Можно ли рыночную стоимость полученного основного средства не включать в доходы при исчислении налоговой базы по
1.Организация получила безвозмездно основное средство от учредителя - юридического лица, доля которого в уставном капитале получающей стороны 50%. Можно ли рыночную стоимость полученного основного средства не включать в доходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль?
Уважаемая Елена.
Согласно п. 2 ст. 248 НК РФ имущество считается полученным безвозмездно, если его получение не обязывает получателя передать имущество передающему лицу (выполнить для него работы, оказать услуги).
В соответствии с п. 8 ст. 250 НК РФ доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав признаются внереализационными доходами, за исключением случаев, указанных в ст. 251 НК РФ.
При определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно от организации, если уставный капитал получающей стороны более чем на 50% состоит из вклада передающей организации (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).
В рассматриваемой ситуации рыночная стоимость безвозмездно полученного организацией основного средства учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль, поскольку вклад учредителя равен 50%.
Оценивать размер полученного организацией дохода следует исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений ст. 40 НК РФ, но не ниже остаточной стоимости, которая определяется в соответствии с главой 25 НК РФ. При отсутствии информации о рыночных ценах необходимо провести независимую оценку полученного основного средства.
Согласно подп. 1 п. 4 ст. 271 НК РФ датой признания дохода для целей исчисления налога на прибыль является дата подписания сторонами акта приема-передачи имущества.
В бухгалтерском учете внереализационные доходы отражаются ежемесячно одновременно с начислением амортизации, что определено Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкцией по его применению (утверждены приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. N 94н). В случае выбытия основного средства сумма доходов будущих периодов, равная сумме недоначисленной амортизации, списывается с дебета счета 98 "Доходы будущих периодов", субсчет 2 "Безвозмездные поступления" в кредит счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 1 "Прочие доходы".
С уважением,
Спросить
Наша организация (ООО) получает в безвозмездное пользование (оформленное соответствующим договором) производственные площади от единственного учредителя имеющего 100% уставного капитала фирмы. Учредителем и ссудодателем является физическое лицо, он же директор фирмы.
Вопрос: Распространяется ли подпункт 11 п.1 ст.251 НК РФ на нашу ситуацию?
В нем говорится, что при налогообложении прибыли организацией не учитываются доходы в виде имущества, полученного организацией безвозмездно от организации, если уставный капитал получающей стороны более чем на 50% состоит из вклада передающей организации.
Вопрос: Значит ли это, что у нашей организации не возникает внереализационного дохода, с которого нужно платить налог на прибыль п.8 ст.250 НК РФ., а так же определять внереализационный доход исходя из рыночной цены на аренду идентичного имущества?
Положения пп.11 п.1 ст. 251 НК РФ на ваш случай не распространяется. Дело в том, что в указанной норме речь идет о безвозмездной передаче имущества в собственность, а не в пользование. Следует иметь в виду, что норма пп.11 п.1 ст.251 НК РФ, предполагающая не учитывать в составе доходов безвозмездно полученное имущество, относится только к операциям получения имущества и не распространяется на случаи безвозмездного получения работ, услуг, имущественных прав.
С уважением,
СпроситьЕдинственный учредитель хочет использовать личное транспортное средство (Камаз) на безвозмездной основе в работе своей организации. Работа подразумевает оказание транспортных услуг другим организациям. Я так понимаю что можно заключить договор ссуды. Также прочитала что не возникает внерелезационного дохода в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно, в частности, от физлица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50% состоит из вклада (доли) этого физлица. Если организация будет предоставлять услуги с использованием этой техники, не будет ли это считаться передачей третьим лицам? Также считаю что это попадает под ст. 20 НК РФ взаимосвязанные лица.
Взнос учредителя не облагаются налогами на доходы.
Сам Камаз - доход - но не облагается.
То что возят на Камазе - внереализационные доходы
Я так понимаю что можно заключить договор ссуды. - да
Если организация будет предоставлять услуги с использованием этой техники, не будет ли это считаться передачей третьим лицам? - нет
Это взаимосвязанные лица - учредитель и его ООО.
