанными формами правового образования.

Если ИП и ООО имеют общий адрес, общих работников, поставщиков или пересекающуюся деятельность, риск возрастает.

Вы\ свою очередь планируете перенести клиентов с ООО (продажа лицензий Битрикс 24 и поддержка) на ИП.

Контрагенты, которые раньше работали с ООО, теперь будут через ИП.

Фактически происходит «перетекание» деятельности для сохранения льготного режима (АУСН с автоматическим расчётом налога 8% или 20% от доходов минус расходы, без отчётов).

И у ИП и у ООО доходы менее 2 млн руб в год.

ФНС может усмотреть, что разделение нужно только для налоговой оптимизации, а не по экономическим причинам.

Также переход с НПД на АУСН это более упрощённый режим для ИП, где налог рассчитывается ФНС автоматически. Но если ФНС увидит, что используете его для маскировки переноса деятельности, это усилит подозрения налогового органа.

Указанные действия ФНС скорее всего расценит, как дробление бизнеса.

ФНС имеет право запросить документы по Вашей деятельности:

контракты, акты, обоснования смены, переписку с клиентами.

Возможно доначисление налогов, а также пени и штрафы (если будут обнаружены нарушения налогового законодательства РФ).

Вам необходимо для ФНС подготовить письменные свои объяснения:

обоснование перехода клиентов: «Упрощение процессов для клиентов», «Снижение затрат на администрирование», «По просьбе клиентов» или «Фокус ООО на других проектах».

Разделите свою деятельность. Убедитесь, что ИП и ООО занимаются разными сферами услуг. Документируйте, что Битрикс 24 это отдельная услуга.

Ведите раздельный учёт, заключайте новые контракты с клиентами через ИП, сохраняйте историю изменений. Избегайте общих расходов.

Для АУСН доход до 60 млн руб в год, для УСН (ООО) до 120 млн руб. Не превышайте, чтобы не привлекать внимание.

Рассмотрите объединение в одно ООО или ИП, если риски высоки. Или подайте уведомление о переходе с обоснованием.

Перед полным переносом протестируйте на небольшом объёме и следите за реакцией ФНС.

Таким образом, Ваша ситуация может быть расценена ФНС, как дробление бизнеса, особенно из-за переноса клиентов и взаимосвязи ИП/ООО.

Риски зависят от деталей, если ФНС увидит умысел на налоговую оптимизацию без экономической причины, могут быть претензии.

Низкие доходы — плюс, но не гарантия. Не игнорируйте, лучше перестраховаться и проконсультироваться с экспертом по налоговому праву. Вопрос требует дополнительного и тщательного анализа.

- см. ст. 23 ГК РФ, ФЗ «Об ООО», ст. 54.1 НК РФ

Константин, добрый день.

Перевод клиентов с ООО на ИП сам по себе не образует «дробление», если деятельность ИП операционно самостоятельна, а смена модели имеет деловую цель, а не направлена на экономию налога любой ценой.

По ст. 54.1 НК РФ допустимо выбирать спецрежим и структуру бизнеса, но недопустимы искажение фактов и операции, где основной целью является неуплата налога.

АУСН применяется в регионах-участниках по ФЗ от 25.02.2022 № 17-ФЗ, Ульяновская область участвует с 01.01.2025. Позицию по признакам «дробления» детально разъяснила ФНС в письме от 16.07.2024 № БВ‑4‑7/8051@.

«Не допускается уменьшение налоговой базы… в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни…» (ст. 54.1 НК РФ).

Практически, что рекомендуется сделать.

Заключить с клиентами новые договоры от ИП с отдельными ценами, SLA и предметом услуг; разорвать единые процессы и ресурсы с ООО — отдельные счета и уполномоченный банк для АУСН, ККТ, сайт, телефония, CRM, персонал и подрядчики; оформить служебную записку-обоснование реструктуризации (каналы продаж, формат сервиса, экономия транзакционных издержек) и хранить переписку с клиентами; не допускать взаимозачетов и «переливов» денежных потоков между ООО и ИП, взаимного субподряда «для вида»; при переходе на АУСН направить уведомление не позднее последнего дня месяца, предшествующего месяцу перехода, и соблюдать лимиты АУСН: доход до 60 млн, до 5 сотрудников, только уполномоченные банки

Риск высок, если сохраняются единое управление, общие сотрудники/активы, общий бренд/контакты, единая касса/CRM и синхронный массовый перевод тех же клиентов ради удержания льготного режима —такие конфигурации ФНС квалифицирует как единую деятельность с доначислениями по ст. 54.1 НК РФ и ориентируясь на письмо от 16.07.2024 № БВ‑4‑7/8051@. Таким образом, при документально подтвержденной самостоятельности ИП и деловой мотивации смены модели перенос клиентов допустим, а соблюдение условий АУСН в Ульяновской области с 01.01.2025 снижает риски претензий.

