Незаконные махинации в подотчетной системе - какие последствия ждут руководителя, бухгалтера и предприятие?
995₽ VIP
Вопрос в следующем, руководитель брал деньги в подотчет на первоначальный взнос на личный автомобиль. Постепенно его возвращая и попутно брав деньги еще в подотчет уже на хоз. нужды по предприятию. На текущий момент задолженность осталась. Что может грозить предприятию, руководителю и бухгалтеру в данных махинациях?
Надо смотреть в каком аспекте грозит. Налоговая может досчитать материальную выгоду и исчислить НДФЛ. Ну а учредители данной организации могут обвинить его в мошенничестве, наказание за которое установлено в ст. 159 УК РФ (если он возвращает, то присвоения тут как такового нет, но если не возвращает, то могут и присвоение установить). Рекомендую вернуть все деньги.
Спросить
Здравствуйте.
В данном случае есть явные признаки преступления, предусмотренного ст. 160 УК РФ.
Статья 160. Присвоение или растрата1. Присвоение или растрата, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, -
наказываются штрафом в размере до ста двадцати тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года, либо обязательными работами на срок до двухсот сорока часов, либо исправительными работами на срок до шести месяцев, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо лишением свободы на тот же срок.
2. Те же деяния, совершенные группой лиц по предварительному сговору, а равно с причинением значительного ущерба гражданину, -
наказываются штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до трехсот шестидесяти часов, либо исправительными работами на срок до одного года, либо принудительными работами на срок до пяти лет с ограничением свободы на срок до одного года или без такового, либо лишением свободы на срок до пяти лет с ограничением свободы на срок до одного года или без такового.
3. Те же деяния, совершенные лицом с использованием своего служебного положения, а равно в крупном размере, -
наказываются штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с ограничением свободы на срок до полутора лет или без такового, либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до десяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца либо без такового и с ограничением свободы на срок до полутора лет либо без такового.
4. Деяния, предусмотренные частями первой, второй или третьей настоящей статьи, совершенные организованной группой либо в особо крупном размере, -
наказываются лишением свободы на срок до десяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет либо без такового и с ограничением свободы на срок до двух лет либо без такового.
В любом случае квалификацией данного деяния будет заниматься следствие.
Спросить
Здравствуйте, Яна! Предприятие имеет право требовать от своих работников возврат денежных средств в порядке главы 39 ТК РФ, как ущерб, причиненный фактом не возврата подотчетных денег в кассу. Что же касается возможности квалификации действий в рамках положений статьи 160 УК РФ, то все-таки эта прерогатива органов следствия, и, конечно, заинтересованное в этом лицом может обратиться в полицию с сообщение о наличии признаков указанного преступления.
Спросить
Чтобы что то грозило о таких фактах нужно писать заявление в полицию и в налоговую если не будет подобного заявления то вполне возможно что ничего этим лицам и не будет грозить по причине отсутствия у правоохранительных органов соответствующей информации
А грозить может либо статья 160 УК РФ присвоение или растрата В частности часть 2 этой статьи-деяние, совершенные группой лиц по предварительному сговору
Два человека руководитель и бухгалтер-это уже группа лиц
С точки зрения уплаты НДФЛ налоговая инспекция в таких махинациях может усмотреть материальную выгоду и на сумму невозвращенных денег начислить налог на доходы физических лиц Плюс еще и штрафные санкции, предусмотренные статьями 122 и 123 НК РФ
Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)
(в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса,
(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).
Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов
Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом,
(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ)
влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.
Спросить
Бухгалтеру ничего не грозит.
Отвечает руководитель за присвоение по ст. 160 УК РФ, если денег много задолжал в кассу предприятия.
Причём предприятие?
Оно не чего не теряет - долг висит в бухгалтерских документах.
Спросить
Добрый день!
Со стороны бухгалтера никакого преступления не наблюдается, он правильно оформил деньги под отчет, они висят как подотчетная сумма на директоре. Хотя, конечно, правильнее было бы отделить мух от котлет и на сумму, взятую на личные нужды, оформить договор займа.
Что касается ст.160 УК РФ, то вменить ее директору можно только при наличии такого заявления от заинтересованного лица (допустим, учредителя). Опять же, если он вернет все деньги, то и ее не вменят. Если не может пока вернуть, оформите как займ и спите спокойно. В некоторых ситуациях допускается даже прощение части займа, выданного работнику предприятием без последствий (включая налоговые).
Если деньги не возвращаются уже очень долго, есть некоторый риск, что налоговая проверка может расценить это как доход работника и доначислить страховые взносы, НДФЛ и штраф от 20% до 40% (ст.122 НК РФ). Поэтому моя рекомендация - либо вернуть деньги, либо оформить возврат в кассу и одновременно договор займа на недостающую сумму, будет гасить спокойно потихоньку.
Спросить
1) Риск привлечения к налоговой ответственности
НК РФ Статья 106. Понятие налогового правонарушения
Налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, плательщика страховых взносов, налогового агента и иных лиц, за которое настоящим Кодексом установлена ответственность.
