Проблемы с НДС - возможный отказ в применении 0% ставки и возмещении

995₽ VIP

Здравствуйте Евгений!

Важно для Вас!

Я не думаю, что многие юристы сумеют ответить на такой специфический бухгалтерско - экономический вопрос

Если Вы, в рамках камеральной проверки ИФНС отправили документы подтверждающие осуществление Вашей деятельности в соответствии со ч.1 ст.164. Налоговые ставки НК РФ, то налоговые органы могут принять решение о снятии претензий

Однако, есть вероятность взимания с Вас НДС по ставке 20% до завершения проверки, так как сроки сдачи налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (Форма по КНД 1151001) согласно Приказу ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Возврат излишне удержанного налога на добавленную стоимость осуществляется по правилам ст.231. Порядок взыскания и возврата налога НК РФ после представления в налоговые органы после подачи налоговой декларации по примерно следующей схеме, указанной на nalog-nalog.ru

1.Подача декларации с суммой НДС к возврату.

2. Составление налоговыми органами акта налоговой проверки, если нарушения выявлены

3. Представление налогоплательщиком письменных возражений по выявленным нарушениям.

4. Принятие налоговым органом решения о привлечении либо отказе от привлечения налогоплательщика к ответственности.

5. Зачет НДС в счет погашения задолженности, если у налогоплательщика есть недоимка по НДС, налогам и задолженности по пеням и штрафам.

6. Принятие налоговым органом решения о возмещении НДС, если в ходе камеральной проверки нарушения не выявлены.

7. НДС возвращается налогоплательщику при отсутствии у него недоимки по НДС, налогам различных уровней бюджета и задолженности по пеням и штрафам.

8. НДС перечисляется на банковский счет налогоплательщика в течение 5 рабочих дней с момента получения поручения ОФК.

9. Получение налогоплательщиком процентов за нарушение срока возврата НДС.

Здравствуйте Евгений

1. Если в результате проверки налоговой не будут обнаружены неотраженные или неполно отраженные сведения в налоговой декларации, то отказа в приминении 0% ставки, не будет.

2. Отказ в возмещении НДС будет незаконен. Если документы, обосновывающие применение налоговой ставки 0 процентов, в установленный срок не собраны, операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренные пунктом 1 статьи 164 НК, подлежат включению в раздел 6 декларации за соответствующий налоговый период и облагаются по ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 3 статьи 164 Кодекса. При этом налогоплательщик имеет право на налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 Кодекса, в порядке, предусмотренном статьей 172 Кодекса.

В соответствии с п. 4 ст.81 НК РФ Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:

1) представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что на момент представления уточненной налоговой декларации имеется положительное сальдо единого налогового счета в размере, соответствующем недостающей сумме налога и соответствующих ей пеней;

2) представления уточненной налоговой декларации после проведения выездной налоговой проверки за соответствующий налоговый период, по результатам которой не были обнаружены неотражение или неполнота отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащей уплате суммы налога

___

Форма декларации утверждена

Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (ред. от 24.12.2021) "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную...

____

Декларация по НДС, которая должна быть представлена в электронной форме, но представлена на бумажном носителе, не считается представленной (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Здравствуйте Уважаемый Евгений!

1. Налоговый орган, проводящий камеральную налоговую проверку, вправе истребовать у налогоплательщика документы, сведения из которых включены в указанные реестры (пункт 15 статьи 165 Налогового кодекса).

Документы, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки НДС, представляются в срок не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта.

2.Если по истечении 180 календарных дней налогоплательщик не представил указанные документы (их копии), операции по реализации товаров на экспорт подлежат налогообложению по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 3 статьи 164 Налогового кодекса (в размере 10 и 20 процентов). Если впоследствии налогоплательщик представляет в налоговые органы документы (их копии), обосновывающие применение налоговой ставки в размере 0 процентов, уплаченные суммы налога подлежат возврату налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены статьями 176 и 176.1 Налогового кодекса.

Таким образом если Вы предоставили все документы подтверждающие применение 0% ставки, то отказ будет неправомерен. Если Вы уже оплатили 20%то при проверке, если все подтвердиться, Вам вернут налог который ранее уплачен.

Всего Вам наилучшего!

Евгений, добрый день.

Важно для Вас!

Услуги по международной перевозке облагаются НДС по ставке 0 процентов (пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). При этом право на применение такой ставки есть не только при заключении прямого договора с иностранным поставщиком и ввозе груза в РФ, но и при перевозке импортированного товара внутри России. На этот нюанс обратил внимание Арбитражный суд Волго-Вятского округа в постановлении от 13.08.2021 № Ф 01-3927/2021 по делу № А 43-51269/2019.

_______

1) Исходя из условий Вашего вопроса усматривается, что не должно быть отказа в применении нулевой ставки НДС. Если документы направили в инспекцию, то обязаны провести проверку, в общем порядке.

2) Это не нормальное требование инспекции, если они просят Вас заплатить, а потом якобы вернут на ЕНС.

Вероятность отказа все равно присутствует, 50/50

________

С уважением, Дарья Алексеевна.