Правомерны ли их требования и имеют ли они право проверять лицо, которое дает мне в долг деньги?

Здравствйте, Игорь.

Мой ответ и комментарии в нутри извлечения из 1 части Налогового кодекса РФ.

Статья 86.1. Налоговый контроль за расходами физического лица

(введена Федеральным законом от 09.07.1999 N 154-ФЗ)

1. Налоговому контролю подлежат расходы физического лица,

являющегося налоговым резидентом Российской Федерации,

приобретающего в собственность имущество, указанное в настоящей

статье (далее - налоговый контроль за расходами физического лица).

Целью налогового контроля за расходами физического лица является

установление соответствия крупных расходов физического лица его

доходам.

2. К имуществу, расходы на приобретение которого контролируют

налоговые органы, относятся следующие объекты:

1) недвижимое имущество, за исключением многолетних

насаждений;

2) механические транспортные средства, не относящиеся к

недвижимому имуществу;

3) акции открытых акционерных обществ, государственные и

муниципальные ценные бумаги, а также сберегательные сертификаты;

4) культурные ценности;

5) золото в слитках.

ВАШ ПРИЯТЕЛЬ НЕ ПОДЛЕЖИТ КОНТРОЛЮ ПО УКАЗАННЫМ ОБСТОЯТЕЛЬСТВАМ, А ТОЛЬКО ВЫ. ЕГО, КОНЕЧНО, МОГУТ ВЫЗВАТЬ ДЛЯ ОПРОСА, НО ОН ВПРАВЕ В СООТВЕТСТВИИ СО СТ. 51 КОНСТИТУЦИИ НЕ ДАВАТЬ НИКАКИХ ПОКАЗАНИЙ ПРОТИВ САМОГО СЕБЯ И СВОИХ БЛИЗКИХ (КАК ВПРОЧЕМ И ВЫ)

3. Налоговый контроль за расходами физического лица

производится должностными лицами налогового органа посредством

получения информации от организаций или уполномоченных лиц,

осуществляющих регистрацию имущества, указанного в настоящей

статье, регистрацию сделок с этим имуществом, а также регистрацию

прав на это имущество.

Статья 86.2. Обязанность организаций или уполномоченных лиц,

связанных с проведением налогового контроля за расходами

физического лица

(введена Федеральным законом от 09.07.1999 N 154-ФЗ)

1. Орган, осуществляющий государственную регистрацию прав на

недвижимое имущество и сделок с ним, обязан не позднее 15 дней

после регистрации сделок купли - продажи недвижимости направить в

налоговый орган по месту своего нахождения информацию о

зарегистрированных сделках.

2. Орган, осуществляющий регистрацию механических транспортных

средств, обязан не позднее 15 дней после регистрации направить в

налоговый орган по месту своего нахождения информацию о

зарегистрированных транспортных средствах, не относящихся к

недвижимому имуществу.

3. Лица, регистрирующие сделки с ценными бумагами, обязаны не

позднее 15 дней после регистрации сделок купли - продажи ценных

бумаг, указанных в статье 2 настоящего Кодекса, направить в

налоговый орган по месту своего нахождения информацию о

зарегистрированных сделках по купле - продаже ценных бумаг.

4. Нотариус обязан не позднее 15 дней после удостоверения

сделки купли - продажи культурных ценностей направить в налоговый

орган по месту своего нахождения информацию об этой сделке.

5. Уполномоченные лица и организации, регистрирующие сделки с

золотом в слитках, обязаны не позднее 15 дней после регистрации

сделки купли - продажи золота в слитках направить в налоговый

орган по месту своего нахождения информацию о зарегистрированной

сделке.

6. Форма извещения, которым организации или уполномоченные

лица, указанные в пунктах 1 - 5 настоящей статьи, сообщают

налоговым органам о совершенных сделках, а также перечень

документов, прилагаемых к такому извещению, утверждаются

Министерством Российской Федерации по налогам и сборам.

7. Непредставление организацией или уполномоченным лицом

информации, указанной в настоящей статье, признается налоговым

правонарушением и влечет ответственность, предусмотренную

статьей 126 настоящего Кодекса.

Статья 86.3. Проведение налогового контроля за расходами

физического лица

(введена Федеральным законом от 09.07.1999 N 154-ФЗ)

1. В случае, если произведенные расходы превышают доходы,

заявленные физическим лицом в его декларации за предыдущий

налоговый период, или налоговые органы не располагают информацией

о доходах физического лица за предыдущий налоговый период,

налоговые органы обязаны составить акт об обнаруженном

несоответствии и в месячный срок направить физическому лицу

письменное требование о даче пояснений ЗАКОНОМ НАЛОГОВОМУ ОРГАНУ ПРЕДОСТАВЛЕНА ВОЗМОЖНОСТЬ ЛИШЬ ЗАДАТЬ ВОПРОСЫ, НА КОТОРЫЕ НАЛОГОВИКИ ПОЛУЧАТ СООТВЕТСТВУЮЩИЕ ОТВЕТЫ ВРОДЕ ВАШИХ об источниках и размерах

средств, которые были использованы на приобретение имущества.

2. Физические лица при получении письменного требования

налогового органа, основанного на имеющихся у него сведениях,

обязаны представить в течение 60 календарных дней специальную

декларацию с указанием всех источников и размеров средств,

израсходованных на приобретение имущества, указанного в требовании

налогового органа.

3. Лицо, представляющее специальную декларацию, вправе ВПРАВЕ!!!!!! ВЫ ВЕДЬ МОГЛИ ЭТОГО И НЕ ДЕЛАТЬ!!!! приложить к ней копии документов, заверенные в установленном

законом порядке, подтверждающих указанные в ней сведения.

По требованию налоговых органов составителем специальной

декларации или его представителем должны быть представлены для

ознакомления подлинники документов, копии которых были приложены к

указанной декларации.

4. Форма специальной декларации разрабатывается Министерством

Российской Федерации по налогам и сборам по согласованию с

Министерством финансов Российской Федерации.

Ответственность за непредставление налоговому органу требуемых ему сведений установлена ст. 126 НК. Согласно п.1 данной статьи непредставление сведений (документов), необходимых для осуществления налогового контроля влечет штраф 50 руб. за каждый непредставленный документ. Однако есть и ст. 129-1, которая ппредусматривает ответственность за НЕПРАВОМЕРНОЕ несообщение сведений налоговому органу. Это нарушение влечет штраф 1000 рубл, при повторном совершении - 5000 рублей. Я считаю. что должна применяться в Вашем случае ст. 126 НК, поскольку применения ст. 129-1 правомерно только в том случае, когда отсутствуют признаки налогового правонарушения, предусмотренные ст. 126 НК, хотя МНС РФ в Письме от 28.09.01г. высказывает иную точку зрения - о применении ст. 129-1 НК.

Но все это вопрос судебной практики, которая еще не сложилась в этой области.

Самое худшее. что может быть - это проведение дополнительной проверки не более чем за 3 года либо передача материалов в налоговую полицию. Но и инспекция и полиция ОБЯЗАНЫ доказывать, что Вы скрыли доход (размер, когда, из какого источника и пр.).