Субсидиарная ответственность директора при налоговой задолженности ООО

Ответ отключен модератором

Директора могут привлечь к субсидиарной ответственности в случае, если действия директора привели к банкротству.

Налоговые долги ООО могут быть переведены на директора лично, если будет доказано, что причиной долгов стала его недобросовестность или умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов.

Суд может признать недействительной передачу имущества близким родственникам, если сочтёт её попыткой сокрытия активов. Срок исковой давности для признания сделок недействительными составляет три года.

Согласно действующему законодательству Российской Федерации, субсидиарная ответственность — это дополнительная ответственность директора и иных контролирующих лиц по долгам ООО, если имущества самой компании недостаточно для удовлетворения требований кредиторов (ст. 399 ГК РФ, ст. 61.11, 61.12 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»).

Директор может быть привлечён к субсидиарной ответственности в случаях, если его действия или бездействие привели к невозможности полного погашения требований кредиторов, либо если он не подал или несвоевременно подал заявление о банкротстве при наличии признаков неплатёжеспособности (ст. 61.11, 61.12 ФЗ-127). К таким действиям относятся, например, заключение невыгодных или убыточных сделок, вывод активов, ведение бухгалтерии с искажениями или её отсутствие, уничтожение документов, а также совершение преступлений, связанных с деятельностью ООО.

В случае банкротства ООО и недостаточности его имущества налоговый орган или иной кредитор вправе подать заявление в арбитражный суд о привлечении директора к субсидиарной ответственности. При этом действует презумпция виновности директора: именно он должен доказать отсутствие своей вины, добросовестность и разумность своих действий, а также отсутствие причинно-следственной связи между своими действиями и невозможностью погашения долгов.

Что касается имущества, переписанного на родственника, суд может признать такую сделку недействительной как совершённую с целью уклонения от ответственности или причинения вреда кредиторам (ст. 61.2 ФЗ-127, ст. 10 ГК РФ). Если будет доказано, что имущество было передано родственнику для сокрытия активов, суд вправе аннулировать сделку и включить имущество в конкурсную массу для удовлетворения требований кредиторов. Переписывание имущества на третьих лиц не гарантирует защиты, так как суд оценивает фактические обстоятельства и может признать такие сделки мнимыми или притворными.

Для минимизации рисков директору рекомендуется:

Документально подтверждать добросовестность и разумность своих действий (ст. 10 ГК РФ, п. 10 ст. 61.11 ФЗ-127);

Своевременно подавать заявление о банкротстве при наличии признаков неплатёжеспособности (ст. 61.12 ФЗ-127);

Не совершать сделок с имуществом, которые могут быть признаны подозрительными или направленными на вывод активов;

Сохранять и передавать всю бухгалтерскую и корпоративную документацию арбитражному управляющему.

Банкротство ООО — законный способ урегулирования задолженности, однако при наличии вины директора в доведении до банкротства или сокрытии активов он всё равно может быть привлечён к субсидиарной ответственности. Попытки дальнейшего сокрытия имущества через родственников или третьих лиц могут привести к признанию таких сделок недействительными и дополнительной ответственности.(уже уголовной)

Собирайте доказательства, если хотите аннулировать сделку перехода имущества.

Налоговая задолженность будет взыскиваться с вас в судебном порядке.

Субсидиарная ответственность директора ООО при налоговой задолженности возникает в случаях, когда действия или бездействие руководителя привели к невозможности полного исполнения налоговых обязательств общества перед бюджетом.

Основные правовые положения и условия привлечения к субсидиарной ответственности директора включают:

Основания ответственности

В соответствии с п. 3.1 ст. 3 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» исключение ООО из ЕГРЮЛ в установленном порядке влечёт последствия, аналогичные отказу должника от исполнения обязательств. Если неисполнение обязательств обусловлено недобросовестными или неразумными действиями (бездействием) лиц, указанных в пп. 1–3 ст. 53.1 Гражданского кодекса РФ (в том числе директора), на них может быть возложена субсидиарная ответственность по долгам общества.

Условия привлечения к ответственности

Для привлечения директора к субсидиарной ответственности необходимо доказать:

противоправное поведение (недобросовестные или неразумные действия или бездействие);

причинную связь между действиями директора и возникшим вредом (неисполнением налоговых обязательств);

наступление вреда (налоговая задолженность, ущерб бюджету);

вину директора (его действия не соответствовали обычным условиям делового оборота и предпринимательскому риску).

