Нужно ли прописать к ней внука и оформить завещание на него - сможем ли мы таким образом уменьшить налог?

Уважаемая Ирина!

С написанием завещания, налог только увеличится, поскольку в свете применения ИМНС (и их соответствующих инструкций) Закона "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения" из разряда наследников 1 очереди Вы и Ваш брат будете переведены в разряд "других наследников" => имущество будет обложено самой большой ставкой налога.

Если квартиру отчуждать каким-либо образом, то право собственности на нее перейдет только с момента государственной регистрации договора.

Самый оптимальный вариант, это написание завещания на внука при условии его регистрации в этой квартире на момент кончины бабушки. В этом случае, он будет освобожден от уплаты налога на основании статьи 4 упомянутого выше Закона.

С наилучшими пожеланиями,

Если Вы пожелаете переоформить право собственности по договору (дарения, купли-продажи и т.п.) при жизни мамы, то после регистрации этого договора в соответствии со ст.131 Гражданского кодекса и наступят правовые последствия – квартира перейдет в Вашу собственность, выбыв из собственности мамы. Действительно, наследование происходит либо по завещанию либо (в его отсутствие) по закону (ст.1111 ГК РФ). Наследники по завещанию не могут претендовать на налоговые льготы, установленные для наследников по закону ст.3 Закона о налоге на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения. Чтобы избежать уплаты налога вообще наследник должен быть зарегистрирован в квартире, переходящей по наследству, по месту жительства вместе с наследодателем. В этом случае в соответствии со ст.4 указанного Закона налог на квартиру не уплачивается. С уважением,