Объект недвижимости без записи в ЕГРН

199₽ VIP

Здравствуйте, Владимир!

1. В соответствии со ст. 131 ГК РФ,

право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней.

Регистрации подлежат:

- право собственности, право хозяйственного ведения, право оперативного управления, право пожизненного наследуемого владения, право постоянного пользования, ипотека, сервитуты, а также иные права в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и иными законами.

2. Может конечно быть расценено как уклонение от уплаты налогов, только вот судебная практика уже неоднократно указывала на то, что ни одним нормативно-правовым актом не предусмотрены сроки, в течение которых собственник обязан зарегистрировать право собственности в Росреестре.

3. Даже иски о понуждении собственника в регистрации права собственности, носят бесперспективный характер, суды не могут вынести решение, которым обязать собственника зарегистрировать право собственности.

Это так называемый пробел в Законодательстве.

Если только "Цепляться" за нарушение прав других собственников, в частности долевых.

Всех благ Вам!

Здравствуйте, могут, в зависимости от размера долга.

Уголовные дела чаще возбуждаются по признакам составов преступлений, предусмотренных ст. 199 и 199.2 УК РФ. Другие статьи по налоговым преступлениям можно отнести к категории неработающих: сложно доказать факт совершения правонарушения.

Статья 199 УК РФ предусматривает ответственность за уклонение от уплаты налогов (сборов, страховых взносов) в крупном и особо крупном размерах. Крупным размером в данной статье признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая 15 млн руб. за период трех финансовых лет, а особо крупным размером – сумма, превышающая 45 млн руб. Следовательно, задолженность (недоимка) в сумме менее 15 млн руб. не будет образовывать состава преступления, и возбуждения уголовного дела удастся избежать.

При задолженности в размере более 15 млн руб., но не превышающей 45 млн руб., может быть возбуждено уголовное дело по ч. 1 ст. 199 УК РФ. Это преступление небольшой тяжести, а значит, срок привлечения к уголовной ответственности истекает по прошествии 2 лет с момента его совершения. Например, если в 2021 г. была выявлена неуплата за 2017 г. на общую сумму 20 млн руб., то уголовное дело не подлежит возбуждению в связи с истечением сроков давности, пусть при этом и имеются все признаки состава преступления.

Неуплата, превышающая 45 млн руб., может образовывать состав преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199 УК РФ. Оно относится к категории тяжких, а потому срок давности привлечения к уголовной ответственности составляет 10 лет.

Статья 199.2 УК РФ предусматривает ответственность за сокрытие денежных средств либо имущества организации или ИП, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам. Таким образом, о наличии состава преступления по этой статье можно говорить, только если: имеется задолженность по уплате налогов, которая выявлена налоговыми органами; при этом должнику выставлено требование об уплате, но он умышленно препятствует принудительному взысканию задолженности (например, путем открытия нового расчетного счета, «вывода» денежных средств через кассу, получения денежных средств через расчетные счета третьих лиц). Состав преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, образуется, когда размер недоимки по налогам, сборам, страховым взносам равен стоимости сокрытого имущества в крупном размере или превышает ее. Крупным размером в этой статье признается задолженность, превышающая 2 млн 250 тыс. руб., а особо крупным – 9 млн руб. Преступление, предусмотренное ч. 1 статьи, относится к категории небольшой тяжести – срок привлечения к уголовной ответственности истекает по прошествии 2 лет с момента его совершения. Преступление, предусмотренное ч. 2 статьи, относится к категории средней тяжести – срок привлечения к уголовной ответственности истекает по прошествии 6 лет с момента его совершения.

Чтобы избежать привлечения к ответственности за перечисленные преступления, суммы недоимки, пеней и штрафов должны быть уплачены исключительно в полном объеме. Причем закон позволяет погасить задолженность и после возбуждения уголовного дела.

Согласно НК РФ Статья 373. Налогоплательщики

1. Налогоплательщиками налога признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 настоящего Кодекса.

Статья 374. Объект налогообложения

1. Объектами налогообложения признаются:

1) недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, в случае, если налоговая база в отношении такого имущества определяется в соответствии с пунктом 1 статьи 375 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено статьями 378 и 378.1 настоящего Кодекса.