Спросить
Единственный учредитель ООО признан недееспособным. Назначен опекун. Доля учредителя в уставном капитале 100%. Можно ли передать права учредителя другому лицу? Ведь в случае передачи уменьшиться имущество недееспособного лица и в виде доли в уставном капитале, и в виде прибыли.
Доброго времени суток. Во-первых, нужно внимательно изучить устав юридического лица, затем нужно обратиться в органы опеки и попечительства для получения соответствующего разрешения, для более подробной консультацией рекомендую обратиться на платную консультацию юриста, в соответствии с правилами сайта такие консультации являются платными.
Спросить
Добрый вечер! Ваш вопрос носит коммерческий характер и возможен только на платной основе. Кроме того, необходимо знакомиться с документами, что бы ответить на ваш вопрос.
СпроситьВопрос Харсееву Вячеславу Алексеевичу:
Уважаемый Вячеслав Алексеевич!
Вы отвечали на вопрос:
Уважаемые юристы! Подскажите, как можно, не увеличивая по документам сумму уставного капиталла, внести деньги на расчетный счет организации от учредителя или просто от физ. лица?
Ответ:
"Если организация имеет орг.-правовую форму ООО, то учредители (участники), в соотвествии со ст. 27 Закона об ООО, могут внести вклады в имущество общества. Если такая обязанность не предусмотрена уставом, то общее собрание участников может принять такое решение. Вклады могут быть в виде имущества и/или денежных средств. Такие вклады не включаются в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, при условии, что такое имущество получено от организации, если уставный капитал получающей/передающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада получающей/передающей стороны, а также получено от физического лица, если уставный капитал получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица (п\п. 11 п.1 ст. 251 НК РФ)."
А если уставный капитал получающей стороны состоит ровно на 50% из вклада физ. лица, вносящего деньги, это положение действует?
У нас два учредителя, каждый внес по 50% УК. Как внести деньги в этом случае?
Нет, положения п/п.11 п.1 ст. 251 НК РФ распространяются на случаи, когда уставный капитал получающей стороны БОЛЕЕ чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица. Т.е требуется 51 процент и больше. В предыдущей редакции данного пункта НК РФ (до 31.12. 2002 г. формулировка была следующая: " не менее чем на 50 процентов). Как видите, разница имеется.
Другими словами, в Вашем случае данные денежные средства подлежат включению в налогооблагаемую базу, как безвозмездно полученные (ст. 250 НК РФ). Но это вопросы налогообложения и они не затрагивают права участников внести дополнительные вклады в имущество общества в соответствии со ст. 27 Закона об ООО. Такие взносы не будут увеличивать уставный капитал и иным образом влиять на распределение долей участников в УК.
Чтобы избежать в данном случае налогообложения, можно оформить взносы как займы от участников-физ. лиц организации. При этом, конечно, предполагается возвратность денежных средств.
С уважением,
СпроситьПри проведении налоговой проверки физ. лица А., налоговый орган установил, что был получен доход от реализации доли (100%) в уставном капитале ООО в сумме 3 млн. руб.
Лицо Б., купившее долю (100%) представило договор купли-продажи доли в уставном капитале от 2008 г. и платежные поручения на перечисления денежных средств на 3 млн. руб.
Физ. лицо А. не представил декларацию по доходам от сделки за 2008 г. и не исчислил доход.
В соответствии с п.1 чт.210 и п.1 пп.5 ст.208 НК доход от реализации доли в уставном капитале организации подлежит обложению НДФЛ.
В ред. НК РФ с 01.01.2009 физ. лица, получившие доход от реализации доли в уставном капитале исчисление и уплату производят в соответствии с п.1 пп 2 ст.228 НК - самостоятельно на основании декларации. В НК РФ, действовавшем до внесения изменений - в случае реализации доли в уставном капитале - налог исчисляет налоговый агент.
Физ. лицо не может являться налоговым агентом. Возможно ли привлечь физ. лицо А. к ответственности за неисполнение обязанности по самостоятельному исчислению и уплате налога на основании декларации при реализации доли в уставном капитале в соответствии с п.1 пп.1 ст.228 НК (с сумм доходов, полученных от физ. лиц по договорам гражданско-правового характера)?
Уважаемая Любовь! Дополню, что ответственность бывает и уголовная.
Статья 198. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица
1. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, -
наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года.
