Выиграв суд и получив компенсацию за вынужденный прогул, обязана ли я оплатить НДФЛ?

199₽ VIP

Ничего вы не должны. Вы получили компенсацию за нарушение вашего права организацией

Согласно ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ.

Пунктом 3 ст. 217 НК РФ предусмотрено, что не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных законодательством Российской Федерации компенсационных, связанных, в частности, с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.

Сумма денежных средств, выплачиваемая на основании судебного решения в возмещение морального вреда, причиненного организацией физическому лицу, является компенсационной выплатой, предусмотренной п.3 ст.217 НК РФ, и на этом основании не подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Да, обязаны. Компенсация вынужденного прогула -это облагаемый НДФЛ доход, поэтому работодатель правильно вас уведомил.

По статье 217 НК компенсации по ТК не облагаются НДФЛ. Но средний заработок за вынужденный прогул к таким видам компенсаций не относится.

Да, Вы обязаны заплатить налог.

Доходы, освобождаемые от НДФЛ, исчерпывающе перечислены в статье 217 Налогового кодекса РФ, и сумм среднего заработка за время вынужденного прогула указанная норма права не содержит. Следовательно, данная сумма подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке. Исходя из письма Минфина от 07.04.2014 № 03-04-06/15507, НДФЛ со среднего заработка за время вынужденного прогула работодатель обязан удержать при выплате указанной суммы работнику. Однако, если работодатель не удержал по каким-то причинам НДФЛ, обязанность по его исчислению, декларированию и оплате переходит на работника, т.е. на Вас. Основания - пункт 4 части 1 статьи 228 Налогового кодекса РФ, письма Минфина России от 07.04.2014 № 03-04-06/15507, от 20.09.2013 № 03-04-06/39111, от 28.08.13 № 03-04-06/ 35386, а также письмо ФНС России от 28.10.2011 № ЕД-4-3/17996. Такие дела.

Здравствуйте, Ирина! Да, данный вид дохода подлежит налогообложению и входит в налоговую базу по НДФЛ (ст.210 НК РФ) и в перечень тех, с которых не удерживается НДФЛ не подпадает (ст.217 НК РФ). Так что должны подать декларацию и уплатить с дохода НДФЛ.

Ирина!

Да, Вы обязаны оплатить налог.

Согласно ст. 207 НК РФ:

1. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии со ст. 226 НК РФ:

5. При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

Всего доброго!

Добрый день! По общему правилу, в силу ст. 394 ТК РФ

Вынесение решений по трудовым спорам об увольнении и о переводе на другую работу" в случае признания увольнения работника незаконным орган, рассматривающий индивидуальный трудовой спор, принимает решение о выплате работнику среднего заработка за все время вынужденного прогула или разницы в заработке за все время выполнения нижеоплачиваемой работы

При этом, руководствуясь ст. 420 НК РФ

объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в частности, в рамках трудовых отношений.

Как видим, сумма выплаты за вынужденный прогул облагается страховыми взносами, далее что касается НДФЛ.

Согласно ст. 210 НК РФ

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.

При этом, как разъяснил Минфин в своем письме № 03-15-06/45792 от 10.06.2021

Оснований для освобождения от налогообложения налогом на доходы физических лиц сумм среднего заработка за все время вынужденного прогула, выплаченных в случае признания увольнения работника или перевода его на другую работу незаконным, статья 217 Кодекса не содержит.

Таким образом, НДФЛ нужно уплачивать с полученного среднего заработка за вынужденный прогул.

Однако, п.1 ст. 226 НК РФ предусматривает, что

российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, подлежащие налогообложению, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц, исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 226 Кодекса.

Таким образом, не Вы должны платить налог. Работодатель является налоговым агентом и обязан был удержать НДФЛ самостоятельно и заплатить налог. Однако, если работодатель этого не делает, то в таком случае налоговая уже может спросить с того, кто получил выплату.

С Уважением!

Работодатель является налоговым агентом и обязан был удержать НДФЛ самостоятельно и заплатить налог.

Поэтому Вы лично платить налог не должны .Не Ваша это обязанность!

ст.210,226 НК РФ

Здравствуйте.

