Сдача безвозмездно нежилого помещения в аренду ООО - возможности и расходы

Аренда предполагает возмездное пользование ст 606 ГК РФ. Физическое лицо может передать юридическому лицу имущество безвозмездно. Здесь не будет договора, передача произойдет по акту.

Добрый вечер.

Начнем с того, что безвозмездной аренды не бывает. Арендная плата - существенное условие договора аренды, Ст.606,614 ГК РФ.И хоть небольшая сумма арендной платы, но она должна быть в договоре. Либо же заключается договор безвозмездного пользования (ссуды). Что касается возможности сдать безвозмездно или на праве аренды имущество гражданина ООО, в котором данный же гражданин единственный учредитель и директор, то закон это не запрещает. Но проверяющие органы, в том числе налоговые, могут расценить это как сделку с взаимозависимыми лицами с соответствующими правовыми последствиями, ст.20,105.1 НК РФ.

Формально можно, но эта схема имеет ряд изьянов. У нлоговой сразу возникает вопрос насчет"благотворительности" физического лица и безвозмездной сдачи НЕСКОЛЬКИХ нежилых помещений в аренду. Налоговики в такую "благотворительность" не верят и в большинстве случаев правы.

ООО сдает в аренду и извлекает прибыль, а физической лицо спокойно курит в сторонке, не нервничая. Происходит амортизация его имущества, а он даже эти расходы не хочет возместить.

Это явное уклонение от налогов, соответственно и последствия, выйдут на это через деятельность ООО, а штрафы будут и на физ. лицо и на ООО.

НК РФ Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)

(в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 122 НК РФ

1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса,

(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

(в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Здравствуйте, Владимир!

Прямого запрета на это нет.

Согласно ст.130 и ст.213 ГК РФ, гражданин вправе иметь в собственности любое имущество, на которое законом не установлены ограничения – и распоряжаться своей собственностью так, как сочтёт нужным.

1. В собственности граждан и юридических лиц может находиться любое имущество, за исключением отдельных видов имущества, которое в соответствии с законом не может принадлежать гражданам или юридическим лицам.

2. Количество и стоимость имущества, находящегося в собственности граждан и юридических лиц, не ограничиваются, за исключением случаев, когда такие ограничения установлены законом в целях, предусмотренных пунктом 2 статьи 1 настоящего Кодекса.

По общему правилу, соглашение (договор) об аренде имущества должно предусматривать плату за нее (п. 1 ст. 606 ГК РФ).

Однако законодательство допускает существование договоров пользования имуществом (неважно, движимым или недвижимым) без оплаты за это. Такой договор часто называют безвозмездным договором аренды, что не совсем верно, т. к. по отношению к нему положения гл. 34 ГК РФ, посвященной аренде, применяться не будут. Но вступят в силу правила гл. 36 ГК РФ, рассматривающей особенности взаимодействия сторон при безвозмездном пользовании имуществом, которые в полной мере будут применимы к безвозмездному договору аренды.

Таким образом должен быть не договор аренды, а договор пользования имуществом, так как оплата не предусмотрена.

По договору пользования, передать помещения в субаренду нельзя..

2. Вы можете заключить договор аренды и указать небольшую стоимость.

Таким образом, если в договоре аренды вы пропишите, что арендатор имеет право сдавать помещение в субаренду, то ДА, такое возможно.

Также хочу обратить ваше внимание на то, что если вы будете сдавать в аренду помещение как физ. лицо систематически, то могут привлечь к ответственности за незаконное предпринимательство, вплоть до уголовной ст. 171 УК РФ.

Поэтому, подумайте все таки о регистрации ИП.

Всех благ Вам!

Здраствуйте! Да, конечно может, законом не запрещается. Данные правоотношения могут возникать между физическими и юридическими лицами в равной степени, без каких либо законодательных ограничений. Однако Гражданский кодекс РФ не содержит понятия безвозмездной аренды. Под такими действиями подразумевают получение ссуды (передача любого объекта недвижимости, без получения какой-либо выгоды). Граждане, которым принадлежат нежилые помещения, за сдачу в безвозмездное пользование своего имущества никаких налогов не платят, за исключением налога на имущество находящегося в собственности физического лица.

Здравствуйте! Может! Закон не содержит запретов на подобного рода сделки. В п.2 ст.689 ГК РФ указано, что к договору безвозмездного пользования применяется целый ряд статей, которые касаются аренды. Поэтому на практике можно образно сказать, что бесплатное пользование — это и есть безвозмездная аренда.

В ст.692 оговаривается момент заключения соглашения. Договор безвозмездной аренды может заключаться до непосредственной передачи вещи, так как у ссудополучателя есть право расторгнуть сделку до предоставления ему имущества.

Безвозмездная аренда — это бесплатное использование имущества в определенных целях, которые заранее предусмотрены заключенным договором. Во время действия договора пользователь несет ответственность за случайную гибель или порчу вещи.

Помимо этого, арендатор обязан возмещать все расходы, которые могут возникнуть по его вине, что подтверждается Верховным Судом РФ. По прекращению отношений ссудополучатель должен вернуть имущество в исправном состоянии.

Здравствуйте

Может. Запретов нет

Вот здесь надо знать о рисках налоговых

Налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения учитывают внереализационные доходы, определяемые в порядке, установленном ст. 250 НК РФ с.

1. Да при определении объекта налогообложения не учитываются доходы, указанные в статье 251 НК РФ (п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ), вид дохода, как передача в безвозмездное пользование имущества либо имущественных прав, в ст. 251 НК РФ не указан.