(в ред. Федерального закона от 07.03.2011 N 26-ФЗ)
2. То же деяние, совершенное в особо крупном размере, -
наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет либо лишением свободы на срок до трех лет.
Примечания. 1. Крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более шестисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая один миллион восемьсот тысяч рублей, а особо крупным размером - сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более трех миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая девять миллионов рублей.
2. Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
СпроситьВ ООО три учредителя. Один учредитель хочет передать другому учредителю (безвозмездно) свою долю. Возможно ли это?
Если после безвозмездной передачи доли у одного учредителя больше доля, чем у другого. Может ли учредитель, который имеет большую долю, вывести другого учредителя, который имеет малую долю кпапитала, из ООО?
Нет не Может учредитель, который имеет большую долю, вывести другого учредителя, который имеет малую долю кпапитала, из ООО,
Спросить
Добрый день
это очень сложно и возможно исклчительно через арбитраж в суде - именно так
С уважением к Вам, Филатов Евгений Павлович
Спросить
Учредитель вправе выйти из состава участников и его доля распределяется между всеми оставшимися участниками общества. Просто вывести участника из-за того что у него небольшая доля невозможно. А вот исключить возможно но для этого должно быть основание.
Спросить
Здравствуйте! Покинуть ООО учредитель может путем подачи заявления руководителю компании. Затем следует несколько этапов процедуры, в ходе которых ему выплачиваются размер его доли, оформление соответствующих документов и он окончательно расторгает связи с обществом. Учредителю важно внимательно обдумать свой выход, т.к. после подачи заявления ему уже невозможно будет отказаться от него и вернуться в состав ООО.
При расчетах стоимости доли рассчитывается и выплачивается в денежных единицах, но по желанию выбывающего учредителя свою часть он может получить в имущественном виде в соответствии с его суммой долевого участия.
Спросить10% в равных долях у каждого в 2008 году у учредителя юридического лица ввели внешнее наблюдение и далее банкротство с 10 января 2009 года по решению суда учредителя юридического лица произошла ликвидация предприятия конкурсный управляющий не узнал что у банкрота есть участие в ООО и не продал долю в уставном капитале уставном капитале по документам в ИФНС так и числится учредитель фактически которого нет как же теперь осуществлять управление обществом и кто же учредители в обществе. Физические лица заявляют что теперь после банкротства основного учредителя у них стало по 33% хотя собрания по поводу перераспределения долей в уставном капитале не происходило и в регистрирующем органе не регистрировались изменения также они не пополняли уставный капитал сейчас они 10% назначают другого директора правы ли они и будет ли прав регистрирующий орган и как выйти из этой ситуации подскажите.
Учредители физлица должны на собрании утвердить смену состава учредителей, долю учредителя - ЮЛ передать Обществу для дальнейшего распределения, либо распределить ее между собой пропорционально. Зарегистрировать изменения в ЕГРЮЛ.
СпроситьВ уставном капитале МУПа жилой дом и дополнительно денежные средства. В силу сложившихся обстоятельств дом необходимо передать в социальное жилье нуждающимся по очередности. Как вывести из уставного капитала этот жилой дом если у учредителя нечем заменить это основное средство.? Правомочно ли будет уменьшение уставного капитала на долю стоимости дома.
Если единственный учредитель захотел продать 100% долю в уставном капитале, причем уставной капитал 5000000 руб. чистая прибыль фирма превышает уставной капитал по какой стоимости он может продать фирма и с какой суммы ему уплачивать НДФЛ 13%
Все зависит от того какое имущество есть в компании. Размер уставного капитала не показатель, так как его, как правило, на момент продажи уже в натуре нет, только на бумаге. Если на балнсе недвижимость ли оборудование - вот его оценку по балансу смотрите и сравнивайте с ценой рынка. 13% это копейки, если речь идет о получении крупного дохода.
Спросить
Законом не предусмотрена оценка стоимости в таких случаях. НК РФ вряд ли позволит применить ст. 40 к продаже доли. Продавайте дешево, а 5% от сэкономленного налога - мне за ценный совет 
Учредитель в ООО вносит денежные средства для увеличения оборотных средств. Как правильно оформить, чтобы не платить налог на прибыль с внереализационных доходов. Уставной капил увеличивать не хотим.