Особенности ответственности при ликвидации или исключении ООО из ЕГРЮЛ

Исключение ООО из ЕГРЮЛ налоговой инспекцией само по себе не является основанием для привлечения директора к субсидиарной ответственности. Необходимо установить, что именно действия или бездействие директора привели к невозможности исполнения обязательств.

Суд учитывает, действовал ли директор добросовестно, проявлял ли должную заботливость и осмотрительность, предпринимал ли меры для исполнения налоговых обязательств.

Ответственность в рамках дела о банкротстве

При наличии дела о банкротстве ООО директор может быть привлечён к субсидиарной ответственности, если полное погашение требований кредиторов (в том числе налоговых органов) невозможно вследствие его действий или бездействия (ст. 61.11 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»).

В этом случае необходимо доказать вину директора и причинно-следственную связь между его поведением и невозможностью погашения налоговой задолженности.

Отличие ответственности юридического лица и директора

Обязанность ООО уплатить налоги и ответственность директора по возмещению вреда имеют разную правовую природу и не могут быть возложены в солидарном порядке.

Юридическое лицо отвечает по налогам, а директор может нести ответственность за ущерб, причинённый обществу его виновными действиями.

Иные основания для взыскания с директора налоговых платежей и штрафов

Организация может взыскать с директора уплаченные ею налоговые штрафы и пени на основании трудового законодательства о материальной ответственности и гражданского законодательства (ст. 53.1 ГК РФ).

Процедура привлечения к ответственности

Иск о привлечении директора к субсидиарной ответственности подаётся в арбитражный суд по месту нахождения общества.

Для возбуждения дела о банкротстве кредитор должен иметь решение суда о взыскании задолженности и требования к должнику на сумму не менее 300 тыс. рублей, не исполненные более трёх месяцев.

Главное правильно и своевременно всё сделать и при рассмотрении дела 41 АПК РФ в помощь

Налоговая инспекция вправе применять следующие обеспечительные меры: залог имущества, поручительство, пени, блокировку операций по счетам, арест имущества, банковскую гарантию, запрет отчуждать или передавать в залог имущество без своего согласия.

Для безопасности активов реальный работающий инструмент это производственные кооперативы.

Закон «О производственных кооперативах» позволяет сформировать неделимый фонд, это прямо предусмотрено законом. Мы формируем внутри кооператива неделимый фонд и передаем туда имущество от пайщиков. Пайщиками могут быть как физлица, так и юрлица.

В общем, это имущество передается в неделимый фонд. Право собственности тоже переходит к кооперативу. Благодаря этому и обеспечивается безопасность такого имущества, потому что оно списывается либо с баланса предприятия, либо право собственности переходит от физлица к кооперативу.

Самое главное, что написано в законе «О производственных кооперативах», это то, что на переданное имущество в неделимый фонд не может быть обращено взыскание по долгам передавшего это имущество пайщика. То есть если потом к одному из пайщиков придут с какими-то претензиями любые кредиторы, то имущество, которое передано в качестве такого взноса в неделимый фонд, кредитор не сможет удовлетворить свои требования за счет этого имущества.

Поэтому это такая стопроцентная защита, которая позволяет в долгосрочной перспективе сохранить имущество. И дальше уже при необходимости, когда все утихнет, можно будет делать с этим имуществом все, что хочется.

Если вы слышали про семейные фонды, то знайте, что это и есть вот этот кооператив. В нем имеется неделимый фонд, который защитит как личное имущество семьи, так и ваше имущество, которое вы используете в предпринимательской деятельности. 

Московская ИФНС ,если у самой организации нет имущества и задолженность более 30 миллионов , не любят оплачивать процедуру банкротства(финансово не выгодно). Если передадите имущество родственникам , то сделки оспоримы в банкротстве . Что бы ответить на ваш вопрос более конкретно ,необходимо уточнить ваши фактические обстоятельства дела и смотреть ваши документы

Директора могут привлечь к субсидиарной ответственности

Здравствуйте

Риски очень высоки если в структуре кредиторской задолженности требования налоговой будут больше 50%. Это практически для суда красная тряпка и 99% привлечение к такой ответственности.

Через личное банкротство такой долг не списывается.

Переписывать ничего не нужно. Только продавать. Не родственникам и по рыночной цене. И с продажей не затягивать.