Налоги при оформлении завещания, договоров купли-продажи и дарения - сравнение стоимости и наличие льгот

Уважаемая Анна.

Из вопроса неизвестно, какие цели Вы преследуете, чтобы "сэкономить".

Но я попытаюсь ответить о налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения.

Налог с имущества, переходящего физическим лицам в порядке наследования, исчисляется по следующим ставкам:

а) при наследовании имущества стоимостью от 850-кратного до 1700-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда (МРОТ):

наследникам первой очереди - 5 процентов от стоимости имущества, превышающей 850-кратный установленный МРОТ;

наследникам второй очереди - 10 процентов от стоимости имущества, превышающей 850-кратный установленный МРОТ;

другим наследникам - 20 процентов от стоимости имущества, превышающей 850-кратный установленный МРОТ;

б) при наследовании имущества стоимостью от 1701-кратного до 2550-кратного установленного МРОТоплаты труда:

наследникам первой очереди - 42,5-кратного установленного МРОТ + 10 процентов

от стоимости имущества, превышающей 1700-кратный установленный МРОТ;

наследникам второй очереди - 85-кратного установленного МРОТ + 20 процентов

от стоимости имущества, превышающей 1700-кратный установленный МРОТ ;

другим наследникам - 170-кратного установленного МРОТ + 30 процентов от

стоимости имущества, превышающей 1700-кратный установленный МРОТ;

в) при наследовании имущества стоимостью свыше 2550-кратного установленного МРОТ:

наследникам первой очереди - 127,5-кратного установленного МРОТ + 15 процентов

от стоимости имущества, превышающей 2550-кратный установленный МРОТ ;

наследникам второй очереди - 255-кратного установленного МРОТ + 30 процентов

от стоимости имущества, превышающей 2550-кратный установленный МРОТ ;

другим наследникам - 425-кратного установленного МРОТ + 40 процентов от

стоимости имущества, превышающей 2550-кратный установленный МРОТ .

Налог с имущества, переходящего физическим лицам в порядке дарения, исчисляется по следующим ставкам:

а) при стоимости имущества, переходящего в порядке дарения, от 80-кратного до 850-кратного установленного МРОТ:

детям, родителям - 3 процента от стоимости имущества, превышающей 80-кратный установленный МРОТ;

другим физическим лицам - 10 процентов от стоимости имущества, превышающей 80-кратный установленный МРОТ;

б) при стоимости имущества, переходящего в порядке дарения, от 851-кратного до 1700-кратного установленного МРОТ:

детям, родителям - 23,1-кратного установленного МРОТ + 7 процентов от

стоимости имущества, превышающей 850-кратный установленный МРОТ ;

другим физическим лицам - 77-кратного установленного МРОТ + 20 процентов от

стоимости имущества, превышающей 850-кратный установленный МРОТ ;

в) при стоимости имущества, переходящего в порядке дарения, от 1701-кратного до 2550-кратного установленного МРОТ:

детям, родителям - 82,6-кратного установленного МРОТ + 11 процентов от

стоимости имущества, превышающей 1700-кратный установленный МРОТ;

другим физическим лицам - 247-кратного установленного МРОТ + 30 процентов от

стоимости имущества, превышающей 1700-кратный установленный МРОТ;

г) при стоимости имущества, переходящего в порядке дарения, свыше 2550-кратного установленного МРОТ:

детям, родителям - 176,1-кратного установленного МРОТ + 15 процентов от

стоимости имущества, превышающей 2550-кратный установленный МРОТ;

другим физическим лицам - 502-кратного установленного МРОТ + 40 процентов от

стоимости имущества, превышающей 2550-кратный установленный МРОТ.

Льготы по налогу

От налогообложения освобождается:

имущество, переходящее в порядке наследования супругу, пережившему другого супруга, или в порядке дарения от одного супруга другому;

жилые дома (квартиры) и паенакопления в ЖСК, если наследники (одаряемые) проживали в этих домах (квартирах) совместно с наследодателем (дарителем) на день открытия наследства или оформления договора (дарения);

имущество лиц, погибших при защите СССР и РФ в связи с выполнением ими государственных или общественных обязанностей или в связи с выполнением долга гражданина СССР и РФ по спасению человеческой жизни, охране государственной собственности и правопорядка;

жилые дома и транспортные средства, переходящие в порядке наследования инвалидам I и II групп;

транспортные средства, переходящие в порядке наследования членам семей военнослужащих, потерявших кормильца. Потерявшими кормильца считаются члены семьи умершего (погибшего) военнослужащего, имеющие право на получение пенсии по случаю потери кормильца.

Если еще у Вас возникнут вопросы- обращайтесь.

С уважением, адвокат Рахимли Араз Паша.

В вашем вопросе не указан вид имущества и участники сделки, поэтому конкретный ответ невозможен. Не следует забывать и народную мудрость - дешево не всегда хорошо. Приведу только несколько самых общих замечаний.

За оформление платятся не налоги, а собственно налоги платятся не за оформление.

Дешевле всего вообще ничего за оформление не платить. Для этого подойдет договор купли-продажи, или договор дарения, составленный в простой письменной форме. Такой договор не требуется удостоверять у нотариуса, кроме очень редких случаев, предусмотренных законом (например, договор ренты). Таким образом, на тарифной плате частному нотариусу или на госпошлине государственному нотариусу (в Москве- последних нет) - можно сэкономить.

Если продается или дарится недвижимое имущество, заплатить требуется за государственную регистрацию такого договора, причем размер платы не зависит от формы договора.

Что касается налогов, то они установлены не за оформление, а в связи с получением дохода тем, кто имущество приобретает в порядке наследования или дарения, или тем, кто имущество продает и получает за него продажную цену.

Налог на наследство или дарение взимается, если стоимость имущества превышает 850 или 80 минимальных размеров оплаты труда соответственно, и при условии выдачи нотариусом свидетельства о праве на наследство или удостоверения им договора дарения. Ставка налога зависит от того, кому достается имущество. Например, при дарении детям и родителям- 3 проценты с суммы, превышающей 80 МРОТ, а иным лицам- 10 процентов. При наследовании ставка налога колеблется от 5 до 15 процентов для наследников первой очереди, и от 10 до 40 процентов- другим лицам, по прогрессивной шкале в зависимости от суммы. Есть и льготы - освобождается от налога имущество, получаемое по наследству пережившим супругом, жилые дома и квартиры, получаемые теми, кто в них проживал на день открытия наследства или заключения договора дарения, и ряд других. Подробнее - смотри Закон РФ от 12 декабря 1991 г. N 2020-I "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения".

При купле-продаже продавец в соответствии со ст.220 НК РФ вправе уменьшить свои доходы от продажи имущества на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, или получить налоговый вычет. Выбрать можно только один из этих способов, и только ко всему доходу от продажи имущества в течение года.

Вычет предоставляется на суммы от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся у него в собственности менее пяти лет, не превысившие 1 млн. рублей, а также на суммы, полученные от продажи иного имущества, находившегося в собственности менее трех лет, но не превышающие 125 тыс.руб. При продаже жилых домов, квартир, дач, садовых домиков и земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика пять лет и более, а также иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества.

Если сумма вычетов превышена, или доход превысил расход (когда выбран другой способ)- с суммы превышения продавец должен заплатить налог на доходы по ставке 13 процентов.