2) недвижимое имущество, находящееся на территории Российской Федерации и принадлежащее организациям на праве собственности или праве хозяйственного ведения

А потому главное, что стоит на балансе, а потому отсутствие кадастрового учета и регистрации права собственности, не может быть уклонением от уплаты налога.

Если на балансе не стоит, то это уклонение и за это предусмотрена налоговая ответственность за не уплаты налога, штрафы, неустойка.

Здравствуйте, Владимир! Вполне, т.к. налог на имущество организацией юридическими лицами платится, исходя из зарегистрированных объектов недвижимого имущества согласно статье 374 НК РФ, согласно подпункту 2 пункта 1 которой объектом налогообложения является:

недвижимое имущество, находящееся на территории Российской Федерации и принадлежащее организациям на праве собственности или праве хозяйственного ведения, а также полученное по концессионному соглашению, в случае, если налоговая база в отношении такого имущества определяется в соответствии с пунктом 2 статьи 375 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено статьями 378 и 378.1 настоящего Кодекса.

Статья 375. Налоговая база

1. Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

2. Если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяется как их кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года налогового периода, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 378.2 настоящего Кодекса.

Налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимого имущества, указанных в абзаце первом настоящего пункта, за налоговый период 2023 года определяется как их кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января 2022 года с учетом особенностей, предусмотренных статьей 378.2 настоящего Кодекса, в случае, если кадастровая стоимость таких объектов недвижимого имущества, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января 2023 года, превышает кадастровую стоимость таких объектов недвижимого имущества, внесенную в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащую применению с 1 января 2022 года, за исключением случаев, если кадастровая стоимость соответствующих объектов недвижимого имущества увеличилась вследствие изменения их характеристик.

Отсутствие кадастрового учета и регистрации права собственности, не может быть уклонением от уплаты налога.

Здравствуйте, Владимир!

1. Согласно статье 374 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения является недвижимое имущество, принадлежащее организациям на праве собственности или праве хозяйственного ведения. Налоговая база определяется, как правило, исходя из кадастровой стоимости имущества (статья 375 НК РФ).

2. В соответствии с гражданским законодательством, право собственности на недвижимое имущество подлежит государственной регистрации. Без такой регистрации права собственности на недвижимость не могут быть признаны законными в полном объеме, согласно ст.8.1 ГК РФ

3. Для целей налогообложения важно, чтобы объект недвижимости был учтен в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН), поскольку налоговая база определяется на основе кадастровой стоимости, указанной в ЕГРН.

4. Если объект недвижимости не зарегистрирован, налоговые органы могут не иметь информации о его существовании, что может привести к неуплате налога. Однако отсутствие регистрации само по себе не освобождает от обязанности уплаты налога, если объект фактически существует и используется.

Уклонение от уплаты налога может быть квалифицировано как налоговое правонарушение, если будет доказано, что организация намеренно не регистрировала объект с целью избежать налогообложения. В этом случае налоговые органы могут предпринять меры по выявлению и налогообложению такого имущества, а также привлечению к ответственности.

Всех благ Вам!

Нет такого понятия пока

Ответ отключен модератором

Одного факта отсутствия регистрации в ЕГРН недостаточно для вывода об уклонении от налогообложения. Поскольку может иметься спор о принадлежности недвижимости или о границах участка, либо другие препятствия для постановки на кадастровый учет.

Вместе с тем, объект недвижимости, если он завершен строительством, должен быть учтен в составе основных средств и включён в декларацию по налогу на имущество. Если этого не сделано, имеются основания для привлечения к налоговой ответственности, в том числе за уклонение от уплаты налога на имущество организаций.