К сожалению, да. Поскольку в решении суда этот вопрос не оговорен, то работодатель самостоятельно НДФЛ не удерживает. Но обязан предупредить Вас об этом и напомнить, что НДФЛ подлежит уплате Вами самостоятельно.

В соответствии со ст.217 НК РФ не подлежат налогообложению только компенсационные выплаты в связи с исполнением трудовых обязанностей. Выплаты сумм за вынужденный прогул к ним не относятся.

В соответствии со ст.164 ТК РФ:

Компенсации - денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных настоящим Кодексом и другими федеральными законами.

Такая позиция сложилась, исходя из многочисленных разъяснений Минфина. Например, в Письме Департамента налоговой политики Минфина России от 18 сентября 2020 г. N 03-04-05/81945 "Об исполнении организацией обязанностей налогового агента при выплате физическому лицу по решению суда доходов, подлежащих обложению НДФЛ" указано:

Оснований для освобождения от налогообложения налогом на доходы физических лиц сумм среднего заработка за все время вынужденного прогула, выплаченных в случае признания увольнения работника или перевода его на другую работу незаконным, статья 217 Кодекса не содержит.

Таким образом, сумма денежных средств в размере среднего заработка за все время вынужденного прогула, взысканная по решению суда с организации-работодателя в пользу ее работника, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке....

Если при вынесении решения суды не производят разделения сумм, причитающихся физическому лицу и подлежащих удержанию с физического лица, организация - налоговый агент при выплате физическому лицу по решению суда дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, не имеет возможности удержать у налогоплательщика налог на доходы физических лиц с указанного дохода. При этом налоговый агент обязан в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

В соответствии с пунктом 6 статьи 228 Кодекса налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 2261 Кодекса, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 72 статьи 217 Кодекса, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога, если иное не предусмотрено статьей 228 Кодекса.

Также, исходя из судебной практики. Так, в Определении Конституционного Суда РФ от 30.11.2023 № 3023-О указано:

В ранее принятых и сохраняющих силу решениях Конституционный Суд Российской Федерации выразил правовую позицию, согласно которой освобождение от уплаты налогов представляет собой льготу, т.е. исключение из принципов всеобщности и равенства налогообложения, вытекающих из Конституции Российской Федерации (статьи 19 и 57) и обязывающих каждого платить законно установленный налог по соответствующему объекту налогообложения; льготы носят адресный характер, а их установление относится к законодательной прерогативе, позволяющей определять круг лиц, на которых они распространяются (Постановление от 31 мая 2018 года N 22-П; Определение от 19 июля 2016 года N 1458-О и др.).

С учетом изложенного оспариваемая норма, принятая федеральным законодателем в пределах его дискреции в сфере налогообложения, предусматривающая льготу по налогу на доходы физических лиц, в части отсутствия в ней положения об освобождении от обложения налогом на доходы физических лиц выплаты за время вынужденного прогула не может рассматриваться как нарушающая конституционные права налогоплательщиков (Определение от 19 июля 2016 года N 1458-О).

С уважением.

Здравствуйте Ирина!

В данном случае, с правовой точки зрения работодателю необходимо выплатить средний заработок за время вынужденного прогула в полном объеме и нужно письменно сообщить ИФНС и плательщику о невозможности удержать налог (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Таким образом, с юридической точки зрения данный вид дохода подлежит налогообложению и входит в налоговую базу по НДФЛ (ст.210 НК РФ).

*При необходимости можете обратиться к любому из юристов портала для содействия, защиты и подготовке правовых документов (ст.779 ГК РФ "оказание юр.услуг").

Всего доброго Вам!

Рад был помочь!

Статья 209 Налогового кодекса РФ предусматривает, что объектом налогообложения по НДФЛ являются доходы, полученные налогоплательщиками.

Статья 210 НК РФ устанавливает, что при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах.

Согласно статье 226 НК РФ, организации, от которых налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет суммы НДФЛ.

при получении вами компенсации за вынужденный прогул от предприятия, организация была обязана удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ с этой выплаты.

Поскольку компенсация является вашим доходом, вы обязаны уплатить неудержанный НДФЛ самостоятельно. Неуплата или неполная уплата НДФЛ может повлечь за собой ответственность, предусмотренную Налоговым кодексом РФ.

Согласно ст. 210 НК РФ

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.