2) 160 УК РФ присвоение или растрата.
Спросить
Здравствуйте.
Опять коллеги стращают налоговой и уголовной ответственностью.
Все гораздо банальнее.
Вам ничего не грозит. По факту у вас имеется нарушение Указания ЦБ РФ № 3210-У от 11.03.2014 "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" .
Именно нарушение процедуры выдачи, установленной п. 6.3. В том числе и выдачи под отчет до возврата подотчетной суммы.
Выдача наличных денег под отчет проводится при условии полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег.
За данное нарушение налоговая иногда штрафует по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ. Но многочисленная практика говорит, что привлечение к ответственности в данном случае незаконно. Ответственности за нарушение порядка выдачи подотчетных сумм нет.
Спросить
Пунктом 4.4 Положения N 373 установлено, что подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, вернуть остаток в кассу организации. Если срок возврата не установлен в Положении об учетной политике организации, то никому и ничего не грозит в данной ситуации.
В случае невозврата подотчетных сумм, или в случае непредставления документов, подтверждающих произведенные расходы, у подотчетного лица возникает доход в денежной форме, учитываемый для целей исчисления НДФЛ, письмо Минфина России от 24.09.2009 N 03-03-06/1/610.
Спросить
Руководитель обвиняет бухгалтера в хищении денежных средств получаемых бухгалтером по чеку с расчетного счета предприятия, подпись в чеке руководителя у бухгалтера права подписи не было деньги сдавались руководителю без каких либо подписей просто клались в ящик стола, теперь руководитель обвиняет бухгалтера что деньги не отдавались или отдавались ему не в полном объеме и грозит бухгалтеру уголовным делом, бухгалтера вынудили написать заявление наотпуск без содержания на 3 недели, бухгалтер через два дня после написания заявления на отпуск написал заявление на увольнение по собственному желанию руководитель его порвала, после этого бухгалтер отправил заявление по почте с уведомлением и описью вложения, имеет ли руководитель право не увольнять бухгалтера? Руководитель утверждает что имеет право не увольнять бухгалтера в течение месяца так ли это если бухгалтер не главный в организации по штатному расписанию нет главного бухгалтера и обязанности возложены на руководителя?
Продавец совершил кражу и написал на руководителя, что руоводитель тоже замешен. Что грозит руководителю отдела?
Руководитель предприятия брал кредит, главный бухгалтер являлся поручителем. Через некоторое время бухгалтер уволился, но спустя 7 лет он узнает, что бывший руководитель предприятия не выплачивал кредит, состоялся суд, где бывшего бухгалтера обязали выплачивать часть кредита. Может ли бухгалтер опротестовать данное решение, если он не работает в предприятии больше 7 лет и даже не знал, что по данному вопросу состоится суд. Спасибо!
Наш руководитель, а точнее его гражданская жена (она является ИП в этой же сфере), используют служебный автомобиль в своих личных целях. Хотя у нее есть свой автомобиль. А так же на наш счет покупаются запчасти на ее автомобиль и на их личный. Помогите составить служебную записку на руководителя, чтобы снять ответственность с главного бухгалтера. Обращалась к учредителю, но учредитель является крышей у руководителя. А при любой проверке будет отвечать главный бухгалтер.
Руководитель муниципального унитарного предприятия несет материальную ответственность на предприятии? Нужно ли создать комиссию при увольнение руководителя предприятие?
Руководитель предприятия брал кредит, главный бухгалтер являлся поручителем. Через некоторое время бухгалтер уволился, но спустя 7 лет он узнает, что бывший руководитель предприятия не выплачивал кредит, состоялся суд, где бывшего бухгалтера обязали выплачивать часть кредита. Может ли бухгалтер опротестовать данное решение, если он не работает в предприятии больше 7 лет и даже не знал, что по данному вопросу состоится суд. И что для этого нужно? Спасибо.
Прошу разъяснить следующую ситуацию. Человек работает главным бухгалтером в ООО. Недавно руководитель заявил, что не хочет, чтобы его подпись фигурировала при сдаче бухгалтерской отчётности через Контур-Экстерн. Требует, чтобы главный бухгалтер оформил на себя электронную подпись. Бухгалтерия предприятия чёрно-белая. Деньги, снятые со счёта, незакрытые подтверждающими документами, висят на подотчёте руководителя. З/плата у сотрудников предприятия наполовину чёрная. Часть списанных денежных средств закрыта поддельными чеками. Стоит ли главному бухгалтеру соглашаться на то, что подпись в отчётности будет только его? Чем грозит это гл. бухгалтеру? Как может быть наказана вышеперечисленная деятельность? Спасибо за ответ.
Что грозит руководителю предприятия если он принимает на работу рабочих (предприятие по изготовлению мебели) без справок медицинских о состоянии здоровья. Может ли руководитель это делать?
Руководитель болеет, а бухгалтеру вручено предписание о проведении внеплановой выездной проверки россельхознадзором по ранее выписанному предписанию, как можно отсрочить проверку ведь бухгалтер не может заменить руководителя. А предприятие является малым.
