У моей жены и ее сестры в общей долевой собственности 2 участка с кадастровыми номерами: условно N...60 размером 1083 кв.м. и N...61 размером 1229 кв.м. Суммарные параметры - длина 1445 м, ширина - 16 м. Участок N60 получен в результате дарения родителей в 2001 г., участок N61 куплен сестрами совместно в 2008 г. Участки для пользования условно без оформления разделены вдоль, у каждой по 8 м. В 2022 году сестры у нотариуса с оформлением всех документов разделили участки: N60 - сестре, N61 супруге. Супруга хочет продать свой участок. Вопрос: будет ли с супруги взыматься налог за продажу, и если да, то в каком размере?
Ответ отключен модератором
Не вполне понятно - как разделили? У нотариуса были договоры дарения оформлены? Тот есть каждая каждой подарила свою долю, чтобы в собственности стало по целому участку?
Если так - то приращение долей - срок владения считается по самой ранней доле. Участок 60 с 2000 года во владении, участок 61 - с 2008. Срок владения выдержан. Налога не будет - ст. 217.1 НК РФ
Спросить
Здравствуйте, Константин!
Если участки образованы из другого участка, т.е по сути были определены границы, то считается что налога не должно быть.
Т.к. это по сути дела тот же участок, которым она владела достаточно давно.
Соответственно, на основании ст.217.1. НК РФ можно не платить налог.
Ну и кроме того, не забывайте, что в любом случае можно использовать вычет 1 млн р.
Т.е. если это недорогая земля, то даже при том, что срок не истек, можно все равно избежать уплаты налога, применив налоговый вычет.
СпроситьОтвет отключен модератором
Добрый день.
Если после разделения старые участки не прекратили свое существование, не образованы новые участки, то платить налог не нужно.
Согласно положениям пункта 1 статьи 11.2 Земельного кодекса РФ, земельные участки образуются при разделе, объединении, перераспределении земельных участков или выделе из земельных участков, а также из земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности. Земельные участки, из которых при разделе, объединении, перераспределении образуются земельные участки, прекращают свое существование с даты государственной регистрации права собственности на все образуемые из них участки. Таким образом при разделе, объединении, перераспределении земельных участков или выделе из земельных участков возникают новые объекты права собственности, а первичные объекты прекращают свое существование.
Согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ, п. 2 ст. 217.1 НК РФ доходы от продажи земельного надела не подлежат обложению НДФЛ, в случае нахождения его во владении физлица в пределах минимального срока (5 лет) и более
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 3 апреля 2020 г. N 03-04-05/26506 Об уплате НДФЛ при продаже земельных участков.
СпроситьОтвет отключен модератором
Нет оснований для начисления НДФЛ при продаже такого земельного участка, т.к. срок владения исчисляется с даты приобретения первой доли в праве собственности в 2008 году, а приобретение второй доли (приращение) уже никакого значения для срока владения не имеет, не прерывает его и не "обнуляет".
Часть 2 ст. 217.1. НК РФ является основанием для освобождения от уплаты НДФЛ.
Спросить
Здравствуйте, Константин! Нет. Если до этого оба участка были в долевой собственности, то право собственности в этом случае считается с момента приобретения первоначальной доли. А дополнение ее до полной доли не влияет срок владения. А в этом случае налог не платится. В этом случае считается, что право собственности возникло при первоначальном приобретении доли в объекте недвижимого имущества. И если прошло 3 года с приобретения права собственности на этот объект, то согласно п.17.1 ст.217 НК РФ налог не платится. Разъяснил этот момент МинФин. В соответствии с Письмом Минфина России от 09.06.2011 N 03-04-05/5-415
моментом возникновения права собственности у участника общей собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности, в связи с чем квартира, рассматриваемая Письмом Минфина России от 09.06.2011 N 03-04-05/5-415, признавалась находящейся в собственности более трех лет, а доходы от продажи этой квартиры - не подлежащими налогообложению НДФЛ.
Аналогичная позиция изложена в Письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15 ноября 2019 г. N 03-04-05/88189 Об уплате НДФЛ при продаже квартиры.
А прошло 3 либо 5 лет или нет с момента приобретения права собственности другой доли не важно.
Согласно пункту 17.1 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:Спроситьот продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;
от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности
Ответ отключен модератором
Здравствуйте! Мне не совсем понятен Ваш ответ. Хочу кое что добавить к моему вопросу, чтобы понять сущность. Раздела участков не произошло, как были с кадастровыми номерами...60 и...61, так и остались, участки были в общедолевой собственности у моей супруги и ее сестры, т.е. и тем и другим участками по сути владели обе. В 2022 году составлен договор у нотариуса, что...60 участок у сестры, а...61 у супруги. Если можно, разъясните суть.
Спросить
Вероятно, нотариус удостоверил договор мены долей в праве собственнности на земельные участки.
Ваша жена в 2022 г обменяла свою долю в приобретенном сестрами совместно в 2008 г участке на долю сестры в участке, перешедшем к ней по наследству в 2001 г.
К договору мены применяются соответственно правила о купле-продаже (глава 30), если это не противоречит правилам настоящей главы и существу мены. При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен (п.2 ст. 567 ГК РФ).
Таким образом, всем участком единолично она владеет только с 2022 г.
Срок владения этим участком меньше установленных законом 5 лет (п.4 ст.217.1 НК РФ).
Поэтому освобождение от налогообложения не применяется.
СпроситьОтвет отключен модератором