Здравствуйте

Переход с НПД на АУСН возможен с 1-го числа любого месяца. Для этого нужно сняться с учёта в качестве плательщика НПД (например, через приложение «Мой налог») и уведомить налоговую инспекцию о переходе на АУСН. Сделать это необходимо не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу начала применения АУСН.

АУСН — это налоговый режим для малого бизнеса. Он предполагает удобный способ уплаты налогов: данные о доходах и расходах поступают в налоговую напрямую через онлайн-кассы, банки или личные кабинеты налогоплательщиков. На основе этих данных инспекция сама рассчитывает налоги и уведомляет бизнес о сумме к оплате.

Чтобы перейти на АУСН, предприниматель должен соответствовать ряду требований:

годовой доход — не более 60 млн руб.;

численность сотрудников — не более пяти человек;

отсутствие филиалов;

остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн руб.;

структура выплат сотрудникам — все зарплаты должны перечисляться исключительно на банковские карты;

структура капитала — доля участия других юридических лиц в уставном капитале не должна превышать 25%;

расчётный счёт компании должен быть открыт в банке, который одобрен Федеральной налоговой службой (ФНС).

Режим не подходит для некоторых категорий предпринимателей: банков, страховых компаний, ломбардов, производителей подакцизных товаров и ювелирных изделий.

НК РФ Статья 54.1. Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов

Уважаемый Михаил, здравствуйте!

Итак. Когда Вы одновременно являетесь директором ООО на УСН и ведете деятельность как ИП (с переходом с НПД на АУСН), сама по себе не является незаконным дроблением бизнеса, если отсутствуют признаки искусственного разделения хозяйственной деятельности с целью получения необоснованной налоговой выгоды. Ключевым критерием для ФНС, согласно письму от 16.07.2024 № БВ-4-7/8051@, является наличие единого центра руководства, общего производственного процесса, формального характера деятельности одного из субъектов, а также совпадение коммерческих признаков (единый сайт, телефон, персонал, материальные ресурсы и пр.).

-------------

В Вашем случае, если ИП и ООО реально ведут самостоятельную деятельность, имеют раздельные договоры, счета, обслуживают клиентов независимо друг от друга, не используют общие ресурсы (персонал, оборудование, ККТ, сайты, телефоны), не оформляют документы друг за друга, и нет формального перераспределения сотрудников или расходов, то рисков признания дробления нет. Важно, чтобы переход клиентов от ООО к ИП был обусловлен реальными бизнес-решениями, а не искусственным разделением для сохранения права на спецрежимы или снижения налоговой нагрузки.

------------

ФНС и суды (см. Определение ВС РФ от 17.10.2022 № 301-ЭС22-11144, а также письмо ФНС от 16.07.2024 № БВ-4-7/8051@) оценивают совокупность признаков: совпадение руководства, совместное ведение отчетности, использование одних и тех же ресурсов, формальный характер деятельности одного из субъектов. Если таких признаков нет, а доходы и у ООО, и у ИП не превышают лимиты, деятельность ведется обособленно, то оснований для доначислений и признания схемы незаконной нет.

------------

Рекомендую документально фиксировать раздельность деятельности: отдельные договоры, счета, отчетность, ресурсы, персонал. В случае проверки Вы сможете подтвердить отсутствие искусственного дробления, руководствуясь ст. 54.1 НК РФ (о необоснованной налоговой выгоде) и разъяснениями ФНС в письме № БВ-4-7/8051@.

Таким образом, при соблюдении реальной самостоятельности бизнеса и отсутствии формальных признаков дробления, Ваша схема соответствует требованиям законодательства и судебной практики.

Всех благ)

Здравствуйте Михаил !

В данном случае, нет это не является дроблением. Так как под дроблением бизнеса понимается искусственное распределение доходов от реализации товаров (работ, услуг) между несколькими лицами (в т. ч. взаимозависимыми), которыми прикрывается фактическая деятельность одного хозяйствующего субъекта в целях получения необоснованной налоговой выгоды (Письмо ФНС России от 16.07.2024 № БВ-4-7/8051@).

Таким образом, с юридической точки зрения, у Вас доходы и ООО и ИП - менее 2 млн руб в год, а поэтому это не может отвечать признакам дробления.

Рад был помочь!