Какой налог заплатит ИП при передаче доли имущества?

349₽ VIP

Если недвижимость ИП на УСН нежилая и при этом использовалась в предпринимательской деятельности, то доход от ее продажи не освобождается от НДФЛ независимо от срока владения помещением (письмо от 26.08.2021 № 03-04-05/68971).

Если недвижимость была приобретена для личного пользования предпринимателя и находилось в собственности предпринимателя более пяти лет, доход от его продажи полностью освобождается от налога в соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ. Для личного пользования, если индивидуальный предприниматель не учитывал расходы на приобретение недвижимости при расчете налога по УСН (письма от 30.10.2009 № 03-11-09/364, от 07.10.2009 № 03-04-05-01/730).

При продаже недвижимого имущества Продавец может воспользоваться налоговым вычетом в связи с продажей имущества в соответствии с пп.1 п.1 ст.220 НК РФ (1 млн рублей) или получить вычет по расходам на покупку имущества по пп.2 п.1 ст.220 НК РФ.

подп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ определено, что при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле. Эта норма означает, что в случае продажи квартиры, находящейся в общей долевой собственности (когда объектом договора купли-продажи является недвижимое имущество целиком), имущественный налоговый вычет распределяется между совладельцами пропорционально их долям (письма Минфина России от 09.08.2013 N 03-04-05/32299, от 10.07.2013 N 03-04-05/26832, ФНС России от 26.02.2013 N ЕД-3-3/650@).

Однако в случае, если каждый из совладельцев выступил продавцом своей доли как самостоятельного объекта купли-продажи (был бы заключен отдельный договор купли-продажи на долю), порядок применения вычета иной. В этом случае каждый из продавцов будет иметь право на вычет в размере 1 000 000 рублей (письма Минфина России от 30.05.2013 N 03-04-05/19766, от 06.08.2012 N 03-04-05/5-914, ФНС России от 22.04.2015 N БС-4-11/6911@, от 05.06.2013 N ЕД-3-3/2005@, от 25.07.2013 N ЕД-4-3/13578@, УФНС России по г. Москве от 19.12.2011 N 20-14/4/122790@).

В соответствии с пунктом 2 статьи 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает, что если доход от продажи объекта недвижимого имущества ниже 70% от кадастровой стоимости этого объекта на 1 января года продажи, то в целях налогообложения такие доходы налогоплательщика принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на коэффициент 0,7

ИП платит 6% УСН с прибыли (при наличии), физлицо — налог не платит до момента будущей продажи доли.

Ответ отключен модератором

В данном случае, поскольку происходит передача права собственности на долю в помещении, это будет рассматриваться как реализация имущества.

Если ИП применяет УСН с объектом налогообложения "доходы", то налог составит 6% от стоимости передаваемой доли. Это следует из п. 1 ст. 346.15 и п. 1 ст. 346.20 Налогового кодекса РФ (НК РФ), где доходы от реализации имущества, используемого в предпринимательской деятельности, учитываются при определении налоговой базы по УСН.

Если ИП применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", то налог будет рассчитываться как разница между стоимостью передаваемой доли и документально подтвержденными расходами на ее приобретение (или долей расходов, если помещение приобреталось совместно). Однако, в контексте оформления через договор займа, где стоимость погашается за счет обязательства, важно уточнить, как именно будет структурирована сделка, чтобы правильно определить налоговую базу.

Важно отметить, что если помещение использовалось в предпринимательской деятельности ИП, то имущественные налоговые вычеты по НДФЛ, предусмотренные ст. 220 НК РФ, к доходам от его продажи применяться не будут (абз. 2 пп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Если помещение используется в ИП на УСН, доход облагается по ставке 6%.

Если с момента покупки прошло более 3 лет и помещение не использовалось в предпринимательской деятельности, доход может не облагаться (ст. 346.15 НК РФ).

Также, если помещение использовалось в предпринимательской деятельности ИП, налоговый вычет здесь не применяется (ст. 220 НК РФ).

Физлицо платит налог в случае продажи имущества (ст. 549 ГК РФ), и то, надо соблюсти минимальный срок владения 5 лет (ст. 217, 217.1 НК РФ).

Ответ отключен модератором

Зачем вам тогда нотариус, если есть договор займа.

П налогам там все от сумм.

А так соглашение об отступном делайте и делите

Здравствуйте, Владимир.

ИП будет платить налог по одной из ставок:

1. при применении УСН с объектом налогообложения "доходы" налог составит 6% от стоимости передаваемой доли. Основание - п. 1 ст. 346.15 и п. 1 ст. 346.20 Налогового кодекса РФ (НК РФ), где доходы от реализации имущества, используемого в предпринимательской деятельности, учитываются при определении налоговой базы по УСН.

2. при применении УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", ставка составит 15%, то есть налог будет рассчитываться как разница между стоимостью передаваемой доли и документально подтвержденными расходами на ее приобретение (или долей расходов, если помещение приобреталось совместно).

ВАЖНО ! В соответствии с пунктом 2 статьи 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает, что если доход от продажи объекта недвижимого имущества ниже 70% от кадастровой стоимости этого объекта на 1 января года продажи, то в целях налогообложения такие доходы налогоплательщика принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на коэффициент 0,7

Желаю вам удачи и просто отличного дня!