Почему резко вырос налог за землю сельхозназначения в 2023 году?

199₽ VIP

Скорее всего изменилась кадастровая стоимость. Т.е. база для начисления налога.

Федеральный закон от 15.04.2023 N 63-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации":

Статья 1. Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации следующие изменения:

п. 1. В статье 394 "Налоговые ставки":

а) пункт 1 дополнить подпунктом 4 следующего содержания:

"4) 1,5 процента в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства".

Налоговым кодексом РФ с 2023 года была установлена повышенная ставка земельного налога в размере 1,5% для земельных участков сельскохозяйственного назначения.

Это и привело к многократному увеличению суммы земельного налога, уплачиваемого собственниками таких земельных участков в 2023 году по сравнению с предыдущим годом.

Уважаемая Ольга Анатольевна, добрый день!

Ответ официально Вам можно дать налоговая инспекция, можно оформить обращение согласно статей 5,10,12 Федерального закона "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации" от 02.05.2006 N 59-ФЗ

_____

Стоит отметить, что налоговая база для земельного участка за налоговый период 2023 года определяется как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) и подлежащая применению с 1 января 2022 года, если значение кадастровой стоимости земельного участка с 1 января 2023 года превышает кадастровую стоимость этого участка, применяемую с 1 января 2022 года. Исключение – увеличение кадастровой стоимости в случае изменения характеристик земельного участка.

____

Важно!

Согласно Письму Федеральной налоговой службы от 14 августа 2023 г. N СД-4-21/10442@ “О применении налоговой ставки в отношении земельного участка из состава земель сельхозназначения, не используемого для сельхозпроизводства, установленной в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации”

НК не содержит исчерпывающий перечень сведений, которые подтверждают, что сельхозучасток не используется по целевому назначению. От этого зависит применение пониженной ставки земельного налога.

Такие сведения налоговики могут получить от органов земельного контроля (надзора). Кроме того, могут быть использованы документированные сведения, представленные в соответствии с НК и другими ФЗ, в т. ч. по запросу налогового органа

С уважением

Здравствуйте, Письмо от 06.02.2023 № БС-4-21/1327@

В Федеральную налоговую службу поступают обращения по вопросам применения правил определения налоговой базы по земельному налогу (далее - налог) за налоговый период 2023 года, предусмотренных абзацем восьмым пункта 1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции пункта 18 статьи 2 Федерального закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ; далее - Кодекс). В связи с этим направляем следующие рекомендации.

Согласно абзацу первому пункта 1 статьи 391 Кодекса, если иное не установлено указанным пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости (далее - ЕГРН) и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 391 Кодекса.

В свою очередь, абзацем восьмым пункта 1 статьи 391 Кодекса установлены иные правила определения налоговой базы: налоговая база в отношении земельного участка за налоговый период 2023 года определяется как его кадастровая стоимость, внесенная в ЕГРН и подлежащая применению с 1 января 2022 года с учетом особенностей, предусмотренных статьей 391 Кодекса, в случае, если кадастровая стоимость такого земельного участка, внесенная в ЕГРН и подлежащая применению с 1 января 2023 года, превышает кадастровую стоимость такого земельного участка, внесенную в ЕГРН и подлежащую применению с 1 января 2022 года, за исключением случаев, если кадастровая стоимость соответствующего земельного участка увеличилась вследствие изменения его характеристик.

Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений ЕГРН о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования (пункт 3 статьи 391 Кодекса).

Для налогоплательщиков-физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (пункт 4 статьи 391 Кодекса).

С учетом изложенного за налоговый период 2023 года для исчисления налога и авансовых платежей по налогу налогоплательщики-организации применяют правила определения налоговой базы, предусмотренные абзацем восьмым пункта 1 статьи 391 Кодекса, самостоятельно (т.е. без дополнительного обращения в налоговый орган), сопоставляя сведения о кадастровой стоимости земельного участка, внесенной в ЕГРН и подлежащей применению с 1 января 2022 года, со сведениями о кадастровой стоимости такого земельного участка, внесенной в ЕГРН и подлежащей применению с 1 января 2023 года, в т.ч. внесенной на основании принятого в 2022 году акта уполномоченного органа субъекта Российской Федерации об утверждении результатов определения кадастровой стоимости.

При этом необходимо понимать, что за налоговый период 2023 года положения абзаца восьмого пункта 1 статьи 391 Кодекса не применяются, а налоговая база по налогу определяется в соответствии с иными положениями статьи 391 Кодекса, в частности, в следующих случаях:

в отношении земельного участка отсутствует кадастровая стоимость, внесенная в ЕГРН и подлежащая применению с 1 января 2022 года (в т.ч. для земельного участка, образованного и поставленного на государственный кадастровый учет после 1 января 2022 года);

кадастровая стоимость земельного участка, внесенная в ЕГРН и подлежащая применению с 1 января 2023 года, не превышает кадастровую стоимость такого земельного участка, внесенную в ЕГРН и подлежащую применению с 1 января 2022 года;

внесенная в ЕГРН кадастровая стоимость земельного участка увеличилась вследствие изменения его характеристик (площади, вида разрешенного использования и т.п.), в т.ч. в течение 2022 года.