На основании п.4 Федерального стандарта бухгалтерского учета

ФСБУ 6/2020 "Основные средства" (Приложение N 1 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 17.09.2020 N 204н), для целей бухгалтерского учета объектом основных средств считается актив, характеризующийся одновременно следующими признаками:

а) имеет материально-вещественную форму;

б) предназначен для использования организацией в ходе обычной деятельности при производстве и (или) продаже ею продукции (товаров), при выполнении работ или оказании услуг, для охраны окружающей среды, для предоставления за плату во временное пользование, для управленческих нужд, либо для использования в деятельности некоммерческой организации, направленной на достижение целей, ради которых она создана;

в) предназначен для использования организацией в течение периода более 12 месяцев или обычного операционного цикла, превышающего 12 месяцев;

г) способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем (обеспечить достижение некоммерческой организацией целей, ради которых она создана).

На основании ст.374 НК РФ объектами налогообложения признаются:

1) недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, в случае, если налоговая база в отношении такого имущества определяется в соответствии с пунктом 1 статьи 375 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено статьями 378 и 378.1 настоящего Кодекса.

В целях настоящей главы иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, ведут учет объектов налогообложения в порядке, установленном в Российской Федерации для ведения бухгалтерского учета;

2) недвижимое имущество, находящееся на территории Российской Федерации и принадлежащее организациям на праве собственности или праве хозяйственного ведения, а также полученное по концессионному соглашению, в случае, если налоговая база в отношении такого имущества определяется в соответствии с пунктом 2 статьи 375 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено статьями 378 и 378.1 настоящего Кодекса.

Поэтому уклонение от постановки основного средства на учет в ЕГРН, уклонение от учета в составе основных средств и не указание в налоговой декларации по налогу на имущество при отсутствии объективных причин для этого достаточно для вывода об уклонении от уплаты налога на имущества с организаций.

Здравствуйте! Нет, не может. В статье 131 ГК РФ говорится всего лишь о том, что право собственности подлежит государственной регистрации. Слово "подлежит" не означает "обязан".

Смотрите, общество не обязано регистрировать имущество и оформлять право собственности.

Здесь нет факта уклонения от уплаты налога.

Право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней.

- см. ст 8.1, 131, 209 ГК РФ

Нет, отказ общества от кадастрирования и регистрации прав на капитальное строение, построенное в 1985 году, не может быть расценен как уклонение от уплаты налога на недвижимость. Налог на недвижимость в России рассчитывается на основе данных, содержащихся в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН), который ведет Росреестр.

Для исчисления налога на имущество юридических лиц учитываются сведения о правах на объекты недвижимости, зарегистрированные в ЕГРН. Если объект недвижимости не зарегистрирован в ЕГРН, то он не может быть учтен для целей налогообложения. Следовательно, отсутствие регистрации права собственности на объект недвижимости не влечет за собой обязанность по уплате налога на имущество.

Существуют определенные риски, связанные с отсутствием регистрации права собственности на объект недвижимости. Например, юридическое лицо не сможет продать, подарить или передать в аренду такой объект без регистрации права собственности. Также отсутствие регистрации может привести к возникновению споров относительно принадлежности объекта недвижимости.

статья 374 НК РФ

Добрый вечер, Владимир.

1)Данную ситуацию можно рассматривать по разному, так как налог на имущество организацией юридическими лицами платится, исходя из зарегистрированных объектов недвижимого имущества согласно статье 374 НК РФ.

2)В соответствии с гражданским законодательством, право собственности на недвижимое имущество подлежит государственной регистрации. Без такой регистрации права собственности на недвижимость не могут быть признаны законными в полном объеме, согласно ст.8.1 ГК РФ

Здравствуйте Владимир!

В данном случае, с правовой точки зрения здесь отсутствует сам факт уклонения от уплаты налогов в целом.

Вместе стем, в силу ст. 374 НК РФ, объектом налогообложения является недвижимое имущество, принадлежащее организациям на праве собственности или праве хозяйственного ведения.

И сама налоговая база определяется, как правило, исходя из кадастровой стоимости имущества (статья 375 НК РФ).

Однако без такой регистрации права собственности на недвижимость не могут быть признаны законными (ст.8.1 ГК РФ).

Таким образом, с юридической точки зрения не может это быть расценено как уклонение от уплаты налога на недвижимость.

*При необходимости можете обратиться к любому из юристов портала для содействия, защиты и подготовке правовых документов (ст.779 ГК РФ "оказание юр.услуг").

Всего доброго Вам!

Рад был помочь!