Налог с продажи наследственного участка если наследник ИП на УСН?

698₽ VIP

Добрый день, Екатерина.

Это зависит от того, какие виды деятельности Вы указали при регистрации ИП, а также от того, использовался ли земельный участок в предпринимательской деятельности.

На упрощенной системе налогообложения ИП при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, которые определяются в соответствии со статьей 249 НК РФ, и внереализационные доходы, которые определяются в соответствии со статьей 250 НК РФ. Об этом сказано в пункте 1 статьи 346.15 НК РФ.

Обязанность уплачивать единый «упрощенный» налог с доходов от продажи земли зависит от того, какими видами деятельности может заниматься ИП согласно записи в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП), а также от того, использовал ли он земельные участки в предпринимательской деятельности.

Так, если в ЕГРИП были внесены такие виды экономической деятельности как «покупка и продажа земельных участков» (код 70.12.3 согласно ОКВЭД), и предприниматель использовал эти участки в своей деятельности, то доходы от их продажи подпадают под налогообложение в рамках упрощенной системы налогообложения.

Если же предприниматель не указал при регистрации названные виды деятельности и не использовал земельные участки для ведения бизнеса, то в случаи продажи этих участков нужно будет заплатить налог на доходы физических лиц.

Так что смотрите свои коды ОКВЭД. И на всякий случай можете составить письменное обращение в налоговую через свой личный кабинет, уточнить у них что-то.

Здравствуйте, Екатерина!

Если оформить от ИП, он на 6 %, то и заплатит 6 % (ст. 346.20 Налогового кодекса РФ).

Не может налоговая посчитать 13 %.

Не имеет значение что это наследственное имущество. Человек имеет право использовать его так как хочет, в том числе и для того чтобы заработать (поделить, продать).

Поэтому это нормально.

И не бывает такого, чтобы участок был как ИП. В документах на участок в любом случае указывается физ. лицо. Статус ИП там не указывается и никогда не указывался.

Согласно п.1 ст.2 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Получение имущества по наследству и его последующая продажа не может быть предпринимательской деятельностью, в связи с отсутствием признака систематичности, ограниченности сделок имеющимся имуществом и отсутствием предпринимательского риска.

Поэтому при продаже участков вы будете уплачивать только НДФЛ. Ставка налога будет зависеть от величины налоговой базы.

Согласно п.1 ст.224 НК РФ 1. Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах:

13 процентов - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период равна 2,4 миллиона рублей или менее 2,4 миллиона рублей;

312 тысяч рублей и 15 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 2,4 миллиона рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 2,4 миллиона рублей и составляет не более 5 миллионов рублей;

702 тысячи рублей и 18 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 5 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 5 миллионов рублей и составляет не более 20 миллионов рублей;

3402 тысячи рублей и 20 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 20 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 20 миллионов рублей и составляет не более 50 миллионов рублей;

9402 тысячи рублей и 22 процента суммы налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 50 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 50 миллионов рублей.

Екатерина, наследство (ст. 1141 ГК РФ) вы получили как физлицо.

Вам платить не чего не нужно, участок в собственности более 3 лет.

В соответствии с п. 3 ст. 217.1 НК РФ не подлежат налогообложению следующие доходы, полученные от продажи недвижимого имущество, если собственник владеет ими хотя бы три года:

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования...;

У наследника, вступившего в права наследства, право собственности на наследованное имущество возникает со дня открытия наследства, которым является день смерти гражданина.

Если со дня открытия наследства до момента перехода права собственности на имущество от наследника к другому лицу прошло три года и более, полученный от продажи такого имущества доход освобождается от обложения НДФЛ.

Зачем проводить сделку через ИП, когда можете продать как физлицо, решать Вам.

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения, платят налог исходя из выбранной ими ставки — либо 6% с доходов, либо 15% с разницы между доходами и расходами ("доходы минус расходы").

При продаже имущества, полученного в наследство, ИП учитывается как обычный доход от предпринимательской деятельности. То есть, если предприниматель продаёт земельные участки, полученные в наследство, через ИП, налогооблагаемая база составит выручку от продажи, а ставка налога — 6%.

Физические лица, получающие доходы от продажи имущества, подлежат налогообложению НДФЛ (налогу на доходы физических лиц). Ставка НДФЛ для резидентов РФ составляет 13%. Но существует ряд исключений и льгот, касающихся недвижимости, полученной в наследство:

Согласно статье 217.1 НК РФ, доходы от продажи недвижимости освобождаются от налогообложения, если имущество находилось в собственности продавца не менее минимального срока владения.

Этот срок составляет:

- 3 года, если недвижимость была получена в порядке наследования от близкого родственника или члена семьи;

- 5 лет в остальных случаях.

Если земельный участок был унаследован более трех лет назад, доходы от его продажи не будут подлежать налогообложению как у физического лица.

Что касается возможного конфликта с налоговой инспекцией относительно статуса дохода, то здесь важен характер сделки. Если сделка оформлена через ИП, то она рассматривается как коммерческая деятельность предпринимателя. Даже если имущество было получено в наследство, продажа его через ИП считается частью бизнеса, и доходы подлежат налогообложению согласно правилам УСН.

Однако налоговые органы могут попытаться переквалифицировать эту операцию как продажу имущества физического лица, особенно если:

- ИП занимается продажей недвижимости нерегулярно,

- Сделки носят разовый характер,

- Доходы от сделок значительно превышают доходы от основной деятельности ИП.