Установленные статьёй 391 Кодекса правила определения налоговой базы применяются налоговыми органами при формировании за налоговый период 2023 года сообщений об исчисленных налоговыми органами суммах налога, направляемых налогоплательщикам-организациям (пункт 5 статьи 397 Кодекса), а также налоговых уведомлений для уплаты налога, направляемых налогоплательщикам-физическим лицам в 2024 году (пункты 1, 3 статьи 396, пункт 4 статьи 397 Кодекса).

Значения кадастровой стоимости земельных участков и даты начала её применения в качестве налоговой базы по налогу определяются налоговыми органами с учетом правил, предусмотренных статьей 391 Кодекса, на основе сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество в соответствии с пунктами 4, 11, 13 статьи 85 Кодекса и приказом Росреестра № П/0131, ФНС России № ММВ-7-6/187@ от 03.04.2018 «Об утверждении Порядка обмена сведениями в электронной форме о недвижимом имуществе, зарегистрированных правах на недвижимое имущество и сделках с ним и о владельцах недвижимого имущества».

Потому, что государству нужны деньги, налоги повысили, вот и иные сборы законодатели увеличивают, а Вы как хотели? Карл бородатый писал тома для кого? И посмотрите, как НК РФ изменился! Вопросы задайте в ИФНС, ст. 21 НК РФ позволяет

Здравствуйте Ольга Анатольевна

Еще закон не принят.

В соответствии с ч.1 п.1 ст.394 "Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 08.08.2024) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2024) Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус") и не могут превышать:

1) 0,3 процента в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

3. В случае, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус"), налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в пункте 1 настоящей статьи.

Таким образом : налог на землю сельскохозяйственного назначения не может превышать 0.3%

Здравствуйте!

Обратитесь в налоговую инспекцию для разъяснения одним из следующих способов:

-в письменной форме по почте на адрес налоговой инспекции;

-в электронной форме (без электронной подписи) с сайта ФНС через сервис «Обратиться в ФНС России»;

-в электронной форме (без электронной подписи) с сайта ФНС через личный кабинет;

-в электронной форме (с усиленной КЭП) по ТКС;

-в электронной форме через портал госуслуг;

-по бесплатному телефону единого контакт-центра ФНС 8 800-222-2222;

-через боксы для приема бумажной входящей корреспонденции, установленные в налоговых инспекциях.

Срок рассмотрения заявления в налоговой — 30 календарных дней со дня регистрации обращения. В исключительных случаях период рассмотрения продлевается, но не больше, чем на месяц, и с обязательным уведомлением заявителя.

в том что органы местного управления самопроизвольно поднимают кадастровую стоимость земли, а от нее высчитывается налог, нужно брать выписку из ЕГРП и следить за этим показателем, можно ее оспорить через суд

Причиной является использование вами участка для возведения построек, не соответствующих разрешенному использованию участка.

В соответствии с п.1 ст.394 НК РФ налоговые ставки по земельному налогу не могут превышать

1) 0,3 процента в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков;

На вашем среднем участке выбран второй вариант ставок, так как он не используется для сельскохозяйственного производства.

На основании п.1 ст.78 ЗК РФ земли сельскохозяйственного назначения могут использоваться для ведения сельскохозяйственного производства, создания агролесомелиоративных насаждений, агрофитомелиоративных насаждений, научно-исследовательских, учебных и иных связанных с сельскохозяйственным производством целей, а также для целей аквакультуры (рыбоводства).

Сельскохозяйственные угодья - пашни, сенокосы, пастбища, залежи, земли, занятые многолетними насаждениями (садами, виноградниками и другими), - в составе земель сельскохозяйственного назначения имеют приоритет в использовании и подлежат особой охране (п.1 ст.79 ЗК РФ).

Постройки для содержания животных и вагончики на вашем участке не соответствуют назначению земельного участка. Возможно, их выявили аэрофотосъемкой.

Ольга Анатольевна!

Причин в изменениях в НК РФ, в т.ч. в ст. 394. Однако увеличение налога более чем в 85 раз не может не вызывать беспокойства. Тут надо разбираться с налоговой детально. Поэтому настоятельно рекомендую на основании ст 21 НК РФ:

1) без промедлений лично обратиться в налоговую инспекцию и получить разъяснения относительно обоснованности и законности исчисления налога;

2) направить письменный запрос в Минфин РФ.

Федеральный закон от 15.04.2023 N 63-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации":

Статья 1. Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации следующие изменения:

п. 1. В статье 394 "Налоговые ставки":

а) пункт 1 дополнить подпунктом 4 следующего содержания:

"4) 1,5 процента в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства".

Здравствуйте Ольга Анатольевна!

В данном случае, с правовой точки зрения налоговым кодексом РФ с 2023 года была установлена повышенная ставка земельного налога в размере 1,5% для земельных участков сельскохозяйственного назначения (ст.393 НК РФ).

И в силу Письма ФНС РФ от 14 августа 2023 г. N СД-4-21/10442@ “О применении налоговой ставки в отношении земельного участка из состава земель сельхозназначения, не используемого для сельхозпроизводства, установленной в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 НК РФ”.

Вместе стем, не содержится исчерпывающий перечень сведений, которые подтверждают, что сельхозучасток не используется по целевому назначению. От этого зависит применение пониженной ставки земельного налога.

Такие сведения ИФНС могут получить от органов земельного контроля (надзора).

*При необходимости можете обратиться к любому из юристов портала для содействия, защиты и подготовке правовых документов (ст.779 ГК РФ "оказание юр.услуг").

Всего доброго Вам!

Рад был помочь!