2. ИФНС придерживаются мнения, что п. 8 ст. 250 НК РФ подлежит применению также и при безвозмездном получении права пользования имуществом и считают, что при безвозмездном пользовании имуществом возникает облагаемый налогами доход (письма Минфина России от 17.04.2017 N 03-03-06/1/22618, , Суды в основном также придерживаются аналогичной позиции

Вывод

Так вопрос о возникновении дохода при получении имущества в безвозмездное пользование является неоднозначным, учитывая многочисленные разъяснения ИФНС

неоднозначную судебную практику,, неотражение при налогообложении дохода в виде безвозмездного права пользования нежилым помещением приведет к налоговым спорам.

Здравствуйте!

Гражданское законодательство дает возможность пользоваться чужим имуществом как на платной основе (договор аренды), так и без уплаты денег (договор ссуды). Стороной договора ссуды могут быть не только физические лица, но и организации, в том числе коммерческие, благодаря чему он получил достаточно широкое распространение в бизнес-практике.

Нет такого ДОГОВОРА, как БЕЗВОЗМЕЗДНАЯ аренда.

Есть Договор ССУДЫ, то есть безвозмездного пользования.

Ст. 689 ГК РФ. По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

Такой договор необходимо отличать от договора аренды. Между ними имеется ряд принципиальных различий[/u], из них два основных:

- аренда предполагает обязательное наличие платы за пользование имуществом, что прямо следует из ст. 606 ГК РФ;

- арендатор может получить право не только на временное пользование, но и на временное владение объектом (т.е. может, например, сдавать его в субаренду).

Соответственно, у Договора ССУДЫ таких "характеристик" быть НЕ может.

Договор безвозмездного пользования требует от сторон большой осмотрительности в признании налоговых выгод, а также внимательности при начислении налогов. Он самостоятелен и не является разновидностью договора аренды, что и определяет особенности рассмотренных требований к налогоплательщикам.

[u]С налоговыми рисками физического лица, надеюсь, понятно - они НЕ велики.

Налог на прибыль организаций. Для целей налогообложения прибыли получение имущества в безвозмездное пользование является безвозмездным получением имущественного права.

При определении объекта налогообложения по налогу на прибыль организаций налогоплательщиками учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.

Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг), имущественных прав, за исключением случаев, указанных в ст. 251 НК РФ, (п. 8 ст. 250).

Если налогоплательщик упускает такой доход из вида, налоговые органы и суды придерживаясь одинаковой позиции, возвращают его на «путь истинный».

Поэтому, чтобы оценить такой доход, налогоплательщику-ссудополучателю нужна информация о рыночной стоимости аренды идентичного имущества. Налогоплательщику во избежание споров с проверяющими целесообразно подтвердить искомые данные с учетом требования, предъявляемого п. 8 ст. 250 НК РФ к получателю имущества (работ, услуг), - документально (информацией из СМИ, баз данных, справкой агентства недвижимости и т.п.) или путем проведения независимой оценки.

Итак, в силу п. 2 ст. 248 НК РФ для целей налогообложения прибыли имущественные права считаются полученными безвозмездно, если их получение не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги).

Если же выяснится, что заключенный договор предполагает встречное предоставление, то доход в виде безвозмездно полученного имущественного права у получателя не формируется.

Да, может сдать

Здравствуйте, Тамара Сергеевна, вы это делать можете, только это как это в плане налогообложения трактуется смотрите в письме, текст которого изложен ниже

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 4 октября 2018 г. N 03-07-14/71371

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу передачи индивидуальным предпринимателем принадлежащего ему недвижимого имущества в безвозмездное пользование организации, учредителем и генеральным директором которой является этот индивидуальный предприниматель, сообщает.

Согласно статье 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) Министерство финансов Российской Федерации дает письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах. В связи с этим разъяснения норм Гражданского кодекса Российской Федерации к компетенции Минфина России не относятся.

Что касается налога на добавленную стоимость (далее - НДС), то при решении вопросов по применению этого налога необходимо учитывать следующее.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 Кодекса объектом налогообложения по НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, а также передача имущественных прав. При этом реализацией товаров (работ, услуг) в целях НДС признается также передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе.

Статьей 143 Кодекса установлено, что налогоплательщиками НДС признаются в том числе индивидуальные предприниматели.

Таким образом, передача индивидуальным предпринимателем принадлежащего ему недвижимого имущества в безвозмездное пользование подлежит налогообложению НДС в общеустановленном порядке.

У физлица налогообложения в данном случае не будет - он не получает доход. В отношении ООО возможно применение налогового контроля и начисление средней рыночной стоимости аренды на подобные помещения в вашем городе как внереализационный доход, и как следствие начисление налога на прибыль на эту сумму. Существует масса других способов помимо этого минимизировать налогообложение подобных операций.

Здравствуйте! Предоставьте ООО помещение в аренду от физических лиц,а затем от имени ООО сдавайте в субаренду.

Здравствуйте! Нет, в данном случае никаких льгот при налогообложении у физического лица не имеется и не предусмотрено. Всего доброго!

Добрый день, Вы являетесь взаимозависимыми лицами. Организация и физическое лицо, которое прямо и (или) косвенно участвует в организации и доля такого участия составляет более 25%

(пп. 2 п. 2 ст. 105.1 НК РФ) являются взаимозависимыми.

Льгот нет, внимание налоговой есть.

Прибыли нет и налога нет

Договор аренды всегда возмездный.

Для безвозмездной передачи в пользование используется иной договор - ссуды.

Однако сдача по нему помещения ООО повлечет для него налоговые риски в виде признания выгоды от безвозмездного пользования в размере арендной платы по аналогичному имуществу. Данная схема не должна использоваться. Вот и все.

Можете, но для ООО это не выгодно, так как расходы по ЖКХ и текущему ремонту, которые которые будете платить не сможете списать на себестоимость услуг ООО.

можете вполне, закон не запрещает